1、(A)风险管理框架下的内部控制(一)及答案解析(总分：90.00，做题时间：90 分钟)一、B单项选择题/B(总题数：10，分数：20.00)1.建议审计委员会每年至少举行_会议，并于审计周期的主要日期举行。 A.一次 B.二次 C.三次 D.四次（分数：2.00）A.B.C.D.2.下列关于企业内部控制基本规范内控五要素表述不正确的是_。若企业已建立非常完善的内部控制系统，则无需对该系统再进行监督随着业务发展，内部控制系统也应与时俱进风险评估是企业实施内部控制的基础，其他内部控制因素的根基风险评估程序包括确定风险承受度、识别风险、风险分析和风险应对四方面内部控制不足之处均向董事会或董事会下属
2、的审计委员会汇报 A. B. C. D.（分数：2.00）A.B.C.D.3.下列实践有助于构建良好、有效的内部控制的是_。甲公司 CEO 在总裁办公室指出：“今后两年，是公司发展的关键时期，我们的考核要向一线业务人员倾斜，要严格和业绩挂钩，要加大按业务量提成和超额绩效奖励。古人云：重赏之下必有勇夫”乙公司董事会最近批准通过了经修订的员工行为规范和职业操守指引，其中明确了在全球范围内禁止商业贿赂的行为。该员工行为规范和职业操守指引通过后即归档保存，未在全体员工内，特别是远东地区的负责人中进行传达和培训丙公司已制定相应的员工守则，命令禁止收取客户贵重礼品。采购部一名员工收取了供应商给予的价格不菲
3、的工艺品，此事被其所在部门的总经理发觉，总经理认为“家丑不可外扬”，私下对该员工进行批评了事丁公司财务部某个岗位的经办和复核陷入热恋中，并在公司内公开恋情。财务部总经理为他们感到高兴，并觉得这是他们的私事，不应干预 A. B. C. D.均不有助于构建良好的内部控制（分数：2.00）A.B.C.D.4.下列表述中，不符合企业内部控制应用指引第 13 号一业务外包要求的是_。 A.甲企业作为一家高新技术企业，不宜将研发团队外包 B.在选择外包公司时，企业应当引入竞争机制，择优选择外包公司 C.企业在进行外包时，因为涉及的都是非核心业务，故不必考虑有关保密条款的约定 D.作为业主的企业应对外包商的
4、业绩进行持续评估，若有重大违约，应及时终止外包合同（分数：2.00）A.B.C.D.5.下列关于企业内部控制评价指引的表述正确的是_。 A.企业对内部控制有效性进行评价，实质上就是对财务报告内部控制有效性的全面评价 B.企业在完成内部控制有效性评价后，可根据具体情况酌情考虑是否出具报告 C.企业的高级经营管理层对内部控制评价报告的真实性负责 D.内部控制自我评价是由企业董事会和管理层共同实施的（分数：2.00）A.B.C.D.6.下列关于董事会的有关说法中，不正确的是_。 A.董事是由股东选出的，但是董事会及其代表在挑选候选人时发挥着重要的作用 B.董事会成员中至少有一名是独立董事 C.董事会
5、主席的角色还应扩展至配合独立董事的工作，并促进执行董事与独立董事之间建立良好的关系 D.董事会对股东大会负责，依法行使企业的经营决策权，并设立相关专业委员会（分数：2.00）A.B.C.D.7.对于内部审计师，下列表述中正确的是_。内部审计师完成内审任务后，无需与被审计单位沟通，直接准备内部审计报告报送相关颂导层。内部审计师出具内审报告，并向被审计单位提出整改意见后，内部审计师工作截至此则全部完成。为保持对系统研发评价的独立性，内部审计师不能成为系统研发项目成员。内部审计师的主管领导由首席执行官任命，报审计委员会备案。内部审计师应被允许直接与外聘审计师沟通。内审涉及企业内部核心商业信息，不能采
6、用外包的形式。 A. B. C. D.（分数：2.00）A.B.C.D.8.下列属于董事会职责范围的是_。任免首席执行官编制预算任免财务总监建立内部控制制度审批主要资本支出 A. B. C. D.（分数：2.00）A.B.C.D.9.关于审计委员会履职方式表述错误的是_。 A.审计委员会每年至少举行四次会议，并于审计周期的主要日期举行 B.审计委员会每年至少与外聘及内部审计师会面一次，无须管理层参加 C.审计委员会应每年对其权限及其有效性进行复核 D.审计委员会成员之间不同意见如无法内部调解，应提请董事会解决（分数：2.00）A.B.C.D.10.关于工程项目建设，下列做法违背内部控制基本原则
7、的是_。 A.企业制定专门机构归口管理工程项目 B.重大项目立项，应报董事会集体审议批准 C.重大项目应采用招标方式，在中标结果揭晓前，可与相关投标人就价格和技术部分进行充分沟通 D.企业可以委托具备相应资质的中介机构开展工程造价咨询工作（分数：2.00）A.B.C.D.二、B多项选择题/B(总题数：30，分数：60.00)11.振华公司下列资金营运活动控制的做法中，错误的有_。 A.票据由专人保管 B.出纳人员根据原始凭证办理收付款业务后，将相关凭证提交给有关人员审核 C.出纳负责公司印章和空白票据的保管 D.财务专用章和企业法人章由财务部总经理保管（分数：2.00）A.B.C.D.12.下
8、列关于内部控制的表述正确的有_。 A.内部控制是一个过程 B.内部控制归根结底还是取决于人 C.内部控制向董事会和经理层提供了实现既定目标的绝对保证 D.内部控制的目标既相互独立又相互联系（分数：2.00）A.B.C.D.13.下列表述中内含的内部控制原则有_。内控建设要坚持“产品全覆盖、业务全流程”的原则圆珠笔芯、工作记录本、便函纸等被员工带回家给孩子做作业，公司未就此建立相应内部控制制度公司自今年开始尝试做金融市场业务，内部控制制度及授权权限也进行了相应的调整 A.适应性原则 B.全面性原则 C.重要性原则 D.成本效益原则（分数：2.00）A.B.C.D.14.下列关于公司治理机制表述不
9、正确的有_。 A.良好公司治理机制企业会吸引全球优秀人才 B.公司治理机制仅为维护股东的利益而建立 C.良好的公司治理机制为企业长期生存和成长提供了必要环境 D.根据公司治理机制安排，董事会负责内部控制的设计、建立和有效运行（分数：2.00）A.B.C.D.15.下列各项属于内部控制活动的有_。 A.会计系统控制 B.财产保护控制 C.运营分析控制 D.绩效考评控制（分数：2.00）A.B.C.D.16.下列有利于营造良好控制环境的做法有_。 A.甲公司拟收购英国北海一家石油公司，该重大决定最终由总裁联席会审议通过 B.乙公司为国内知名乳制品生产商，其 2 月份生产的乳制品生产日期标注为“20
10、13 年 2 月 31 日” C.丙公司因实施国际化战略，通过猎头公司聘请了部分海归人员担任公司高级管理层和中层。公司分裂为“土著派”和“海归派” D.丁公司对加入公司不久，学历不高，但作出重大特殊贡献的员工进行奖励和晋升（分数：2.00）A.B.C.D.17.下述某企业资金活动中，内部控制存在缺陷的有_。 A.甲公司最近斥巨资完成一项并购，但事后发现被并购企业为其他企业在银行借款出具了多份承担连带责任的担保，或有负债金额较大 B.乙公司现金流较为充沛，该公司财务人员长期未与账户所在行进行对账，最近发现对账单早已被银行内部员工篡改，账上款项已被挪用 C.丙公司因各位高级管理层成员难以有时间集中
11、讨论重大投资项目，因此，采用“传签”方式进行审议 D.丁公司目前暂时持有富余现金，财务部用其购买银行发行的 364 天的收益率为 6.5%的理财产品（分数：2.00）A.B.C.D.18.下列关于资产管理的行为，符合企业内部控制应用指引第 8 号一资产管理的有_。 A.“贪大求洋”，一味上马新设备，造成产能过剩和与本地市场“水土不服” B.同一厂区内不同仓库间的存货流动无需再办理相关手续 C.受托加工的存货应单独存放和记录 D.应建立固定资产清查制度，至少每年进行全面清查一次（分数：2.00）A.B.C.D.19.下列行为表明企业销售业务环节可能存在内部控制薄弱环节的有_。 A.甲企业今年逾期
12、应收账款金额大幅增加，其中绝大部分都与新客户有关 B.乙企业对初次建立业务关系的新客户，通常要求其开立以乙企业为受箍人的银行付款保函 C.丙企业年末业绩大增，但来年年初却产生大量退货 D.丁企业最近开始投产使用新的一体化的采购销售系统，原系统中存在的相关业务数据未导入到新系统中（分数：2.00）A.B.C.D.20.下列企业采购活动中，符合内部控制基本规范的有_。 A.甲公司采购部经理预测原材料价格已探底，因此大宗购买囤积，但原材料价格继续走低，增加了公司生产成本 B.乙公司生产部门经理可直接发起对外请购 C.丙公司仅向经批准的列表中供应商进行采购 D.丁公司向德国公司进口先进生产设备，技术人
13、员也随采购人员一同前往（分数：2.00）A.B.C.D.21.小张是祥辉科技有限公司研发团队的首席研究员，最近，其向公司提交辞职报告，要到另一家科技公司任主管研发的行政副总裁，在离职时，应约定的事项为_。 A.研究成果归属 B.离职交接 C.离职后保密义务 D.离职后竞业限制年限及违约责任（分数：2.00）A.B.C.D.22.下列哪些企业的行为违反了企业内部控制应用指引第 12 号一担保业务_。 A.甲公司作为 A 企业在当地的分公司，以独立法人身份对外提供担保 B.乙公司对 B 企业提供了还款担保，直至银行上门催债，乙公司才知晓 B 企业已经经营形势恶化，资不抵债了 C.丙公司鉴于 C 企
14、业目前官司缠身，拒绝为其提供担保 D.丁公司与戊公司互相担保，分别向银行进行短期融资（分数：2.00）A.B.C.D.23.财务报告是企业财务信息对外报告的重要形式之一。下列做法不符合企业内部控制应用指引第 14 号一财务报告要求的有_。 A.某家银行公布其审计后的财务报告，报告上面加盖如下印章：银行公章、董事长章、行长章、主管财务工作的副行长章和财务部总经理章 B.有目的的使财务报告产生错报、漏报，属于舞弊行为；无目的的则为错误 C.为进一步隐藏当年利润，以便“以丰补歉”，某公司一方面将折旧方法由直线折旧法改为双倍余额加速折旧法，同时缩短计提固定资产的使用寿命；另一方面对应收账款计提较高比例
15、的坏账准备 D.财务报告编制是为外部利益相关方看的，内部不必据此进行分析，以体现“内外有别”这一原则（分数：2.00）A.B.C.D.24.甲公司正在打造全员参与的预算体系，在此过程中，可能存在风险和问题的做法有_。 A.为争取时间，甲公司就主要编制了销售预算和采购预算 B.销售预算较去年全年销售额翻了一番，而目前市场受金融危机影响比较低迷 C.只制定了预算完成或超额完成的奖励办法，未制定惩罚办法 D.设立了预算管理委员会并下设办公室（分数：2.00）A.B.C.D.25.在合同管理方面，下述公司做法欠妥的有_。 A.国华大无缝钢管厂近期与德国一家钢铁公司将签署技术引进合同，为压缩支出，针对合
16、同草案技术部分未请相关专家进行审阅 B.浩瀚生物医药科技有限公司总经理正生病住院，其电话委托主抓销售的副总经理代其签署一份合同 C.健民制药厂厂长在外地采购原材料，为加速合同签署进程，其随身带有若干套已加盖合同专用章的空白合同 D.江南远航造船厂正在与一家钢厂进行谈判，以建立今后长期合作关系。造船厂厂长得知钢材即将涨价的预测后，即口头与钢厂约定先行购买 2000 吨钢材，并支付了预付货款（分数：2.00）A.B.C.D.26.下列各项中，属于工程项目流程的有_。 A.工程立项 B.工程招标 C.工程造价 D.工程建设（分数：2.00）A.B.C.D.27.对于内部控制缺陷表述不正确的有_。 A
17、.内部控制缺陷包括设计缺陷和运行缺陷 B.设计缺陷的含义是指系统的设计缺陷 C.企业对内部控制缺陷的认定应当以日常监督和专项监督为基础 D.内审部是内部控制评价意见的最终认定部门（分数：2.00）A.B.C.D.28.下列关于内部控制缺陷的认定表述错误的有_。 A.按影响程度不同可将内部控制缺陷划分为重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷 B.内审部会同管理层应当合理确定相关目标发生偏差的可容忍水平，从而对严重偏离的情形予以确定 C.如果审查了解控制差异的起因和结果后，断定控制目标未能达到，则将形成缺陷的结论 D.对于内部控制缺陷均应向董事会(审计委员会)、监事会汇报（分数：2.00）A.B.C.D.2
18、9.关于内部控制评价报告表述正确的有_。 A.企业应当以 12 月 31 日作为年度内部控制评价报告的基准日。 B.内部控制评价报告应当报经董事会或类似权力机构批准后方可对外披露或报送相关部门 C.基准日后 4 个月内报出内部控制评价报告 D.对于基准日至内部控制评价报告发出日之间发生的影响内部控制有效性的因素，应根据性质及影响对评价报告进行相应调整（分数：2.00）A.B.C.D.30.根据企业内部控制审计指引的要求，下述做法正确的有_。 A.根据审计指引要求，仅针对与企业财务报告相关的内部控制有效性进行审计 B.若企业内部未设内审部，可聘请同一家会计师事务所为其进行内部控制有效性评价和审计
19、 C.评价内部控制的有效性是董事会的最终责任，注册会计师只是对内部控制的有效性发表意见并提供合理保证 D.上市公司聘清的开展企业内部控制审计的会计师事务所应当具有证券、期货业务资格（分数：2.00）A.B.C.D.31.独立董事的职责可以分为不同的角色，即_。 A.战略角色 B.监督或绩效角色 C.风险角色 D.人事管理角色（分数：2.00）A.B.C.D.32.在良好的公司治理实践中，下列关于审计委员会描述正确的有_。 A.绝大多数成员必须是独立董事 B.负责整个风险管理过程，包括确保内部控制系统是充分且有效的 C.批准年报中有关内部控制和风险管理的陈述 D.批准外聘审计师的业务条款及审计服
20、务的报酬（分数：2.00）A.B.C.D.33.审计委员会对内部审计的复核包括_。 A.组织中的地位 B.职能范围 C.技术才能 D.专业应尽义务（分数：2.00）A.B.C.D.34.关于内部审计活动，下列表述正确的有_。 A.直接向董事会或其下设审计委员会汇报，是内审活动独立性的体现和保证 B.内审部门主管由审计委员会任命 C.管理层应对内部审计师所作的任何报告和建议采取相应行动或说明未采取行动的原因 D.内审人员应被允许不受限制地使用企业的账簿记录或进入控制系统（分数：2.00）A.B.C.D.35.关于建立一个良好有效的公司治理制度，下列选项正确的有_。 A.解决代理问题，避免管理利益
21、在企业中占主导地位 B.确保企业顺应股东和社会的利益 C.能够更好的吸引投资 D.为企业长期生存和成长提供了必要环境（分数：2.00）A.B.C.D.36.公司治理机制中对披露信息和提高透明度的表述正确的有_。 A.一个强有力的披露制度是以市场为基础的监督企业行为的关键特征 B.一个强有力的披露制度有助于吸引和保持资本市场的信心 C.对财务会计信息的披露主要用于评价财务会计信息的可信度及公司治理制衡的情况 D.向投资者披露重要信息，是有助于改变公司治理的一种方式（分数：2.00）A.B.C.D.37.下面属于内部控制要素中“控制活动”的有_。 A.董事长对经理的决策授权与监督 B.信息披露的控
22、制程序 C.董事会与经理团队应建立正常沟通机制 D.监事会对董事会与经理的监督检查（分数：2.00）A.B.C.D.38.下列关于风险管理、内部控制和公司治理三者，关系表述错误的有_。 A.风险管理框架下的内部控制是站在企业战略层面分析、评估和管理风险 B.风险管理框架下的内部控制主要针对事后采取后动反应 C.体现了“从上到下”的风险基础与“从下到上”的控制基础的融合 D.从企业层面来看，风险管理比内部控制的范围要广泛得多（分数：2.00）A.B.C.D.39.关于公司治理机制，下列表述正确的有_。 A.董事会中大部分成员应当是独立董事 B.董事会应以书面形式明确董事会与管理层之间的权责分工
23、C.董事会主席与首席执行官不应由同一人兼任 D.独立的审计委员会被公认是良好公司治理机制的重要特征（分数：2.00）A.B.C.D.40.董事会主席的作用包括_。 A.配合独立董事工作 B.与股东沟通 C.确保定期举行董事会议 D.促进董事会成员及与管理层之间的关系（分数：2.00）A.B.C.D.三、B简答题/B(总题数：1，分数：10.00)华兴是一国有大型企业集团公司，为加强内部控制制度建设，聘请天诚会计师事务所对公司所属的华英、华宝、华建和华鑫这四家全资子公司内部控制制度的健全性和有效性进行检查和评价。检查中发现以下问题：(1)华英公司对外违规投资遭遇欺诈，蒙受重大损失。经查，该项投资
24、发生于2012 年 8 月，当时华英公司董事长赵某经朋友介绍认识了自称是海外华人投资基金会的执行董事庞某。双方约定，海外华人投资基金会从花旗银行开立以华英公司为受益人的借款保函，华英公司向该基金会投资 1000 万元，期限一年，收益率 20%。稍后赵某收到庞某提供的以 SWIFT 方式开立的保函影印件，说即将发出，正在对方银行审核。赵某考虑到这项投资能给本公司带来巨额回报，为避免错失良机，赵某直接指令财务部先将 1000 万元资金汇往该基金会中国办事处，之后再向董事会补办报批手续、补签投资协议。财务部汇出资金后向对方核实是否收到汇款时却始终联系不到庞某。后经查实 SWIFT 开立的保函系伪造，
25、所谓海外华人投资基金会及在华办事机构纯系子虚乌有。(2)华宝公司对外担保管理松弛。2011 年 11 月，华宝公司为通达公司提供 200万元贷款担保。公司风险控制部的李某根据总经理指示办理此担保业务。由于李某对担保业务本不熟悉，且华宝公司内部也未建立相应的管理制度和操作流程，因此李某只是觉得通达公司董事长是华宝公司总经理的亲属，应该不会有问题，于是再未进行任何调查及采用风险缓释措施情况下，根据总经理的要求办理了担保手续。此后，通达公司破产，华宝公司承担连带担保责任。(3)华建公司工程项目管理混乱。2013 年 3 月，华建公司开工建设职工活动中心，同年 7 月份完工。工程原定总投资 3500
26、万元，决算金额 3950 万元。据查，该工程由华建公司工会提出申请，由工会有关人员进行可行性研究和评审，经华建公司董事会审批同意并授权由工会主席白某具体负责工程项目的实施和对工程价款支付的审批。随后，白某私自决定将工程交由其小学同学经营的个体施工队承建。在工程即将完工时，施工队负责人向张某提出，职工活动中心应有配套健身设施，建议增建保龄球馆。白某认为这一建议可取，指示工会有关人员提出工程项目变更申请，经其签字批准后实施。在工程完工后，由工会有关人员办理了竣工验收手续，由财务部门将交付使用资产登记入账。职工活动中心交付使用后，发现包括保龄球道在内的多项工程设施存在严重质量问题。(4)华鑫公司重大
27、设备采购控制不严。2013 年 9 月，华鑫公司决定从国外引进三条具有世界领先水平的生产线设备。经某客户推荐和联系，华鑫公司指派一名副总经理带队赴国外 S 公司实地考察。考察期间，考察团仅观看了所要采购设备的图片和影视资料，未进行实地考察和技术测试。双方代表经过谈判，并经各自公司授权批准，签订了采购合同。同年 11 月 3 日，华鑫公司按照合同约定一次性支付了设备款。2014 年 1 月初，三条生产线设备运抵华鑫公司，并在启封、安装后立即投入生产。但在生产过程中，这两台设备多次出现故障。后经专家鉴定，这三条生产线设备系国外淘汰多年的旧机器，S 公司仅仅更换了一些零部件、重新喷涂了油漆就将其再次
28、销售给华鑫公司，其实际价值不足售价的 10%。天诚会计师事务所在内部控制评价工作结束后，向华兴公司高级管理层报告了内部控制评价情况。针对所属全资子公司在内部控制方面存在的问题，华兴公司召开了由集团公司领导、各部门负责人和各子公司负责人参加的专门会议进行研究。在会上，相关领导发言要点总结如下：华兴公司董事长张某：这几个公司内部控制薄弱给企业和国家财产造成重大损失，教训极其深刻，值得反思。集团公司和各子公司要切实建立健全内部控制制度，不要怕程序复杂，也不要怕审批繁琐，只要能搞好内部控制，花多大代价都值得。华兴公司总会计师郭某：要强化内部审计，在集团公司财会部增设审计处，专门负责对会计和内部控制制度
29、执行情况的监督。审计处接受财会部领导，但重大问题可直接向我汇报。华兴公司财务部经理孙某：第一，建议加强对工程项目的预算管理，实行刚性预算，超预算的工程支出一律不予批准；第二，落实固定资产采购责任制，建议由各子公司技术部全权负责办理采购事宜，并建立严格的追责机制。要求（分数：10.00）(1).根据企业内部控制基本规范、企业内部控制配套指引，分析、判断并指出华英、华宝、华建和华鑫四公司各自内部控制所存在的薄弱环节。（分数：5.00）_(2).根据企业内部控制基本规范、企业内部控制配套指引，分析、判断华兴公司董事长、总会计师、财会部经理在会议发言中的观点有哪些不当之处，并简要说明理由。（分数：5.
30、00）_(A)风险管理框架下的内部控制(一)答案解析(总分：90.00，做题时间：90 分钟)一、B单项选择题/B(总题数：10，分数：20.00)1.建议审计委员会每年至少举行_会议，并于审计周期的主要日期举行。 A.一次 B.二次 C.三次 D.四次（分数：2.00）A.B.C. D.解析：解析 建议审计委员会每年至少举行三次会议，并于审计周期的主要日期举行。2.下列关于企业内部控制基本规范内控五要素表述不正确的是_。若企业已建立非常完善的内部控制系统，则无需对该系统再进行监督随着业务发展，内部控制系统也应与时俱进风险评估是企业实施内部控制的基础，其他内部控制因素的根基风险评估程序包括确定
31、风险承受度、识别风险、风险分析和风险应对四方面内部控制不足之处均向董事会或董事会下属的审计委员会汇报 A. B. C. D.（分数：2.00）A.B.C. D.解析：解析 即使建立非常完善的内部控制系统，也需对其进行监督，以确保内部控制制度与时俱进。内部环境是企业实施内部控制的基础。对于一般缺陷，可以与企业管理层报告，并视情况考虑是否需要向董事会(审计委员会)、监事会报告。3.下列实践有助于构建良好、有效的内部控制的是_。甲公司 CEO 在总裁办公室指出：“今后两年，是公司发展的关键时期，我们的考核要向一线业务人员倾斜，要严格和业绩挂钩，要加大按业务量提成和超额绩效奖励。古人云：重赏之下必有勇
32、夫”乙公司董事会最近批准通过了经修订的员工行为规范和职业操守指引，其中明确了在全球范围内禁止商业贿赂的行为。该员工行为规范和职业操守指引通过后即归档保存，未在全体员工内，特别是远东地区的负责人中进行传达和培训丙公司已制定相应的员工守则，命令禁止收取客户贵重礼品。采购部一名员工收取了供应商给予的价格不菲的工艺品，此事被其所在部门的总经理发觉，总经理认为“家丑不可外扬”，私下对该员工进行批评了事丁公司财务部某个岗位的经办和复核陷入热恋中，并在公司内公开恋情。财务部总经理为他们感到高兴，并觉得这是他们的私事，不应干预 A. B. C. D.均不有助于构建良好的内部控制（分数：2.00）A.B.C.D
33、. 解析：解析 甲公司考核机制易诱发舞弊。乙公司未在企业范围内进行员工行为规范和职业操守指引宣传教育，不利于良好企业文化建设。丙公司对于违反职业道德操守的行为没有一视同仁进行处理。丁公司经办人和复核人的恋爱关系容易形成串谋，使内部控制制度失效。4.下列表述中，不符合企业内部控制应用指引第 13 号一业务外包要求的是_。 A.甲企业作为一家高新技术企业，不宜将研发团队外包 B.在选择外包公司时，企业应当引入竞争机制，择优选择外包公司 C.企业在进行外包时，因为涉及的都是非核心业务，故不必考虑有关保密条款的约定 D.作为业主的企业应对外包商的业绩进行持续评估，若有重大违约，应及时终止外包合同（分数
34、：2.00）A.B.C. D.解析：解析 企业在进行外包时，无论是否为核心业务，均应签订保密条款。5.下列关于企业内部控制评价指引的表述正确的是_。 A.企业对内部控制有效性进行评价，实质上就是对财务报告内部控制有效性的全面评价 B.企业在完成内部控制有效性评价后，可根据具体情况酌情考虑是否出具报告 C.企业的高级经营管理层对内部控制评价报告的真实性负责 D.内部控制自我评价是由企业董事会和管理层共同实施的（分数：2.00）A.B.C.D. 解析：解析 选项 A：企业对内部控制有效性进行评价，实质上就是对财务报告内部控制有效性和非财务报告内部控制有效性的全面评价。选项 B：企业在完成内部控制有
35、效性评价后，必须出具报告，并在年报中披露。选项 C：企业董事会对内部控制评价报告的真实性负责。6.下列关于董事会的有关说法中，不正确的是_。 A.董事是由股东选出的，但是董事会及其代表在挑选候选人时发挥着重要的作用 B.董事会成员中至少有一名是独立董事 C.董事会主席的角色还应扩展至配合独立董事的工作，并促进执行董事与独立董事之间建立良好的关系 D.董事会对股东大会负责，依法行使企业的经营决策权，并设立相关专业委员会（分数：2.00）A.B. C.D.解析：解析 董事会中大部分成员应当是独立董事。7.对于内部审计师，下列表述中正确的是_。内部审计师完成内审任务后，无需与被审计单位沟通，直接准备
36、内部审计报告报送相关颂导层。内部审计师出具内审报告，并向被审计单位提出整改意见后，内部审计师工作截至此则全部完成。为保持对系统研发评价的独立性，内部审计师不能成为系统研发项目成员。内部审计师的主管领导由首席执行官任命，报审计委员会备案。内部审计师应被允许直接与外聘审计师沟通。内审涉及企业内部核心商业信息，不能采用外包的形式。 A. B. C. D.（分数：2.00）A.B.C.D. 解析：解析 内审完成后，内审部门应与被审计单位沟通确认后，再行报送相关领导层。内部审计师向被审计单位提出整改意见后，还应跟进其后续落实。内部审计师可成为系统研发项目组成员，但不参与设计工作。内审部门的主管领导由董事
37、会下设审计委员会任免。内审工作可视情况外包给会计师事务所。8.下列属于董事会职责范围的是_。任免首席执行官编制预算任免财务总监建立内部控制制度审批主要资本支出 A. B. C. D.（分数：2.00）A.B. C.D.解析：解析 为经营管理层职责。9.关于审计委员会履职方式表述错误的是_。 A.审计委员会每年至少举行四次会议，并于审计周期的主要日期举行 B.审计委员会每年至少与外聘及内部审计师会面一次，无须管理层参加 C.审计委员会应每年对其权限及其有效性进行复核 D.审计委员会成员之间不同意见如无法内部调解，应提请董事会解决（分数：2.00）A. B.C.D.解析：解析 审计委员会每年至少举
38、行三次会议，并于审计周期的主要日期举行。10.关于工程项目建设，下列做法违背内部控制基本原则的是_。 A.企业制定专门机构归口管理工程项目 B.重大项目立项，应报董事会集体审议批准 C.重大项目应采用招标方式，在中标结果揭晓前，可与相关投标人就价格和技术部分进行充分沟通 D.企业可以委托具备相应资质的中介机构开展工程造价咨询工作（分数：2.00）A.B.C. D.解析：解析 在确定中标人之前，企业不得与投标人就投标价格、投标方案等实质性内容进行谈判。二、B多项选择题/B(总题数：30，分数：60.00)11.振华公司下列资金营运活动控制的做法中，错误的有_。 A.票据由专人保管 B.出纳人员根
39、据原始凭证办理收付款业务后，将相关凭证提交给有关人员审核 C.出纳负责公司印章和空白票据的保管 D.财务专用章和企业法人章由财务部总经理保管（分数：2.00）A.B. C. D. 解析：解析 出纳根据审核后的相关原始凭证收款或付款，并加盖印章确认；印章与空白票据分管；财务专用章与企业法人章分管。12.下列关于内部控制的表述正确的有_。 A.内部控制是一个过程 B.内部控制归根结底还是取决于人 C.内部控制向董事会和经理层提供了实现既定目标的绝对保证 D.内部控制的目标既相互独立又相互联系（分数：2.00）A. B. C.D. 解析：解析 内部控制向董事会和经理层提供了实现既定目标的合理保证，所
40、以选项 C 错误。13.下列表述中内含的内部控制原则有_。内控建设要坚持“产品全覆盖、业务全流程”的原则圆珠笔芯、工作记录本、便函纸等被员工带回家给孩子做作业，公司未就此建立相应内部控制制度公司自今年开始尝试做金融市场业务，内部控制制度及授权权限也进行了相应的调整 A.适应性原则 B.全面性原则 C.重要性原则 D.成本效益原则（分数：2.00）A. B. C.D. 解析：解析 ：全面性原则；：成本效益原则；：适应性原则。14.下列关于公司治理机制表述不正确的有_。 A.良好公司治理机制企业会吸引全球优秀人才 B.公司治理机制仅为维护股东的利益而建立 C.良好的公司治理机制为企业长期生存和成长
41、提供了必要环境 D.根据公司治理机制安排，董事会负责内部控制的设计、建立和有效运行（分数：2.00）A.B. C.D. 解析：解析 公司治理机制还应考虑员工、客户或顾客等其他利益相关者的合法权益，所以选项 B 不正确；企业的经营管理层负责内部控制的设计、建立和有效运行，所以选项 D 不正确。15.下列各项属于内部控制活动的有_。 A.会计系统控制 B.财产保护控制 C.运营分析控制 D.绩效考评控制（分数：2.00）A. B. C. D. 解析：解析 基本规范将控制活动或控制措施概括为七个方面，即不相容职务分离控制、授权审批控制、会计系统控制、财产保护控制、预算控制、运营分析控制和绩效考评控制
42、等。16.下列有利于营造良好控制环境的做法有_。 A.甲公司拟收购英国北海一家石油公司，该重大决定最终由总裁联席会审议通过 B.乙公司为国内知名乳制品生产商，其 2 月份生产的乳制品生产日期标注为“2013 年 2 月 31 日” C.丙公司因实施国际化战略，通过猎头公司聘请了部分海归人员担任公司高级管理层和中层。公司分裂为“土著派”和“海归派” D.丁公司对加入公司不久，学历不高，但作出重大特殊贡献的员工进行奖励和晋升（分数：2.00）A. B.C.D. 解析：解析 选项 A：符合“三重一大”集体决策的原则，属于组织结构范畴。选项 B：未建立规范生产流程及严格的产品质量控制和检验制度，没有尽
43、到社会责任。选项 C：未形成整体团队所认同并遵守的价值观、经营理念和企业精神。选项 D：加强人力资源管理，多种方式选聘优秀人才。17.下述某企业资金活动中，内部控制存在缺陷的有_。 A.甲公司最近斥巨资完成一项并购，但事后发现被并购企业为其他企业在银行借款出具了多份承担连带责任的担保，或有负债金额较大 B.乙公司现金流较为充沛，该公司财务人员长期未与账户所在行进行对账，最近发现对账单早已被银行内部员工篡改，账上款项已被挪用 C.丙公司因各位高级管理层成员难以有时间集中讨论重大投资项目，因此，采用“传签”方式进行审议 D.丁公司目前暂时持有富余现金，财务部用其购买银行发行的 364 天的收益率为
44、 6.5%的理财产品（分数：2.00）A. B. C. D.解析：解析 选项 A：未关注被并购企业的隐性债务、承诺事项等。选项 B：未按照企业相关财务制度与账户行进行定期对账。选项 C：重大投资项目，实行集体决策或者联签制度。选项 D：暂时持有富裕现金，应注意其流动性、安全性和收益性的平衡，应投资流动性强且安全的短期投资项目，而不是投资长期理财。18.下列关于资产管理的行为，符合企业内部控制应用指引第 8 号一资产管理的有_。 A.“贪大求洋”，一味上马新设备，造成产能过剩和与本地市场“水土不服” B.同一厂区内不同仓库间的存货流动无需再办理相关手续 C.受托加工的存货应单独存放和记录 D.应
45、建立固定资产清查制度，至少每年进行全面清查一次（分数：2.00）A.B.C. D. 解析：解析 选项 A：固定资产更新应避免产能过剩、效能低下，减损企业竞争力。选项 B：同一厂区内不同仓库间的存货流动也应办理相关手续。19.下列行为表明企业销售业务环节可能存在内部控制薄弱环节的有_。 A.甲企业今年逾期应收账款金额大幅增加，其中绝大部分都与新客户有关 B.乙企业对初次建立业务关系的新客户，通常要求其开立以乙企业为受箍人的银行付款保函 C.丙企业年末业绩大增，但来年年初却产生大量退货 D.丁企业最近开始投产使用新的一体化的采购销售系统，原系统中存在的相关业务数据未导入到新系统中（分数：2.00）A. B.C. D. 解析：解析 选项 A：企业对于新开发客户，应当建立严格的信用保证制度。选项 B：要求新客户开立银行保函，即以银行信用替代了客户信用，是有效的增信措施。选项 C：存在年底虚增业绩的舞弊行为。选项 D：未健全客户信用档案。历史数据不完整。20.下列企业采购活动中，符合内部控制基本规范的有_。 A.甲公司采购部经理预测原材料价格已探底，因此大宗购买囤积，但原材料价格继续走低，增加了公司生产成本 B.乙公司生产部门经理可直接发起对外请购 C.丙公司仅向经批准的列表中供应商进行采购 D.
