1、(A)税法()-企业所得税(二十四)及答案解析(总分：100.00，做题时间：90 分钟)一、B单项选择题/B(总题数：40，分数：100.00)1.根据企业所得税法的规定，下列关于居民企业和非居民企业的说法，正确的是_。 A.在境外成立的企业都是非居民企业 B.只有依照中国法律成立的企业才是居民企业 C.依照外国法律成立，实际管理机构在中国境内的企业是非居民企业 D.在中国境内设立机构且在境外成立，其实际管理机构不在中国境内的企业是非居民企业（分数：2.00）A.B.C.D.2.下列各项中，关于企业所得税所得来源的确定，正确的是_。 A.提供劳务所得，按照所得支付地确定 B.销售货物所得，按
2、照合同或货款支付发生地确定 C.权益性投资资产转让所得，按照被投资企业所在地确定 D.转让不动产，按照转让不动产的企业或机构、场所所在地确定（分数：2.00）A.B.C.D.3.根据企业所得税相关法规对收入确认的基本方法，下列说法正确的是_。 A.企业将自产的产品转移至境外的分支机构，不视同销售，也不应当确认收入 B.特许权使用费收入，按照实际取得特许权使用费收入的日期确认收入的实现 C.企业自产的产品转为自用，应当视同销售货物，按企业同类资产同期对外销售价格确认销售收入 D.企业已经作为损失处理的资产，在以后纳税年度又全部收回或者部分收回时，应当计入当期收入（分数：2.00）A.B.C.D.
3、4.下列关于劳务收入实现时间确认的说法，正确的是_。 A.安装工作是商品销售附带条件的，安装费应根据安装完工进度确认收入 B.宣传媒介的收费应在相关的广告或商业行为出现在公众面前时确认收入 C.包含在商品售价内的可区分的服务费，应在确认商品销售实现时确认收入 D.申请人会后，会员在会员期内不再付费就可得到各种服务或商品，或者以低于非会员的价格销售商品或提供服务的，该会员费应在取得时确认收入（分数：2.00）A.B.C.D.5.某软件生产企业为居民企业，2013 年实际发生合理的工资支出 100万元，职工福利费支出 15万元，职工培训费用支出 4万元，2013 年该企业计算应纳税所得额时，应调增
4、应纳税所得额_万元。 A.1 B.1.5 C.2 D.2.5（分数：2.00）A.B.C.D.6.一家法国企业在中国境内未设立机构、场所的，其取得的来源于中国境内的所得应按_的税率征收企业所得税。 A10% B20% C15%D25%（分数：2.00）A.B.C.D.7.一家德国企业在中国境内设立机构(实际管理机构不在中国)，该机构在中国境内取得收入 300万元，利用中国国内场所培训美国人员取得收入 100万元，在香港培训香港工人取得收入 40万元，中国境内机构企业所得税的应税所得额为_万元。 A.440 B.400 C.340 D.300（分数：2.00）A.B.C.D.8.某居民企业 20
5、13年收入总额为 800万元，其中：不征税收入 200万元，技术转让收入 210万元，各项扣除税费 300万元(含技术转让税费 10万元)。2013 年企业应税所得额为_万元。 A.90 B.100 C.300 D.310（分数：2.00）A.B.C.D.9.企业所得税法所称收入的货币形式，包括现金、存款、应收账款、应收票据、_以及债务的豁免等。 A.股权投资 B.存货 C.债权投资 D.准备持有至到期的债券投资（分数：2.00）A.B.C.D.10.企业所得税法第六条所称企业以非货币形式取得的收入，应当按照_确定收入额。 A.账面价值 B.公允价值 C.成本价格 D.公允价值+税费（分数：2
6、.00）A.B.C.D.11.企业 2012年 5月因购货单位拖欠货款共计收取罚款 3000元，出售国债获得收益 45000元(40000 元是利息)，一季度银行存款利息收入 4000元。下列说法正确的是_。 A.国债获得收益 45000元免税 B.利息收入总额是 44000元 C.利息收入总额是 52000元 D.利息收入总额是 47000元（分数：2.00）A.B.C.D.12.甲企业销售一批货物给乙企业，该销售行为取得利润 20万元；乙企业将该批货物销售给丙企业，取得利润 200万元。税务机关经过调查后认定甲企业和乙企业之间存在关联交易，将 200万元的利润按照 6:4的比例在甲和乙之间
7、分配。该调整方法是_。 A.利润分割法 B.再销售价格法 C.交易净利润法 D.可比非受控价格法（分数：2.00）A.B.C.D.13.根据企业所得税法及其实施条例的规定，纳税人发生的下列支出，计算应纳税所得额时不得扣除的是_。 A财产保险费用 B特殊工种职工的法定人身安全保险费 C运输保险费用 D自然灾害或意外事故损失有赔偿的部分（分数：2.00）A.B.C.D.14.企业对原价 1000万元的固定资产(机器设备)自行进行改造，改造中取得变价收入 50万元，领用自产产品一批，成本 320万元，含税销售价 400万元，改造工程分摊人工费用 200万元。该资产改造后的计税基础为_万元。 A.10
8、00 B.1470 C.1570 D.1550（分数：2.00）A.B.C.D.15.外购商誉的支出，_准予扣除。 A.只能在清算时 B.在企业整体转让或者清算时 C.按直线法计算的摊销费用 D.只能在企业整体转让时（分数：2.00）A.B.C.D.16.某企业对原价 1000万元的机器设备(使用年限 10年，不考虑净残值)，使用 8年时进行改造，取得变价收入 30万元，领用自产产品一批，成本 350万元，含税售价 400万元(增值税率 17%)，改造工程分摊人工费用 100万元，改造后该资产使用年限延长 3年。改造后该资产的年折旧额为_万元。(企业按直线法计提折旧) A.124 B.135.
9、62 C.137.6 D.140（分数：2.00）A.B.C.D.17.下列各项中，可从企业当年的应纳税额中抵免或应税所得额中扣除、当年不足抵免或扣除的、可以在以后 5个纳税年度结转抵免或扣除的是_。 A.安全生产专用设备的投资额的 10% B.技术开发费 60%的加计扣除 C.资源综合利用企业的投资额 D.创业投资企业从事国家需要重点扶持和鼓励的创业投资（分数：2.00）A.B.C.D.18.2013年企业会计支出新技术研究开发费用共 400万元，其中 300万元在管理费用中列支，100 万元于当年 7月形成无形资产(按 5年摊销)，企业会计利润总额为 180万元，假定企业无其他的纳税调整项
10、目，企业 2013年应税所得额为_万元。 A.20 B.30 C.25 D.40（分数：2.00）A.B.C.D.19.某居民企业 2013年实现会计利润总额 120万元，在当年生产经营活动中发生了公益性捐赠支出 20万元，购买了价值 30万元的环境保护专用设备，假设当年无其他纳税调整项目，2013 年该企业应缴纳企业所得税_万元。 A.19.40 B.28.40 C.30.00 D.31.40（分数：2.00）A.B.C.D.20.税务机关根据税收法律、行政法规的规定，对企业做出特别纳税调整的，应当对补征的税款，自税款所属纳税年度的_。 A.次年 6月 1日起至补缴税款之日止的期间，按日加收
11、滞纳金 B.滞纳之日起至补缴税款之日止的期间，按日加收利息 C.次年 6月 1日起至补缴税款之日止的期间，按日加收利息 D.滞纳之日起至补缴税款之日止的期间，按日加收滞纳金（分数：2.00）A.B.C.D.21.企业所得以人民币以外的货币计算的，预缴企业所得税时，应当按照_的人民币汇率中间价，折合成人民币计算应纳税所得额。 A.月度或者季度第一日 B.月度或者季度最后一日 C.上一个月最后一日 D.下一个月或者下季度第一日（分数：3.00）A.B.C.D.22.经税务机关检查确认，企业少计或者多计以前纳税年度内的外币所得的，应当按照检查确认补税或者退税时的_的人民币汇率中间价，将少计或者多计的
12、所得折合成人民币计算应纳税所得额，再计算应补缴或者应退的税款。 A.月度或者季度第一日 B.月度或者季度最后一日 C.上一个月最后一日 D.下一个月或者下季度第一日（分数：3.00）A.B.C.D.23.某居民企业 2012年度取得生产经营收入总额 3000万元，发生销售成本 2200万元、财务费用 150万元、管理费用 400万元(其中业务招待费用 15万元)，缴纳增值税 60万元、消费税 140万元、城市维护建设税14万元、教育费附加 6万元，“营业外支出”账户中列支工商行政管理部门罚款 7万元、通过民政部门向贫困地区捐赠 8万元。该企业在计算 2012年度应纳税所得额时，准许扣除的公益、
13、救济性捐赠的金额是_万元。 A.2.25 B.8 C.2.79 D.9（分数：3.00）A.B.C.D.24.位于沿海经济开放区的某生产性外商投资企业 2007年成立，亏损 60万元，按当时规定，适用企业所得税税率为 24%，并且从获利年度起可享受两免三减半的优惠政策。2008 年该企业产品销售收入 1500万元，产品销售成本 800万元，管理费用 120万元(其中业务招待费 10万元)，财务费用 50万元，销售费用250万元(其中广告费用 150万元，业务宣传费用 80万元)，该企业 2008年应缴纳的企业所得税为_万元。 A.26.75 B.0 C.25.68 D.9（分数：3.00）A.
14、B.C.D.25.某企业 2013年度应纳税所得额为 1200万元，已预缴税款 140万元，来源于境外某国税前所得 100万元，境外所得税税率 30%，由于享受优惠实际按 20%税率纳税(不适用税收饶让)，该企业当年汇算清缴应补(退)的税款为_万元。 A.105 B.110 C.165 D.223（分数：3.00）A.B.C.D.26.某居民企业为增值税一般纳税人，2013 年该企业销售额 16000万元，债券利息收入 200万元(其中国债利息收入 50万元)，发生管理费用 2100万元，其中：业务招待费 280万元，销售费用 1400万元。该公司 2013年度所得税前可以扣除的业务招待费为_
15、万元。 A.80 B.48 C.168 D.81（分数：3.00）A.B.C.D.27.某食品公司 2010年度境内经营应纳税所得额为 33000万元，该公司在韩国、美国两国设有分支机构，韩国分支机构当年应纳税所得额 1600万元，其中食品销售所得 1000万元，韩国规定税率为 20%；转让商标权所得 600万元，韩国规定的税率为 30%；美国分支机构当年应纳税所得额 400万元，其中食品经营所得 300万元，美国规定的税率为 30%，房产租金所得 100万元，美国规定的税率为 20%，该公司当年度境内外所得汇总缴纳的企业所得税为_万元。 A.7726 B.7779 C.8715 D.8270
16、（分数：3.00）A.B.C.D.28.关于房地产开发经营业务企业所得税处理的说法，正确的是_。 A.已销开发产品的计税成本，按当期已实现销售的可售面积和可售面积单位工程成本确认 B.采取分期收款方式销售开发产品的，收入实现付款方提前付款的，按合同约定付款日期确认收入实现 C.企业委托境外机构销售开发产品的，其支付境外机构的销售费用不超过委托销售收入 15%的部分，准予据实扣除 D.企业开发产品转为自用的，其实际使用时间累计未超过 12个月又销售的，可以在税前扣除折旧费用（分数：3.00）A.B.C.D.29.武汉甲企业 2013年 5月与 A公司达成债务重组协议，甲以自用机器设备偿还所欠 A
17、公司半年前发生的债务 200万元，该设备账面原值 100万元，已计提折旧 20万元，市场价值 90万元。甲企业的该项重组业务应缴纳企业所得税为_万元。 A.29.57 B.30 C.36.3 D.32.3（分数：3.00）A.B.C.D.30.企业_国家重点扶持的公共基础设施项目，可以享受国家重点扶持的公共基础设施项目规定的企业所得税优惠。 A.承包经营 B.承包建设 C.承租经营 D.投资经营（分数：3.00）A.B.C.D.31.分期收款方式销售货物的，按照_日期确认收入的实现。 A实际收款 B实际交易 C合同约定的收款 D发出货物（分数：3.00）A.B.C.D.32.企业发生的下列业务
18、，不视同销售货物、转让财产或者提供劳务的是_。 A.货物用于个人福利 B.货物捐赠 C.财产偿债 D.货物用于基建（分数：3.00）A.B.C.D.33.企业已经作为损失处理的资产，在以后纳税年度又全部收回或者部分收回时，应当_。 A.计入当期收入 B.减计费用 C.减计成本 D.减计支出（分数：3.00）A.B.C.D.34.某医药制造企业 2011年销售收入为 2000万元，当年“管理费用”账簿中列支的“广告费和业务宣传费”为 700万元，当年企业税前可扣除广告费金额最高是_万元。 A.600 B.200 C.300 D.400（分数：3.00）A.B.C.D.35.2013年企业会计核算
19、支出工资总额为 400万元，其中安置残疾人员所支付的工资为 200万元，企业共支付职工福利费 70万元。企业会计利润总额为 180万元，假定企业无其他的纳税调整项，企业 2013年应税所得额为_万元。 A.-220 B.-20 C.-6 D.-206（分数：3.00）A.B.C.D.36.经营租赁方式租入固定资产发生的租赁费支出，按照_扣除。 A.实际支付数 B.租赁期限均匀 C.应当提取折旧费用 D.当期应付租赁费（分数：3.00）A.B.C.D.37.2013年企业发生的公益性捐赠支出为 300万元，年度会计利润总额为 2000万元，当年没有其他纳税调整项目，2013 年应纳税所得额_万元
20、。 A.2300 B.2060 C.1760 D.1700（分数：3.00）A.B.C.D.38.税法所指小型微利工业企业，应从事国家非限制和禁止行业，并符合下列条件_。 A.年度应纳税所得额不超过 30万元，从业人数不超过 80人，资产总额不超过 3000万元 B.年度应纳税所得额不超过 30万元，从业人数不超过 80人，资产总额不超过 1000万元 C.年度应纳税所得额不超过 30万元，从业人数不超过 100人，资产总额不超过 3000万元 D.年度应纳税所得额不超过 30万元，从业人数不超过 100人，资产总额不超过 1000万元（分数：3.00）A.B.C.D.39.自治县决定免征企业
21、应缴纳的企业所得税中属于地方分享部分的，须报_批准。 A.地级市、自治州人民政府 B.国务院财政、税务主管部门 C.国务院 D.省、自治区、直辖市人民政府（分数：3.00）A.B.C.D.40.2012年初甲居民企业以实物资产 500万元直接投资于乙居民企业，取得乙企业 30%的股权。2013 年 11月，甲企业将持有乙企业的股权全部转让，取得收入 600万元，转让时乙企业在甲企业投资期间形成的未分配利润为 400万元。关于甲企业转让该项投资业务的说法，正确的是_。 A.甲企业取得投资转让所得 100万元 B.甲企业应确认投资的股息所得 400万元 C.甲企业应确认的应纳税所得额为-20 万元
22、 D.甲企业投资转让所得应缴纳企业所得税 15万元（分数：3.00）A.B.C.D.(A)税法()-企业所得税(二十四)答案解析(总分：100.00，做题时间：90 分钟)一、B单项选择题/B(总题数：40，分数：100.00)1.根据企业所得税法的规定，下列关于居民企业和非居民企业的说法，正确的是_。 A.在境外成立的企业都是非居民企业 B.只有依照中国法律成立的企业才是居民企业 C.依照外国法律成立，实际管理机构在中国境内的企业是非居民企业 D.在中国境内设立机构且在境外成立，其实际管理机构不在中国境内的企业是非居民企业（分数：2.00）A.B.C.D. 解析：2.下列各项中，关于企业所得
23、税所得来源的确定，正确的是_。 A.提供劳务所得，按照所得支付地确定 B.销售货物所得，按照合同或货款支付发生地确定 C.权益性投资资产转让所得，按照被投资企业所在地确定 D.转让不动产，按照转让不动产的企业或机构、场所所在地确定（分数：2.00）A.B.C. D.解析：3.根据企业所得税相关法规对收入确认的基本方法，下列说法正确的是_。 A.企业将自产的产品转移至境外的分支机构，不视同销售，也不应当确认收入 B.特许权使用费收入，按照实际取得特许权使用费收入的日期确认收入的实现 C.企业自产的产品转为自用，应当视同销售货物，按企业同类资产同期对外销售价格确认销售收入 D.企业已经作为损失处理
24、的资产，在以后纳税年度又全部收回或者部分收回时，应当计入当期收入（分数：2.00）A.B.C.D. 解析：4.下列关于劳务收入实现时间确认的说法，正确的是_。 A.安装工作是商品销售附带条件的，安装费应根据安装完工进度确认收入 B.宣传媒介的收费应在相关的广告或商业行为出现在公众面前时确认收入 C.包含在商品售价内的可区分的服务费，应在确认商品销售实现时确认收入 D.申请人会后，会员在会员期内不再付费就可得到各种服务或商品，或者以低于非会员的价格销售商品或提供服务的，该会员费应在取得时确认收入（分数：2.00）A.B. C.D.解析：5.某软件生产企业为居民企业，2013 年实际发生合理的工资
25、支出 100万元，职工福利费支出 15万元，职工培训费用支出 4万元，2013 年该企业计算应纳税所得额时，应调增应纳税所得额_万元。 A.1 B.1.5 C.2 D.2.5（分数：2.00）A. B.C.D.解析：6.一家法国企业在中国境内未设立机构、场所的，其取得的来源于中国境内的所得应按_的税率征收企业所得税。 A10% B20% C15%D25%（分数：2.00）A. B.C.D.解析：7.一家德国企业在中国境内设立机构(实际管理机构不在中国)，该机构在中国境内取得收入 300万元，利用中国国内场所培训美国人员取得收入 100万元，在香港培训香港工人取得收入 40万元，中国境内机构企业
26、所得税的应税所得额为_万元。 A.440 B.400 C.340 D.300（分数：2.00）A.B. C.D.解析：8.某居民企业 2013年收入总额为 800万元，其中：不征税收入 200万元，技术转让收入 210万元，各项扣除税费 300万元(含技术转让税费 10万元)。2013 年企业应税所得额为_万元。 A.90 B.100 C.300 D.310（分数：2.00）A.B. C.D.解析：9.企业所得税法所称收入的货币形式，包括现金、存款、应收账款、应收票据、_以及债务的豁免等。 A.股权投资 B.存货 C.债权投资 D.准备持有至到期的债券投资（分数：2.00）A.B.C.D. 解
27、析：10.企业所得税法第六条所称企业以非货币形式取得的收入，应当按照_确定收入额。 A.账面价值 B.公允价值 C.成本价格 D.公允价值+税费（分数：2.00）A.B. C.D.解析：11.企业 2012年 5月因购货单位拖欠货款共计收取罚款 3000元，出售国债获得收益 45000元(40000 元是利息)，一季度银行存款利息收入 4000元。下列说法正确的是_。 A.国债获得收益 45000元免税 B.利息收入总额是 44000元 C.利息收入总额是 52000元 D.利息收入总额是 47000元（分数：2.00）A.B.C.D. 解析：12.甲企业销售一批货物给乙企业，该销售行为取得利
28、润 20万元；乙企业将该批货物销售给丙企业，取得利润 200万元。税务机关经过调查后认定甲企业和乙企业之间存在关联交易，将 200万元的利润按照 6:4的比例在甲和乙之间分配。该调整方法是_。 A.利润分割法 B.再销售价格法 C.交易净利润法 D.可比非受控价格法（分数：2.00）A. B.C.D.解析：13.根据企业所得税法及其实施条例的规定，纳税人发生的下列支出，计算应纳税所得额时不得扣除的是_。 A财产保险费用 B特殊工种职工的法定人身安全保险费 C运输保险费用 D自然灾害或意外事故损失有赔偿的部分（分数：2.00）A.B.C.D. 解析：14.企业对原价 1000万元的固定资产(机器
29、设备)自行进行改造，改造中取得变价收入 50万元，领用自产产品一批，成本 320万元，含税销售价 400万元，改造工程分摊人工费用 200万元。该资产改造后的计税基础为_万元。 A.1000 B.1470 C.1570 D.1550（分数：2.00）A.B. C.D.解析：15.外购商誉的支出，_准予扣除。 A.只能在清算时 B.在企业整体转让或者清算时 C.按直线法计算的摊销费用 D.只能在企业整体转让时（分数：2.00）A.B. C.D.解析：16.某企业对原价 1000万元的机器设备(使用年限 10年，不考虑净残值)，使用 8年时进行改造，取得变价收入 30万元，领用自产产品一批，成本
30、350万元，含税售价 400万元(增值税率 17%)，改造工程分摊人工费用 100万元，改造后该资产使用年限延长 3年。改造后该资产的年折旧额为_万元。(企业按直线法计提折旧) A.124 B.135.62 C.137.6 D.140（分数：2.00）A.B. C.D.解析：17.下列各项中，可从企业当年的应纳税额中抵免或应税所得额中扣除、当年不足抵免或扣除的、可以在以后 5个纳税年度结转抵免或扣除的是_。 A.安全生产专用设备的投资额的 10% B.技术开发费 60%的加计扣除 C.资源综合利用企业的投资额 D.创业投资企业从事国家需要重点扶持和鼓励的创业投资（分数：2.00）A. B.C.
31、D.解析：18.2013年企业会计支出新技术研究开发费用共 400万元，其中 300万元在管理费用中列支，100 万元于当年 7月形成无形资产(按 5年摊销)，企业会计利润总额为 180万元，假定企业无其他的纳税调整项目，企业 2013年应税所得额为_万元。 A.20 B.30 C.25 D.40（分数：2.00）A.B.C. D.解析：19.某居民企业 2013年实现会计利润总额 120万元，在当年生产经营活动中发生了公益性捐赠支出 20万元，购买了价值 30万元的环境保护专用设备，假设当年无其他纳税调整项目，2013 年该企业应缴纳企业所得税_万元。 A.19.40 B.28.40 C.3
32、0.00 D.31.40（分数：2.00）A.B. C.D.解析：20.税务机关根据税收法律、行政法规的规定，对企业做出特别纳税调整的，应当对补征的税款，自税款所属纳税年度的_。 A.次年 6月 1日起至补缴税款之日止的期间，按日加收滞纳金 B.滞纳之日起至补缴税款之日止的期间，按日加收利息 C.次年 6月 1日起至补缴税款之日止的期间，按日加收利息 D.滞纳之日起至补缴税款之日止的期间，按日加收滞纳金（分数：2.00）A.B.C. D.解析：21.企业所得以人民币以外的货币计算的，预缴企业所得税时，应当按照_的人民币汇率中间价，折合成人民币计算应纳税所得额。 A.月度或者季度第一日 B.月度
33、或者季度最后一日 C.上一个月最后一日 D.下一个月或者下季度第一日（分数：3.00）A.B. C.D.解析：22.经税务机关检查确认，企业少计或者多计以前纳税年度内的外币所得的，应当按照检查确认补税或者退税时的_的人民币汇率中间价，将少计或者多计的所得折合成人民币计算应纳税所得额，再计算应补缴或者应退的税款。 A.月度或者季度第一日 B.月度或者季度最后一日 C.上一个月最后一日 D.下一个月或者下季度第一日（分数：3.00）A.B.C. D.解析：23.某居民企业 2012年度取得生产经营收入总额 3000万元，发生销售成本 2200万元、财务费用 150万元、管理费用 400万元(其中业
34、务招待费用 15万元)，缴纳增值税 60万元、消费税 140万元、城市维护建设税14万元、教育费附加 6万元，“营业外支出”账户中列支工商行政管理部门罚款 7万元、通过民政部门向贫困地区捐赠 8万元。该企业在计算 2012年度应纳税所得额时，准许扣除的公益、救济性捐赠的金额是_万元。 A.2.25 B.8 C.2.79 D.9（分数：3.00）A.B. C.D.解析：24.位于沿海经济开放区的某生产性外商投资企业 2007年成立，亏损 60万元，按当时规定，适用企业所得税税率为 24%，并且从获利年度起可享受两免三减半的优惠政策。2008 年该企业产品销售收入 1500万元，产品销售成本 80
35、0万元，管理费用 120万元(其中业务招待费 10万元)，财务费用 50万元，销售费用250万元(其中广告费用 150万元，业务宣传费用 80万元)，该企业 2008年应缴纳的企业所得税为_万元。 A.26.75 B.0 C.25.68 D.9（分数：3.00）A.B. C.D.解析：25.某企业 2013年度应纳税所得额为 1200万元，已预缴税款 140万元，来源于境外某国税前所得 100万元，境外所得税税率 30%，由于享受优惠实际按 20%税率纳税(不适用税收饶让)，该企业当年汇算清缴应补(退)的税款为_万元。 A.105 B.110 C.165 D.223（分数：3.00）A.B.C
36、. D.解析：26.某居民企业为增值税一般纳税人，2013 年该企业销售额 16000万元，债券利息收入 200万元(其中国债利息收入 50万元)，发生管理费用 2100万元，其中：业务招待费 280万元，销售费用 1400万元。该公司 2013年度所得税前可以扣除的业务招待费为_万元。 A.80 B.48 C.168 D.81（分数：3.00）A. B.C.D.解析：27.某食品公司 2010年度境内经营应纳税所得额为 33000万元，该公司在韩国、美国两国设有分支机构，韩国分支机构当年应纳税所得额 1600万元，其中食品销售所得 1000万元，韩国规定税率为 20%；转让商标权所得 600
37、万元，韩国规定的税率为 30%；美国分支机构当年应纳税所得额 400万元，其中食品经营所得 300万元，美国规定的税率为 30%，房产租金所得 100万元，美国规定的税率为 20%，该公司当年度境内外所得汇总缴纳的企业所得税为_万元。 A.7726 B.7779 C.8715 D.8270（分数：3.00）A.B.C.D. 解析：28.关于房地产开发经营业务企业所得税处理的说法，正确的是_。 A.已销开发产品的计税成本，按当期已实现销售的可售面积和可售面积单位工程成本确认 B.采取分期收款方式销售开发产品的，收入实现付款方提前付款的，按合同约定付款日期确认收入实现 C.企业委托境外机构销售开发
38、产品的，其支付境外机构的销售费用不超过委托销售收入 15%的部分，准予据实扣除 D.企业开发产品转为自用的，其实际使用时间累计未超过 12个月又销售的，可以在税前扣除折旧费用（分数：3.00）A. B.C.D.解析：29.武汉甲企业 2013年 5月与 A公司达成债务重组协议，甲以自用机器设备偿还所欠 A公司半年前发生的债务 200万元，该设备账面原值 100万元，已计提折旧 20万元，市场价值 90万元。甲企业的该项重组业务应缴纳企业所得税为_万元。 A.29.57 B.30 C.36.3 D.32.3（分数：3.00）A.B. C.D.解析：30.企业_国家重点扶持的公共基础设施项目，可以
39、享受国家重点扶持的公共基础设施项目规定的企业所得税优惠。 A.承包经营 B.承包建设 C.承租经营 D.投资经营（分数：3.00）A.B.C.D. 解析：31.分期收款方式销售货物的，按照_日期确认收入的实现。 A实际收款 B实际交易 C合同约定的收款 D发出货物（分数：3.00）A.B.C. D.解析：32.企业发生的下列业务，不视同销售货物、转让财产或者提供劳务的是_。 A.货物用于个人福利 B.货物捐赠 C.财产偿债 D.货物用于基建（分数：3.00）A.B.C.D. 解析：33.企业已经作为损失处理的资产，在以后纳税年度又全部收回或者部分收回时，应当_。 A.计入当期收入 B.减计费用
40、 C.减计成本 D.减计支出（分数：3.00）A. B.C.D.解析：34.某医药制造企业 2011年销售收入为 2000万元，当年“管理费用”账簿中列支的“广告费和业务宣传费”为 700万元，当年企业税前可扣除广告费金额最高是_万元。 A.600 B.200 C.300 D.400（分数：3.00）A. B.C.D.解析：35.2013年企业会计核算支出工资总额为 400万元，其中安置残疾人员所支付的工资为 200万元，企业共支付职工福利费 70万元。企业会计利润总额为 180万元，假定企业无其他的纳税调整项，企业 2013年应税所得额为_万元。 A.-220 B.-20 C.-6 D.-2
41、06（分数：3.00）A.B.C. D.解析：36.经营租赁方式租入固定资产发生的租赁费支出，按照_扣除。 A.实际支付数 B.租赁期限均匀 C.应当提取折旧费用 D.当期应付租赁费（分数：3.00）A.B. C.D.解析：37.2013年企业发生的公益性捐赠支出为 300万元，年度会计利润总额为 2000万元，当年没有其他纳税调整项目，2013 年应纳税所得额_万元。 A.2300 B.2060 C.1760 D.1700（分数：3.00）A.B. C.D.解析：38.税法所指小型微利工业企业，应从事国家非限制和禁止行业，并符合下列条件_。 A.年度应纳税所得额不超过 30万元，从业人数不超
42、过 80人，资产总额不超过 3000万元 B.年度应纳税所得额不超过 30万元，从业人数不超过 80人，资产总额不超过 1000万元 C.年度应纳税所得额不超过 30万元，从业人数不超过 100人，资产总额不超过 3000万元 D.年度应纳税所得额不超过 30万元，从业人数不超过 100人，资产总额不超过 1000万元（分数：3.00）A.B.C. D.解析：39.自治县决定免征企业应缴纳的企业所得税中属于地方分享部分的，须报_批准。 A.地级市、自治州人民政府 B.国务院财政、税务主管部门 C.国务院 D.省、自治区、直辖市人民政府（分数：3.00）A.B.C.D. 解析：40.2012年初甲居民企业以实物资产 500万元直接投资于乙居民企业，取得乙企业 30%的股权。2013 年 11月，甲企业将持有乙企业的股权全部转让，取得收入 600万元，转让时乙企业在甲企业投资期间形成的未分配利润为 400万元。关于甲企业转让该项投资业务的说法，正确的是_。 A.甲企业取得投资转让所得 100万元 B.甲企业应确认投资的股息所得 400万元 C.甲企业应确认的应纳税所得额为-20 万元 D.甲企业投资转让所得应缴纳企业所得税 15万元（分数：3.00）A. B.C.D.解析：
