1、(A)税法()-企业所得税(二十七)及答案解析(总分：100.00，做题时间：90 分钟)一、B计算选择题/B(总题数：10，分数：100.00)某外商投资企业于 2005年在深圳成立，2008 年开始获利，成立时适用税率15%，并享受自获利年度起“两免三减半”的税收优惠，主要生产化妆品。2012年度发生以下业务：(1)外购原材料一批，用于生产化妆品，取得增值税专用发票，注明价款 2000万元，增值税额 340万元，发票已通过认证。(2)销售自产的化妆品 30万件，取得不含税收入 5500万元。(3)产品销售成本 2000万元，销售费用 800万元，财务费用 100万元，管理费用 900万元(
2、含业务招待费 200万元)。(4)5月份发生火灾，损失外购的原材料成本 40万元；取得保险公司赔款 10万元和责任人赔款 8万元。(5)取得国债利息收入 1万元。根据以上资料，回答下列问题：（分数：10.00）(1).该企业 2012年度所得税前准予扣除的税金及附加为_万元。 A.2850.98 B.2756.8 C.1650 D.1815（分数：2.50）A.B.C.D.(2).该企业 2012年度所得税前准予扣除的管理费用为_万元。 A.900 B.820 C.727.5 D.727.55（分数：2.50）A.B.C.D.(3).该企业 2012年度应纳税所得额为_万元。 A.28.7 B
3、.193.7 C.28.65 D.193.65（分数：2.50）A.B.C.D.(4).该企业 2012年度应缴纳的企业所得税为_万元。 A.24.21 B.29.06 C.18.16 D.36.33（分数：2.50）A.B.C.D.某市一企业 2013年的财务资料显示如下：(1)本年度产品销售收入 1000万元，出租空余办公楼取得年租金 120万元，接受捐赠收入 20万元；(2)本年度产品销售成本 400万元，销售费用 60万元，管理费用 20万元(其中研究开发费用 10万元)，财务费用 10万元，营业外支出 5万元(其中工商行政罚款 1万元)，缴纳增值税 180万元，消费税 50万元，营业
4、税 60万元，城市维护建设税和教育费附加 29万元；(3)本年度企业从境内联营企业分回税后利润 74万元，联营企业的企业所得税税率是 15%；(4)2009年度亏损额为 30万元。根据以上资料，回答下列问题：（分数：10.00）(1).企业 2013年收入总额为_万元。 A.1140 B.1214 C.1227.06 D.1151.1（分数：2.50）A.B.C.D.(2).企业 2013年所得税前准予扣除项目金额为_万元。 A.634 B.638 C.643 D.818（分数：2.50）A.B.C.D.(3).企业 2013年应纳税所得额为_万元。 A.473 B.467 C.652 D.4
5、72（分数：2.50）A.B.C.D.(4).企业 2013年应缴纳企业所得税为_万元。 A.116.75 B.118.24 C.155.76 D.118（分数：2.50）A.B.C.D.A市某大型娱乐城经营范围包括：歌舞厅、表演厅、游戏厅、保龄球馆和台球馆。2010 年发生下列业务：(1)全年歌舞厅取得收入 1000万元，与歌舞厅相关的烟酒饮料收入 100万元；杂技表演厅取得收入 600万元；游戏厅取得收入 500万元；保龄球馆和台球馆取得收入 280万元。(2)全年发生营业成本 800万元，其中包括当年 6月 1日购入的设备一台，价值100万元，已全额计入营业成本。(3)全年发生销售费用
6、700万元，管理费用 300万元，财务费用 200万元(其中包括年初向某商业银行借入 1年期借款 100万元所支付的利息 6万元和年初向B企业借入使用 1年的资金 200万元而支付的利息 20万元)。(4)营业外支出 120万元，其中诉讼费 2万元，银行罚息 3万元。(该行业固定资产残值率为 5%，折旧年限依法定最低年限，采用直线法折旧)根据以上资料，回答下列问题：（分数：10.00）(1).该企业 2010年度所得税前允许扣除的营业税为_万元。 A.332 B.364 C.352 D.344（分数：2.50）A.B.C.D.(2).该企业 2010年度所得税前允许扣除的营业成本为_万元。 A
7、.800 B.709.5 C.70475 D.705（分数：2.50）A.B.C.D.(3).该企业 2010年度所得税前允许扣除的财务费用为_万元。 A.186 B.180 C.200 D.192（分数：2.50）A.B.C.D.(4).该企业 2010年度应缴纳的企业所得税为_万元。 A.27.81 B.28.31 C.30.81 D.29（分数：2.50）A.B.C.D.湖北某中外合资机械制造企业，为增值税一般纳税人，2011 年 1月注册成立，2011年企业有关经营资料如下：(1)取得产品销售收入 2300万元，股票发行溢价收入 150万元，国库券利息收入 50万元。(2)产品销售成本
8、 1100万元，销售费用 450万元(含业务宣传费 200万元)；财务费用 220万元，其中向银行借款 500万元用于建造厂房，期限 1年，当年向银行支付的 3个季度的借款利息 22.5万元全部计入财务费用，该厂房于 10月31日完工结算并投入使用；管理费用 300万元，其中含关联企业管理费用 60万元。(3)“营业外支出”账户记载金额 45万元，其中合同违约金 5万元，通过红十字会向灾区捐赠产品一批，账面成本 40万元(当期同类货物不含税售价 56万元)。根据以上资料，回答下列问题：（分数：10.00）(1).企业 2011年的应税收入为_万元。 A.2300 B.2506 C.2340 D
9、.2356（分数：2.50）A.B.C.D.(2).2011年企业所得税前可以扣除的三项费用_万元。 A.970 B.892.5 C.910 D.952.5（分数：2.50）A.B.C.D.(3).2011年企业所得税前可以扣除的营业外支出_万元。 A.32.06 B.49.52 C.45 D.54.52（分数：2.50）A.B.C.D.(4).2011年应纳企业所得税_万元。 A.72.86 B.67.25 C.58.86 D.53.24（分数：2.50）A.B.C.D.某生产性外商投资企业在深圳经济特区注册成立，主要从事服装生产，为增值税一般纳税人，经营期为 12年，假定 2012年为该企
10、业最后一个减半征收的纳税年度，其经营状况如下：(1)全年销售产品开具增值税专用发票取得不含税收入 2800万元，开具普通发票取得收入 351万元。全年外购原材料共计金额 900万元，取得税控专用发票注明的税额 153万元，并通过主管税务机关认证；支付运输费用 30万元，取得运输发票。(2)产品销售成本 1500万元，发生销售费用 560万元(含广告费 500万元)；发生财务费用 200万元，包括企业于 2012年 10月 1日向个人借款 300万元的利息支出，双方约定月利率 2%，企业以个人开具的收条和借款协议作为原始凭证入账；发生管理费用 593万元，其中业务招待费 25万元，支付关联企业管
11、理费9万元，企业认定的自创商誉支出 400万元，计提用于环保专项基金 29万元。(3)“营业外支出”账户反映：通过红十字会向灾区捐款 30万元；由于管理不善，产品被盗，损失产品成本 50万元，经测算，成本中外购原材料比重为60%，外购材料的增值税税率 17%。根据以上资料，回答下列问题：（分数：10.00）(1).2012年所得税前准予扣除的销售费用和财务费用为_万元。 A.742 B.707 C.760 D.725（分数：2.50）A.B.C.D.(2).2012年所得税前准予扣除的管理费用为_万元。 A.174 B.184 C.174.5 D.145（分数：2.50）A.B.C.D.(3)
12、.2012年所得税前准予扣除的营业外支出为_万元。 A.80 B.69.43 C.85.1 D.74.53（分数：2.50）A.B.C.D.(4).2012年应纳税额为_万元。 A.161.12 B.96.67 C.80.43 D.76.14（分数：2.50）A.B.C.D.某市一家生产化妆品的外资企业为增值税一般纳税人，2011 年业务如下：(1)进口货物一批，成交价 100万元，支付经纪费 10万元，到达境内输入地点前发生运输费 5万元，保险费 1万元。(进口货物的关税税率为 10%，增值税税率为 17%)(2)销售产品取得收入 15000万元，购进原材料取得专用发票注明进项税额1020万
13、元，支付购买原材料的运费 200万元，装卸费和保险费 50万元，均取得发票并通过认证。(3)产品销售成本 9000万元，销售费用 3000万元，其中含广告费 2000万元，业务宣传费 500万元；财务费用 300万元，含向其他企业借款 4000万元支付的年利息 280万元(同期银行借款年利率为 5%)；管理费用 2300万元，含业务招待费 100万元。根据以上资料，回答下列问题：（分数：10.00）(1).进口货物可以抵扣的进项税额为_万元。 A.21.18 B.21.69 C.21.48 D.21.25（分数：2.50）A.B.C.D.(2).企业应缴纳的增值税、城市维护建设税和教育费附加为
14、_万元。 A.1644.23 B.1644.30 C.1494.31 D.1643.74（分数：2.50）A.B.C.D.(3).企业所得税前准予扣除的销售费用、管理费用和财务费用为_万元。 A.5270 B.5480 C.5520 D.5230（分数：2.50）A.B.C.D.(4).应缴纳的企业所得税为_万元。 A.97.85 B.87.08 C.192.5 D.130（分数：2.50）A.B.C.D.位于市区的某国有企业，2011 年有关财务资料如下：(1)产品销售收入 800万元，销售边角料收入 40万元，出租固定资产收入 50万元，国债利息收入 5万元，转让一台旧设备取得收入 10万
15、元，设备账面净值为5万元，无转让费用。(2)2009年 1月 1日对境内一家中外合资企业投资，2011 年取得投资收益 100万元。(3)企业全年发生产品销售成本 430万元，销售费用 80万元，管理费用 20万元(其中新工艺研发支出 10万元)，财务费用 10万元。(4)全年按税法规定缴纳销售税金及附加 100万元(含增值税 90万元)。(5)营业外支出 30万元，其中通过民政部门向红十字事业捐款 29万元，法院罚金 1万元。根据以上资料，回答下列问题：（分数：10.00）(1).企业 2011年收入总额为_万元。 A.1000 B.1005 C.890 D.895（分数：2.50）A.B.
16、C.D.(2).企业 2011年所得税前准予扣除管理费用为_万元。 A.25 B.10 C.20 D.30（分数：2.50）A.B.C.D.(3).企业 2011年税前准予扣除的捐赠支出金额为_万元。 A.50.4 B.29 C.51.6 D.46.59（分数：2.50）A.B.C.D.(4).企业 2011年应纳企业所得税为_万元。 A.77.75 B.45.64 C.68.56 D.76.06（分数：2.50）A.B.C.D.某市一家歌舞厅 2007年 8月成立，职工 60人，企业资产总额 500万元，假定2011年经营收入 500万元，成本 350万元，期间费用共计 130万元，企业自行
17、申报应纳税所得额 20万元，汇算清缴时申报缴纳所得税 4万元，经税务机关审核发现以下事项进行调整：(1)企业通过其他应付款科目隐瞒经营收入 20万元，相应成本 12万元。(2)已计入成本费用中实际支付工资 72万元，共支付职工福利费 10.08万元，计提并实际发生职工教育经费 1.08万元，计提工会经费 1.44万元，但未实际划拨给工会。(3)管理费用中列支业务招待费 10万元，列支财产保险费 2万元，为股东支付商业保险 5万元。根据以上资料，回答下列问题：（分数：10.00）(1).企业应补缴的营业税、城市维护建设税和教育费附加为_万元。 A.1.1 B.4.4 C.4.32 D.1.08（
18、分数：2.50）A.B.C.D.(2).工资附加三费应调增的金额为_万元。 A.0 B.1.44 C.1.8 D.2.52（分数：2.50）A.B.C.D.(3).管理费用应调增的应纳税所得额为_万元。 A.12.4 B.7.4 C.5 D.12.5（分数：2.50）A.B.C.D.(4).企业应补缴 2011年企业所得税额为_万元。 A.4.37 B.3.49 C.5.36 D.4.36（分数：2.50）A.B.C.D.某市一家电生产企业，是增值税一般纳税人，2011 年的经营情况如下：(1)销售家电开具普通发票列明收入 175500万元，成本 100000万元，准予扣除的销售税金及附加为
19、35000万元。(2)发生管理费用 1510万元，其中，发生新技术开发费 280万元，向母公司支付管理费 130万元。(3)发生广告费 700万元，业务宣传费 140万元，委托代销支付手续费 90万元。(4)发生财务费用 900万元，其中 1月 1日关联企业(该关联企业对本企业的权益性投资额为 7000万元)借款支付的利息费用 600万元，已知向关联企业借款的年利率 6%，金融机构的同期贷款利率 5%。(5)全年计入成本费用的实发工资总额和按照工资总额提取但未支付的职工工会经费，职工教育费和职工福利费共计 1500万元。(6)从境外某国分支机构分回的税后收益 200万元，在境外已经按 20%的
20、税率缴纳了所得税。根据以上资料，回答下列问题：（分数：10.00）(1).计算所得税前准予扣除的三项期间费用_万元。 A.3110 B.3020 C.3220 D.3250（分数：2.50）A.B.C.D.(2).工资及工资附加三费应调增金额_万元。 A.0 B.234.18 C.212.45 D.1500（分数：2.50）A.B.C.D.(3).境外分回的收益应补缴企业所得税_万元。 A.12.5 B.10 C.0 D.62.5（分数：2.50）A.B.C.D.(4).2011年应缴纳的企业所得税_万元。 A.3008.55 B.2996.05 C.3043.55 D.2950（分数：2.5
21、0）A.B.C.D.某县城一家房地产开发企业 2011年度委托建筑公司承建住宅楼 10栋，其中 80%的建筑面积直接对外销售，取得销售收入 7648万元；其余部分暂时对外出租，本年度内取得租金收入 63万元。与该住宅楼开发相关的成本、费用有：(1)支付土地使用权价款 1400万元。(2)取得土地使用权缴纳契税 42万元。(3)前期拆迁补偿费 90万元，直接建筑成本 2100万元，环卫绿化工程费用 60万元。(4)发生管理费用 450万元、销售费用 280万元、利息费用 370万元(利息费用虽未超过同期银行贷款利率，但不能准确按项目计算分摊)。当地政府规定，房地产开发企业发生的管理费用、销售费用
22、、利息费用在计算土地增值税增值额时的扣除比例为 9%。根据上述资料回答下列问题：（分数：10.00）(1).该房地产开发企业 2011年度应缴纳的营业税、城市维护建设税和教育费附加共计_万元。 A.412.99 B.416.39 C.420.64 D.424.11（分数：2.50）A.B.C.D.(2).该房地产开发企业计算土地增值税的增值额时，允许扣除项目金额共计_万元。 A.4028.39 B.4071.73 C.4223.14 D.4226.53（分数：2.50）A.B.C.D.(3).2011年度该房地产开发企业应缴纳土地增值税_万元。 A.738.24 B.789.87 C.1065
23、.28 D.1158.78（分数：2.50）A.B.C.D.(4).2011年度该房地产开发企业应缴纳企业所得税_万元(不考虑房产税、印花税)。 A.520.56 B.676.18 C.710.2 D.725.51（分数：2.50）A.B.C.D.(A)税法()-企业所得税(二十七)答案解析(总分：100.00，做题时间：90 分钟)一、B计算选择题/B(总题数：10，分数：100.00)某外商投资企业于 2005年在深圳成立，2008 年开始获利，成立时适用税率15%，并享受自获利年度起“两免三减半”的税收优惠，主要生产化妆品。2012年度发生以下业务：(1)外购原材料一批，用于生产化妆品，
24、取得增值税专用发票，注明价款 2000万元，增值税额 340万元，发票已通过认证。(2)销售自产的化妆品 30万件，取得不含税收入 5500万元。(3)产品销售成本 2000万元，销售费用 800万元，财务费用 100万元，管理费用 900万元(含业务招待费 200万元)。(4)5月份发生火灾，损失外购的原材料成本 40万元；取得保险公司赔款 10万元和责任人赔款 8万元。(5)取得国债利息收入 1万元。根据以上资料，回答下列问题：（分数：10.00）(1).该企业 2012年度所得税前准予扣除的税金及附加为_万元。 A.2850.98 B.2756.8 C.1650 D.1815（分数：2.
25、50）A.B.C. D.解析：消费税：550030%=1650(万元)，增值税为价外税，不得扣除，外商投资企业不征城市维护建设税和教育费附加。(2).该企业 2012年度所得税前准予扣除的管理费用为_万元。 A.900 B.820 C.727.5 D.727.55（分数：2.50）A.B.C. D.解析：业务招待费可扣除限额，一是 20060%=120(万元)，二是 55000.5%=27.5(万元)，所以可以扣除的业务招待费为 27.5万元，可以扣除的管理费用为：900-200+27.5=727.5(万元)(3).该企业 2012年度应纳税所得额为_万元。 A.28.7 B.193.7 C.
26、28.65 D.193.65（分数：2.50）A.B. C.D.解析：应纳税所得额=5500-2000-800-100-727.5-(40+4017%-10-8)-1650=193.7(万元)(4).该企业 2012年度应缴纳的企业所得税为_万元。 A.24.21 B.29.06 C.18.16 D.36.33（分数：2.50）A. B.C.D.解析：应纳税额=应纳税所得额适用税率=193.712.5%=24.21(万元)。因为该外商投资企业处于减半期间，所以税率为 12.5%。某市一企业 2013年的财务资料显示如下：(1)本年度产品销售收入 1000万元，出租空余办公楼取得年租金 120万
27、元，接受捐赠收入 20万元；(2)本年度产品销售成本 400万元，销售费用 60万元，管理费用 20万元(其中研究开发费用 10万元)，财务费用 10万元，营业外支出 5万元(其中工商行政罚款 1万元)，缴纳增值税 180万元，消费税 50万元，营业税 60万元，城市维护建设税和教育费附加 29万元；(3)本年度企业从境内联营企业分回税后利润 74万元，联营企业的企业所得税税率是 15%；(4)2009年度亏损额为 30万元。根据以上资料，回答下列问题：（分数：10.00）(1).企业 2013年收入总额为_万元。 A.1140 B.1214 C.1227.06 D.1151.1（分数：2.5
28、0）A.B. C.D.解析：收入总额=1000+120+20+74=1214(万元)(2).企业 2013年所得税前准予扣除项目金额为_万元。 A.634 B.638 C.643 D.818（分数：2.50）A.B. C.D.解析：扣除项目金额=400+60+20+10+(5-1)+1050%+50+60+29=638(万元)(3).企业 2013年应纳税所得额为_万元。 A.473 B.467 C.652 D.472（分数：2.50）A.B.C.D. 解析：应纳税所得额=1140-638-30=472(万元)(4).企业 2013年应缴纳企业所得税为_万元。 A.116.75 B.118.2
29、4 C.155.76 D.118（分数：2.50）A.B.C.D. 解析：应纳税额=47225%=118(万元)A市某大型娱乐城经营范围包括：歌舞厅、表演厅、游戏厅、保龄球馆和台球馆。2010 年发生下列业务：(1)全年歌舞厅取得收入 1000万元，与歌舞厅相关的烟酒饮料收入 100万元；杂技表演厅取得收入 600万元；游戏厅取得收入 500万元；保龄球馆和台球馆取得收入 280万元。(2)全年发生营业成本 800万元，其中包括当年 6月 1日购入的设备一台，价值100万元，已全额计入营业成本。(3)全年发生销售费用 700万元，管理费用 300万元，财务费用 200万元(其中包括年初向某商业
30、银行借入 1年期借款 100万元所支付的利息 6万元和年初向B企业借入使用 1年的资金 200万元而支付的利息 20万元)。(4)营业外支出 120万元，其中诉讼费 2万元，银行罚息 3万元。(该行业固定资产残值率为 5%，折旧年限依法定最低年限，采用直线法折旧)根据以上资料，回答下列问题：（分数：10.00）(1).该企业 2010年度所得税前允许扣除的营业税为_万元。 A.332 B.364 C.352 D.344（分数：2.50）A.B.C. D.解析：(1000+100+500)20%+6003%+2805%=352(万元)(2).该企业 2010年度所得税前允许扣除的营业成本为_万元
31、。 A.800 B.709.5 C.70475 D.705（分数：2.50）A.B.C. D.解析：营业成本=800-100+100(1-5%)(1012)6=704.75(万元)(3).该企业 2010年度所得税前允许扣除的财务费用为_万元。 A.186 B.180 C.200 D.192（分数：2.50）A.B.C.D. 解析：可以扣除的财务费用=200-20+2006100=192(万元)(4).该企业 2010年度应缴纳的企业所得税为_万元。 A.27.81 B.28.31 C.30.81 D.29（分数：2.50）A. B.C.D.解析：所得额=1000+100+600+500+28
32、0-704.75-700-300-192-120-352=111.25(万元)，应缴纳企业所得税=111.2525%=27.81(万元)湖北某中外合资机械制造企业，为增值税一般纳税人，2011 年 1月注册成立，2011年企业有关经营资料如下：(1)取得产品销售收入 2300万元，股票发行溢价收入 150万元，国库券利息收入 50万元。(2)产品销售成本 1100万元，销售费用 450万元(含业务宣传费 200万元)；财务费用 220万元，其中向银行借款 500万元用于建造厂房，期限 1年，当年向银行支付的 3个季度的借款利息 22.5万元全部计入财务费用，该厂房于 10月31日完工结算并投入
33、使用；管理费用 300万元，其中含关联企业管理费用 60万元。(3)“营业外支出”账户记载金额 45万元，其中合同违约金 5万元，通过红十字会向灾区捐赠产品一批，账面成本 40万元(当期同类货物不含税售价 56万元)。根据以上资料，回答下列问题：（分数：10.00）(1).企业 2011年的应税收入为_万元。 A.2300 B.2506 C.2340 D.2356（分数：2.50）A.B.C.D. 解析：2300+56=2356(万元)(2).2011年企业所得税前可以扣除的三项费用_万元。 A.970 B.892.5 C.910 D.952.5（分数：2.50）A.B. C.D.解析：450
34、+(220-22.5+5)+240=892.5(万元)(3).2011年企业所得税前可以扣除的营业外支出_万元。 A.32.06 B.49.52 C.45 D.54.52（分数：2.50）A. B.C.D.解析：会计利润=2300+50-1100-970-(45+5617%)=225.48(万元) 捐赠限额=225.4812%=27.06(万元) 实际捐赠额=(56+5617%)=65.52(万元) 27.06+5=32.06(万元)(4).2011年应纳企业所得税_万元。 A.72.86 B.67.25 C.58.86 D.53.24（分数：2.50）A. B.C.D.解析：(2300+56
35、-1100-40-892.5-32.06)25%=72.86(万元)某生产性外商投资企业在深圳经济特区注册成立，主要从事服装生产，为增值税一般纳税人，经营期为 12年，假定 2012年为该企业最后一个减半征收的纳税年度，其经营状况如下：(1)全年销售产品开具增值税专用发票取得不含税收入 2800万元，开具普通发票取得收入 351万元。全年外购原材料共计金额 900万元，取得税控专用发票注明的税额 153万元，并通过主管税务机关认证；支付运输费用 30万元，取得运输发票。(2)产品销售成本 1500万元，发生销售费用 560万元(含广告费 500万元)；发生财务费用 200万元，包括企业于 20
36、12年 10月 1日向个人借款 300万元的利息支出，双方约定月利率 2%，企业以个人开具的收条和借款协议作为原始凭证入账；发生管理费用 593万元，其中业务招待费 25万元，支付关联企业管理费9万元，企业认定的自创商誉支出 400万元，计提用于环保专项基金 29万元。(3)“营业外支出”账户反映：通过红十字会向灾区捐款 30万元；由于管理不善，产品被盗，损失产品成本 50万元，经测算，成本中外购原材料比重为60%，外购材料的增值税税率 17%。根据以上资料，回答下列问题：（分数：10.00）(1).2012年所得税前准予扣除的销售费用和财务费用为_万元。 A.742 B.707 C.760
37、D.725（分数：2.50）A.B. C.D.解析：525+182=707(万元)；广告费扣限限额=*(万元)，即超标准 35万元，可扣除销售费用=560-35=525(万元)；向个人借款利息支出 3002%3=18(万元)，不允许税前扣除，则可扣除财务费用为 200-18=182(万元)；业务招待费扣除限额=28005=142560%，实际发生额为 25万元，则允许扣除的业务招待费为 14万元，应调增应纳税所得额 9万元；支付给关联企业管理费 9万元不允许税前扣除，也应调增应纳税所得额 9万元。(2).2012年所得税前准予扣除的管理费用为_万元。 A.174 B.184 C.174.5 D
38、.145（分数：2.50）A. B.C.D.解析：593-9-400-10=174(万元)；自创商誉支出不允许扣除。(3).2012年所得税前准予扣除的营业外支出为_万元。 A.80 B.69.43 C.85.1 D.74.53（分数：2.50）A.B.C.D. 解析：会计利润总额：3100-1500-560-200-593-(30+50+5017%60%)=161.9(万元)，161.912%=19.43(万元)，19.43+50+5060%17%=74.53(万元)(4).2012年应纳税额为_万元。 A.161.12 B.96.67 C.80.43 D.76.14（分数：2.50）A.B
39、.C. D.解析：应纳税所得额=161.9+35+18+9+9+400+30-19.43=643.47(万元)，2011 年为该企业最后一个减半征收的纳税年度，适户 H税率为 25%应纳税额=643.4725%50%=80.43(万元)某市一家生产化妆品的外资企业为增值税一般纳税人，2011 年业务如下：(1)进口货物一批，成交价 100万元，支付经纪费 10万元，到达境内输入地点前发生运输费 5万元，保险费 1万元。(进口货物的关税税率为 10%，增值税税率为 17%)(2)销售产品取得收入 15000万元，购进原材料取得专用发票注明进项税额1020万元，支付购买原材料的运费 200万元，装
40、卸费和保险费 50万元，均取得发票并通过认证。(3)产品销售成本 9000万元，销售费用 3000万元，其中含广告费 2000万元，业务宣传费 500万元；财务费用 300万元，含向其他企业借款 4000万元支付的年利息 280万元(同期银行借款年利率为 5%)；管理费用 2300万元，含业务招待费 100万元。根据以上资料，回答下列问题：（分数：10.00）(1).进口货物可以抵扣的进项税额为_万元。 A.21.18 B.21.69 C.21.48 D.21.25（分数：2.50）A.B. C.D.解析：(100+10+5+1)(1+10%)17%=21.69(万元)(2).企业应缴纳的增值
41、税、城市维护建设税和教育费附加为_万元。 A.1644.23 B.1644.30 C.1494.31 D.1643.74（分数：2.50）A.B.C.D. 解析：1500017%-1020-2007%-21.69=1494.31(万元)，外资企业缴纳城建税和教育费附加=1494-31(7%+3%)=149.43(万元)，企业缴纳增值税、城建税和教育费附加合计=1494.31+149.43=1643.74(万元)(3).企业所得税前准予扣除的销售费用、管理费用和财务费用为_万元。 A.5270 B.5480 C.5520 D.5230（分数：2.50）A.B. C.D.解析：广告费和业务宣传费扣
42、除限额=1500030%=4500(万元)；利息扣除限额=40005%=200(万元)；业务招待费扣除限额=150000.5%=75(万元)，实际发生额的 60%=10060%=60(万元)。销售费用、管理费用和财务费用准予扣除=3000+300-(280-200)+2300-(100-60)=5480(万元)(4).应缴纳的企业所得税为_万元。 A.97.85 B.87.08 C.192.5 D.130（分数：2.50）A.B.C.D. 解析：(15000-9000-5480)25%=130(万元)位于市区的某国有企业，2011 年有关财务资料如下：(1)产品销售收入 800万元，销售边角料
43、收入 40万元，出租固定资产收入 50万元，国债利息收入 5万元，转让一台旧设备取得收入 10万元，设备账面净值为5万元，无转让费用。(2)2009年 1月 1日对境内一家中外合资企业投资，2011 年取得投资收益 100万元。(3)企业全年发生产品销售成本 430万元，销售费用 80万元，管理费用 20万元(其中新工艺研发支出 10万元)，财务费用 10万元。(4)全年按税法规定缴纳销售税金及附加 100万元(含增值税 90万元)。(5)营业外支出 30万元，其中通过民政部门向红十字事业捐款 29万元，法院罚金 1万元。根据以上资料，回答下列问题：（分数：10.00）(1).企业 2011年
44、收入总额为_万元。 A.1000 B.1005 C.890 D.895（分数：2.50）A.B. C.D.解析：800+40+50+5+10+100=1005(万元)(2).企业 2011年所得税前准予扣除管理费用为_万元。 A.25 B.10 C.20 D.30（分数：2.50）A.B.C. D.解析：(3).企业 2011年税前准予扣除的捐赠支出金额为_万元。 A.50.4 B.29 C.51.6 D.46.59（分数：2.50）A.B. C.D.解析：(4).企业 2011年应纳企业所得税为_万元。 A.77.75 B.45.64 C.68.56 D.76.06（分数：2.50）A. B
45、.C.D.解析：1005-5-5-100-430-80-20-1050%-10-(100-90)-2925%=77.75(万元)某市一家歌舞厅 2007年 8月成立，职工 60人，企业资产总额 500万元，假定2011年经营收入 500万元，成本 350万元，期间费用共计 130万元，企业自行申报应纳税所得额 20万元，汇算清缴时申报缴纳所得税 4万元，经税务机关审核发现以下事项进行调整：(1)企业通过其他应付款科目隐瞒经营收入 20万元，相应成本 12万元。(2)已计入成本费用中实际支付工资 72万元，共支付职工福利费 10.08万元，计提并实际发生职工教育经费 1.08万元，计提工会经费
46、1.44万元，但未实际划拨给工会。(3)管理费用中列支业务招待费 10万元，列支财产保险费 2万元，为股东支付商业保险 5万元。根据以上资料，回答下列问题：（分数：10.00）(1).企业应补缴的营业税、城市维护建设税和教育费附加为_万元。 A.1.1 B.4.4 C.4.32 D.1.08（分数：2.50）A.B. C.D.解析：2020%(1+10%)=4.4(万元)(2).工资附加三费应调增的金额为_万元。 A.0 B.1.44 C.1.8 D.2.52（分数：2.50）A.B. C.D.解析：(3).管理费用应调增的应纳税所得额为_万元。 A.12.4 B.7.4 C.5 D.12.5（分数：2.50）A. B.C.D.解析：7.4+5=12.4(万元)；业务招待费限额=5205=2.6(万元)，实际发生额的 60%为 6万元，故只允许扣除 2.6万元，调增管理费用 7.4万元。(4).企业应补缴 2011年企业所得税额为_万元。 A.4.37 B.3.49 C.5.36 D.4.36（分数：2
