1、(A)税法()-个人所得税(二十七)及答案解析(总分：100.00，做题时间：90 分钟)一、B单项选择题/B(总题数：40，分数：100.00)1.从世界范围看，个人所得税制可以划分为三种类型，我国个人所得税制属于_。 A.综合所得税制 B.分类所得税制 C.混合所得税制 D.源泉扣缴税制（分数：2.00）A.B.C.D.2.我国个人所得税法划分居民和非居民纳税人的标准是_。 A.习惯性住所标准 B.时间标准 C.永久性住所标准 D.习惯性住所和时间标准（分数：2.00）A.B.C.D.3.在我国境内无住所，但居住满 1年而未超过 5年的个人，适用的个人所得税相关规定是_。 A.不负有纳税义
2、务 B.仅就来源于中国境内所得纳税 C.应就来源于中国境内外所得纳税 D.对其来源于中国境外的所得，经主管税务机关批准，可以只就由中国境内公司支付的部分缴纳个人所得税（分数：2.00）A.B.C.D.4.下列各项所得，适用加成征税规定的是_。 A.个体工商业户的生产经营所得 B.劳务报酬所得 C.稿酬所得 D.特许权使用费所得（分数：2.00）A.B.C.D.5.所谓“劳务报酬所得一次收入畸高的”是指_。 A.个人一次取得的劳务报酬所得超过 20000元 B.个人一次取得的劳务报酬所得超过 50000元 C.个人一次取得的劳务报酬的应纳税所得额超过 20000元 D.个人一次取得的劳务报酬的应
3、纳税所得额超过 50000元（分数：2.00）A.B.C.D.6.李某 2012年出版了中篇小说一部，取得稿酬 5000元，同年该小说在一家晚报上连载，取得稿酬 3800元。李某以上稿酬所得应纳的个人所得税为_元。 A.980 B.985.6 C.1120 D.1600（分数：2.00）A.B.C.D.7.王某 2012年取得特许权使用费两次，一次收入为 3000元，另一次收入为 4500元。王某两次特许权使用费所得应纳的个人所得税税额为_元。 A.1160 B.1200 C.1340 D.1500（分数：2.00）A.B.C.D.8.中国公民宋某是一家公司的营销主管，2013 年 2月份取得
4、工资收入 5500元。当月参加公司组织的国外旅游，免交旅游费 15000元，另外还取得 3000元的福利卡一张。宋某 2月份应缴纳个人所得税_元。 A.1975 B.3025 C.3625 D.3995（分数：2.00）A.B.C.D.9.某演员一次获得表演劳务报酬 30000元，其应纳个人所得税税额为_元。 A.7200 B.5200 C.4800 D.7000（分数：2.00）A.B.C.D.10.对于县级政府颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金，应_。 A.征收个人所得税 B.免征个人所得税 C.减半征收个人所得税 D.适当减征个人所得税（分数：2.00）A.B
5、.C.D.11.赵某 2013年 1月将自有住房出租，租期 1年，每月取得租金收入 2500元，不考虑有关税费的情况下，赵某 2013年的租金收入应纳个人所得税税额为_元。 A.5840 B.3740 C.2850 D.2040（分数：2.00）A.B.C.D.12.张某由一中方企业派往国内一外商投资企业工作，派遣单位和雇佣单位每月分别支付张某工资 1800元和 4500元，2012 年张某每月应缴纳个人所得税_元。 A.175 B.280 C.520 D.260（分数：2.00）A.B.C.D.13.某公司代雇员负担个人所得税，2013 年 4月支付给王某的税后工资为 7000元，则王某的个
6、人所得税应纳税额为_元。 A.167 B.205 C.247 D.272（分数：2.00）A.B.C.D.14.某外籍专家来华为某企业进行技术指导，中方支付工资，月薪折合人民币 50800元，2013 年 4月份只工作了 25天，该专家 4月份应纳个人所得税税额为_元。 A.8000 B.6667 C.9204.16 D.10425（分数：2.00）A.B.C.D.15.计算个体工商户生产经营所得时，不允许所得税前直接扣除的是_。 A.业主的工资 B.按规定缴纳的工商管理费，个体劳动者协会会费、摊位费 C.生产经营过程中以经营租赁方式租入固定资产的租赁费 D.个体户发生的与生产经营有关的财产保
7、险、运输保险（分数：2.00）A.B.C.D.16.下列所得，应依法计征个人所得税的是_。 A.外籍人员从外商投资企业取得的股息红利所得 B.个人将劳务报酬所得全部直接捐赠给希望工程小学 C.股票转让所得 D.国债利息所得（分数：2.00）A.B.C.D.17.王某给一家酒店装修，装修完毕共获得劳务报酬所得 30000元，其中包括设计费 8000元，装修费22000元，则王某应纳个人所得税税额为_元。 A.5880 B.5000 C.5200 D.4800（分数：2.00）A.B.C.D.18.个人进行公益、救济性质的捐赠，允许个人所得税前扣除的比例最高可为_。 A.30% B.3% C.80
8、% D.100%（分数：2.00）A.B.C.D.19.某中国公民 2013年度在 A国取得特许权使用费所得 6000元，在 A国已按该国税法纳税 1200元，此外，该公民在国内有工资收入，全年为 24600元，则该公民这一纳税年度应纳个人所得税_元。 A.336 B.0 C.30 D.270（分数：2.00）A.B.C.D.20.2012年中国公民孙某转让境外上市公司的股票净所得 200000元；从中国境内上市公司分得股息 3000元；购买企业债券 30000份，每份 5元，支付相关税费 1500元，当年转让 10000份，卖出价 5.5元每份，支付相关税费 550元。孙某上述所得应缴纳个人
9、所得税_元。 A.790 B.40790 C.41090 D.43210（分数：2.00）A.B.C.D.21.一外籍人员在中国境内工作了 4个月零 10天，境内企业每月支付其工资为 30000元，而就这 10天支付工资 10000元，该外籍人员这 10天的工资收入应纳个人所得税的规定是_。 A.不满 1个月不应纳税 B.应就所取得的 10000元作为应税收入 C.应按 30000元作为应税收入纳税 D.应以该月全月月薪申报计算应纳税额，再根据未工作天数扣减（分数：3.00）A.B.C.D.22.下列表述不正确的是_。 A.若个人发表一作品，出版单位分三次支付稿酬，则这三次稿酬应合并为一次征税
10、 B.若个人在两处出版同一作品而分别取得稿酬，则应分别纳税 C.若因作品加印而获得稿酬，应就此次稿酬单独纳税 D.个人的同一作品连载之后又出书取得稿酬的，应视同再版稿酬分别征税（分数：3.00）A.B.C.D.23.琼斯为外籍个人，在中国境内无住所，同时在中国境内、境外机构担任职务，2012 年 3月 6日来华，12月 20日离开。期间琼斯因工作原因，曾于 6月 8日离境，6 月 14日返回。在计算个人所得税时，琼斯在中国境内实际工作天数为_天。 A.282 B.283 C.284 D.285（分数：3.00）A.B.C.D.24.中华人民共和国个人所得税法规定，在一个纳税年度中一次临时离境不
11、超过_天，临时离境不扣除天数。 A.60 B.50 C.30 D.90（分数：3.00）A.B.C.D.25.下列所得应计入工资、薪金所得纳税的是_。 A.职工的加班费补贴 B.独生子女费补贴 C.托儿补贴 D.按国家规定的误餐补助（分数：3.00）A.B.C.D.26.2013年某作家出版一部长篇小说，1 月份取得预付稿酬 2万元，4 月份小说正式出版，取得稿酬 2万元，10 月份将该小说手稿公开拍卖获得收入 10万元。同年该小说在一家晚报连载 100次，每次稿酬 420元。该作家应缴纳个人所得税_元。 A.20384 B.20480 C.25184 D.26680（分数：3.00）A.B.
12、C.D.27.下列项目，可以免征个人所得税的是_。 A.民间借贷利息 B.个人举报、协查各种违法犯罪行为而获得的奖金 C.在商店获得的中奖收入 D.本单位自行规定发给的补贴、津贴（分数：3.00）A.B.C.D.28.沈先生 2013年 3月按市场价格出租自有居住用房，每月租金 2000元，并缴纳有关税费 110元，8 月份对房屋进行维修，发生修缮费 1050元(有合法证明)，修缮费由沈先生承担。2013 年沈先生租金收入应缴纳个人所得税_元。 A.1970 B.1090 C.1050 D.985（分数：3.00）A.B.C.D.29.王先生 2013年 2月退休，每月领取退休工资 1300元
13、，4 月份即被一家公司聘用，月工资 5100元。2013年 4月王先生应缴纳个人所得税_元。 A.370 B.55 C.155 D.0（分数：3.00）A.B.C.D.30.演职员参加任职单位组织的演出取得的报酬，应该_。 A.不纳税 B.按工资、薪金所得项目，按月计算纳税 C.按劳务报酬所得按次纳税 D.按劳务报酬所得，1 个月合计纳税一次（分数：3.00）A.B.C.D.31.下列个体工商户生产经营所得的税务处理，符合个人所得税相关规定的是_。 A.个体工商户发生的与生产经营有关的业务招待费支出，按照发生额的 60%扣除，但最高不得超过销售收入的 5% B.对账册不健全的个体工商户，其生产
14、经营所得应纳的税款，应在年度终了后 3个月内汇算清缴、多退少补 C.个体工商户对非关联的科研机构开发新产品而发生的研究开发经费资助，不超过其应纳税所得额 30%的部分可以据实扣除 D.个体工商户为研究开发新产品、新技术和新工艺而购置测试仪器和实验性装置发生的购置费，允许全额在发生当期扣除（分数：3.00）A.B.C.D.32.商业银行超过国家利率支付给储户的揽储奖金的个人所得税，按_所得纳税。 A.偶然 B.其他 C.劳务报酬 D.工资、薪金（分数：3.00）A.B.C.D.33.计算财产转让所得应纳税所得额时，可以扣除的项目是_。 A.定额扣除 800元 B.定额扣除 800元或定率扣除 2
15、0% C.财产原值 D.财产原值和合理费用（分数：3.00）A.B.C.D.34.个体户生产经营过程中使用的固定资产不允许计提折旧的是_。 A.季节性停用和修理停用的设备 B.以经营租赁方式租出的固定资产 C.以融资租赁方式租出的固定资产 D.房屋（分数：3.00）A.B.C.D.35.国内某作家的一篇小说在一家日报上连载两个月，第 1个月月末报社支付稿酬 2000元；第 2个月月末报社支付稿酬 5000元。该作家两个月所获稿酬应缴纳个人所得税_元。 A.728 B.784 C.812 D.868（分数：3.00）A.B.C.D.36.税法规定，自行申报缴纳个人所得税的纳税人，当其在中国境内两
16、处或两处以上取得工资、薪金所得时，其纳税地点的选择应是_。 A.收入来源地 B.个人户籍所在地 C.税务局指定地 D.选择并固定在一地税务机关（分数：3.00）A.B.C.D.37.下列项目，按照规定免征个人所得税的是_。 A.单位集资利息 500元 B.个人取得的体育彩票中奖收入 9000元 C.国有企业改制支付给解聘职工的一次性补偿收入 200000元 D.在校学生因参与勤工俭学活动而取得的劳务收入 4000元（分数：3.00）A.B.C.D.38.2013年 3月 31日，公民李某从其任职的电视剧影视中心取得本月工资收入 6000元以及剧本使用费6000元，当月李某应缴纳个人所得税额_元
17、。 A.960 B.1055 C.1105 D.1280（分数：3.00）A.B.C.D.39.张某于 2013年 2月份将其自有的房屋出租给一个体业主作为商店，租期 2年，年租金 18000元，营业税率 5%(不再考虑其他税费)，2 月份张某因房屋陈旧而进行了简单维修，发生维修费用 1200元，则张某2013年 3月份应缴纳个人所得税额_元。 A.10 B.51 C.55.5 D.111（分数：3.00）A.B.C.D.40.陈某为中国公民，2012 年月工资收入 2500元，按企业规定 12月份取得双薪 2500元，同时取得全年一次性奖金收入 5000元。陈某 12月份应纳的个人所得税额为
18、_元。 A.195 B.198 C.205 D.400（分数：3.00）A.B.C.D.(A)税法()-个人所得税(二十七)答案解析(总分：100.00，做题时间：90 分钟)一、B单项选择题/B(总题数：40，分数：100.00)1.从世界范围看，个人所得税制可以划分为三种类型，我国个人所得税制属于_。 A.综合所得税制 B.分类所得税制 C.混合所得税制 D.源泉扣缴税制（分数：2.00）A.B. C.D.解析：2.我国个人所得税法划分居民和非居民纳税人的标准是_。 A.习惯性住所标准 B.时间标准 C.永久性住所标准 D.习惯性住所和时间标准（分数：2.00）A.B.C.D. 解析：3.
19、在我国境内无住所，但居住满 1年而未超过 5年的个人，适用的个人所得税相关规定是_。 A.不负有纳税义务 B.仅就来源于中国境内所得纳税 C.应就来源于中国境内外所得纳税 D.对其来源于中国境外的所得，经主管税务机关批准，可以只就由中国境内公司支付的部分缴纳个人所得税（分数：2.00）A.B.C.D. 解析：4.下列各项所得，适用加成征税规定的是_。 A.个体工商业户的生产经营所得 B.劳务报酬所得 C.稿酬所得 D.特许权使用费所得（分数：2.00）A.B. C.D.解析：5.所谓“劳务报酬所得一次收入畸高的”是指_。 A.个人一次取得的劳务报酬所得超过 20000元 B.个人一次取得的劳务
20、报酬所得超过 50000元 C.个人一次取得的劳务报酬的应纳税所得额超过 20000元 D.个人一次取得的劳务报酬的应纳税所得额超过 50000元（分数：2.00）A.B.C. D.解析：6.李某 2012年出版了中篇小说一部，取得稿酬 5000元，同年该小说在一家晚报上连载，取得稿酬 3800元。李某以上稿酬所得应纳的个人所得税为_元。 A.980 B.985.6 C.1120 D.1600（分数：2.00）A. B.C.D.解析：7.王某 2012年取得特许权使用费两次，一次收入为 3000元，另一次收入为 4500元。王某两次特许权使用费所得应纳的个人所得税税额为_元。 A.1160 B
21、.1200 C.1340 D.1500（分数：2.00）A. B.C.D.解析：8.中国公民宋某是一家公司的营销主管，2013 年 2月份取得工资收入 5500元。当月参加公司组织的国外旅游，免交旅游费 15000元，另外还取得 3000元的福利卡一张。宋某 2月份应缴纳个人所得税_元。 A.1975 B.3025 C.3625 D.3995（分数：2.00）A.B.C.D. 解析：9.某演员一次获得表演劳务报酬 30000元，其应纳个人所得税税额为_元。 A.7200 B.5200 C.4800 D.7000（分数：2.00）A.B. C.D.解析：10.对于县级政府颁发的科学、教育、技术、
22、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金，应_。 A.征收个人所得税 B.免征个人所得税 C.减半征收个人所得税 D.适当减征个人所得税（分数：2.00）A. B.C.D.解析：11.赵某 2013年 1月将自有住房出租，租期 1年，每月取得租金收入 2500元，不考虑有关税费的情况下，赵某 2013年的租金收入应纳个人所得税税额为_元。 A.5840 B.3740 C.2850 D.2040（分数：2.00）A.B.C.D. 解析：12.张某由一中方企业派往国内一外商投资企业工作，派遣单位和雇佣单位每月分别支付张某工资 1800元和 4500元，2012 年张某每月应缴纳个人所得税_元。 A.
23、175 B.280 C.520 D.260（分数：2.00）A. B.C.D.解析：13.某公司代雇员负担个人所得税，2013 年 4月支付给王某的税后工资为 7000元，则王某的个人所得税应纳税额为_元。 A.167 B.205 C.247 D.272（分数：2.00）A.B.C.D. 解析：14.某外籍专家来华为某企业进行技术指导，中方支付工资，月薪折合人民币 50800元，2013 年 4月份只工作了 25天，该专家 4月份应纳个人所得税税额为_元。 A.8000 B.6667 C.9204.16 D.10425（分数：2.00）A.B.C. D.解析：15.计算个体工商户生产经营所得时
24、，不允许所得税前直接扣除的是_。 A.业主的工资 B.按规定缴纳的工商管理费，个体劳动者协会会费、摊位费 C.生产经营过程中以经营租赁方式租入固定资产的租赁费 D.个体户发生的与生产经营有关的财产保险、运输保险（分数：2.00）A. B.C.D.解析：16.下列所得，应依法计征个人所得税的是_。 A.外籍人员从外商投资企业取得的股息红利所得 B.个人将劳务报酬所得全部直接捐赠给希望工程小学 C.股票转让所得 D.国债利息所得（分数：2.00）A.B. C.D.解析：17.王某给一家酒店装修，装修完毕共获得劳务报酬所得 30000元，其中包括设计费 8000元，装修费22000元，则王某应纳个人
25、所得税税额为_元。 A.5880 B.5000 C.5200 D.4800（分数：2.00）A.B.C.D. 解析：18.个人进行公益、救济性质的捐赠，允许个人所得税前扣除的比例最高可为_。 A.30% B.3% C.80% D.100%（分数：2.00）A.B.C.D. 解析：19.某中国公民 2013年度在 A国取得特许权使用费所得 6000元，在 A国已按该国税法纳税 1200元，此外，该公民在国内有工资收入，全年为 24600元，则该公民这一纳税年度应纳个人所得税_元。 A.336 B.0 C.30 D.270（分数：2.00）A.B. C.D.解析：20.2012年中国公民孙某转让境
26、外上市公司的股票净所得 200000元；从中国境内上市公司分得股息 3000元；购买企业债券 30000份，每份 5元，支付相关税费 1500元，当年转让 10000份，卖出价 5.5元每份，支付相关税费 550元。孙某上述所得应缴纳个人所得税_元。 A.790 B.40790 C.41090 D.43210（分数：2.00）A.B.C. D.解析：21.一外籍人员在中国境内工作了 4个月零 10天，境内企业每月支付其工资为 30000元，而就这 10天支付工资 10000元，该外籍人员这 10天的工资收入应纳个人所得税的规定是_。 A.不满 1个月不应纳税 B.应就所取得的 10000元作为
27、应税收入 C.应按 30000元作为应税收入纳税 D.应以该月全月月薪申报计算应纳税额，再根据未工作天数扣减（分数：3.00）A.B.C.D. 解析：22.下列表述不正确的是_。 A.若个人发表一作品，出版单位分三次支付稿酬，则这三次稿酬应合并为一次征税 B.若个人在两处出版同一作品而分别取得稿酬，则应分别纳税 C.若因作品加印而获得稿酬，应就此次稿酬单独纳税 D.个人的同一作品连载之后又出书取得稿酬的，应视同再版稿酬分别征税（分数：3.00）A.B.C. D.解析：23.琼斯为外籍个人，在中国境内无住所，同时在中国境内、境外机构担任职务，2012 年 3月 6日来华，12月 20日离开。期间
28、琼斯因工作原因，曾于 6月 8日离境，6 月 14日返回。在计算个人所得税时，琼斯在中国境内实际工作天数为_天。 A.282 B.283 C.284 D.285（分数：3.00）A.B. C.D.解析：24.中华人民共和国个人所得税法规定，在一个纳税年度中一次临时离境不超过_天，临时离境不扣除天数。 A.60 B.50 C.30 D.90（分数：3.00）A.B.C. D.解析：25.下列所得应计入工资、薪金所得纳税的是_。 A.职工的加班费补贴 B.独生子女费补贴 C.托儿补贴 D.按国家规定的误餐补助（分数：3.00）A. B.C.D.解析：26.2013年某作家出版一部长篇小说，1 月份
29、取得预付稿酬 2万元，4 月份小说正式出版，取得稿酬 2万元，10 月份将该小说手稿公开拍卖获得收入 10万元。同年该小说在一家晚报连载 100次，每次稿酬 420元。该作家应缴纳个人所得税_元。 A.20384 B.20480 C.25184 D.26680（分数：3.00）A.B.C. D.解析：27.下列项目，可以免征个人所得税的是_。 A.民间借贷利息 B.个人举报、协查各种违法犯罪行为而获得的奖金 C.在商店获得的中奖收入 D.本单位自行规定发给的补贴、津贴（分数：3.00）A.B. C.D.解析：28.沈先生 2013年 3月按市场价格出租自有居住用房，每月租金 2000元，并缴纳
30、有关税费 110元，8 月份对房屋进行维修，发生修缮费 1050元(有合法证明)，修缮费由沈先生承担。2013 年沈先生租金收入应缴纳个人所得税_元。 A.1970 B.1090 C.1050 D.985（分数：3.00）A.B.C.D. 解析：29.王先生 2013年 2月退休，每月领取退休工资 1300元，4 月份即被一家公司聘用，月工资 5100元。2013年 4月王先生应缴纳个人所得税_元。 A.370 B.55 C.155 D.0（分数：3.00）A.B. C.D.解析：30.演职员参加任职单位组织的演出取得的报酬，应该_。 A.不纳税 B.按工资、薪金所得项目，按月计算纳税 C.按
31、劳务报酬所得按次纳税 D.按劳务报酬所得，1 个月合计纳税一次（分数：3.00）A.B. C.D.解析：31.下列个体工商户生产经营所得的税务处理，符合个人所得税相关规定的是_。 A.个体工商户发生的与生产经营有关的业务招待费支出，按照发生额的 60%扣除，但最高不得超过销售收入的 5% B.对账册不健全的个体工商户，其生产经营所得应纳的税款，应在年度终了后 3个月内汇算清缴、多退少补 C.个体工商户对非关联的科研机构开发新产品而发生的研究开发经费资助，不超过其应纳税所得额 30%的部分可以据实扣除 D.个体工商户为研究开发新产品、新技术和新工艺而购置测试仪器和实验性装置发生的购置费，允许全额
32、在发生当期扣除（分数：3.00）A. B.C.D.解析：32.商业银行超过国家利率支付给储户的揽储奖金的个人所得税，按_所得纳税。 A.偶然 B.其他 C.劳务报酬 D.工资、薪金（分数：3.00）A.B. C.D.解析：33.计算财产转让所得应纳税所得额时，可以扣除的项目是_。 A.定额扣除 800元 B.定额扣除 800元或定率扣除 20% C.财产原值 D.财产原值和合理费用（分数：3.00）A.B.C.D. 解析：34.个体户生产经营过程中使用的固定资产不允许计提折旧的是_。 A.季节性停用和修理停用的设备 B.以经营租赁方式租出的固定资产 C.以融资租赁方式租出的固定资产 D.房屋（
33、分数：3.00）A.B.C. D.解析：35.国内某作家的一篇小说在一家日报上连载两个月，第 1个月月末报社支付稿酬 2000元；第 2个月月末报社支付稿酬 5000元。该作家两个月所获稿酬应缴纳个人所得税_元。 A.728 B.784 C.812 D.868（分数：3.00）A.B. C.D.解析：36.税法规定，自行申报缴纳个人所得税的纳税人，当其在中国境内两处或两处以上取得工资、薪金所得时，其纳税地点的选择应是_。 A.收入来源地 B.个人户籍所在地 C.税务局指定地 D.选择并固定在一地税务机关（分数：3.00）A.B.C.D. 解析：37.下列项目，按照规定免征个人所得税的是_。 A
34、.单位集资利息 500元 B.个人取得的体育彩票中奖收入 9000元 C.国有企业改制支付给解聘职工的一次性补偿收入 200000元 D.在校学生因参与勤工俭学活动而取得的劳务收入 4000元（分数：3.00）A.B. C.D.解析：38.2013年 3月 31日，公民李某从其任职的电视剧影视中心取得本月工资收入 6000元以及剧本使用费6000元，当月李某应缴纳个人所得税额_元。 A.960 B.1055 C.1105 D.1280（分数：3.00）A.B.C. D.解析：39.张某于 2013年 2月份将其自有的房屋出租给一个体业主作为商店，租期 2年，年租金 18000元，营业税率 5%(不再考虑其他税费)，2 月份张某因房屋陈旧而进行了简单维修，发生维修费用 1200元，则张某2013年 3月份应缴纳个人所得税额_元。 A.10 B.51 C.55.5 D.111（分数：3.00）A.B.C. D.解析：40.陈某为中国公民，2012 年月工资收入 2500元，按企业规定 12月份取得双薪 2500元，同时取得全年一次性奖金收入 5000元。陈某 12月份应纳的个人所得税额为_元。 A.195 B.198 C.205 D.400（分数：3.00）A. B.C.D.解析：
