1、(A)税收征收管理法律制度、跨章节不定项选择题(二)及答案解析(总分：101.00，做题时间：90 分钟)一、B单项选择题/B(总题数：6，分数：12.00)1.根据税收征收管理法律制度的规定，会计账簿、会计报表、记账凭证、完税凭证及其他涉税资料应当保存_。 A.3 年 B.5 年 C.10 年 D.20 年（分数：2.00）A.B.C.D.2.某公司将税务机关确定的应于 2012 年 12 月 5 日缴纳的税款 200000 元拖至 12 月 15 日缴纳，根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关依法加收该公司滞纳税款的滞纳金为_元。 A.100 B.1000 C.10000 D.4000（
2、分数：2.00）A.B.C.D.3.根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于税收保全措施的是_。 A.暂扣纳税人营业执照 B.书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款 C.依法拍卖纳税人价值相当于应纳税款的货物，以拍卖所得抵缴税款 D.书面通知纳税人开户银行冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款（分数：2.00）A.B.C.D.4.根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，不符合规定的是_。 A.采取税收保全措施时，冻结的存款以纳税人应纳税款的数额为限 B.采取税收强制执行措施时，对被执行人未缴纳的滞纳金必须同时执行 C.税收强制执行措施的适用范围不仅包括从事生产经营的纳税人，也包括扣
3、缴义务人 D.税收保全措施的适用范围不仅包括从事生产经营的纳税人，也包括扣缴义务人（分数：2.00）A.B.C.D.5.根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人不办理税务登记，由税务机关责令限期改正，逾期仍不改正的，税务机关应对其采取的措施是_。 A.核定其应纳税额 B.采取税收强制执行措施 C.提请工商行政管理机关吊销其营业执照 D.处以 2000 元以上 1 万元以下的罚款（分数：2.00）A.B.C.D.6.根据税收征收管理法律制度的规定，扣缴义务人应扣未扣、应收未收税款的，由税务机关向纳税人追缴税款，对扣缴义务人处一定数额的罚款。其罚款数额是_。 A.2000 元以下 B.2000 元以
4、上 5000 元以下 C.应扣末扣、应收未收税款 50%以上 3 倍以下 D.应扣未扣、应收未收税款 50%以上 5 倍以下（分数：2.00）A.B.C.D.二、B多项选择题/B(总题数：9，分数：18.00)7.根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关在进行税务检查时，可以行使的职权有_。 A.检查纳税人的账簿、记账凭证、报表和有关资料 B.到纳税人的生活场所检查纳税人应纳税的商品、货物或者其他财产 C.到车站、码头、机场、邮政企业及其分支机构检查纳税人托运、邮寄应纳税商品、货物或者其他财产的有关单据、凭证和有关资料 D.询问纳税人、扣缴义务人与纳税或者代扣代缴、代收代缴税款有关的问题和情况
5、（分数：2.00）A.B.C.D.8.根据税收征收管理法律制度的规定，下列情形中，税务机关有权核定纳税人应纳税额的有_。 A.纳税人按法律、行政法规规定应当设置但未设置账簿的 B.纳税人设置的账簿账目混乱难以查账的 C.纳税人未按照规定的期限缴纳税款，经税务机关责令限期缴纳，逾期仍不缴纳的 D.纳税人成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查账的（分数：2.00）A.B.C.D.9.根据税收征收管理法律制度的规定，下列情形中，税务机关有权责令纳税人提供纳税担保的有_。 A.欠缴税款、滞纳金的纳税人或者其法定代表人需要出境的 B.纳税人同税务机关在纳税上发生争议而未缴清税款，需要申请行政复议的
6、 C.税务机关有根据认为纳税人有逃避纳税义务行为的 D.未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的（分数：2.00）A.B.C.D.10.根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于税收保全措施的有_。 A.书面通知纳税人开户银行冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款 B.书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款 C.扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或其他财产 D.依法拍卖、变卖纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或其他财产（分数：2.00）A.B.C.D.11.根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于税收强制执行措施的有_。 A.责令纳税
7、人暂时停业，限期缴纳应纳税款 B.书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴应纳税款 C.书面通知纳税人开户银行冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款 D.依法拍卖纳税人的价值相当于应纳税款的商品，以拍卖所得抵缴税款（分数：2.00）A.B.C.D.12.根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于税收强制执行措施的有_。 A.书面通知纳税人开户银行暂停支付纳税人存款 B.书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款 C.拍卖所扣押的纳税人价值相当于应纳税款的财产，以拍卖所得抵缴税款 D.扣押纳税人价值相当于应纳税款的财产（分数：2.00）A.B.C.D.13.根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项
8、中，当事人可以直接提起税务行政诉讼的有_。 A.对税务机关征收税款、加收滞纳金的行为不服 B.对税务机关的税收保全措施不服 C.对税务机关的税收强制执行措施不服 D.对税务机关的罚款行为不服（分数：2.00）A.B.C.D.14.根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于偷税行为的有_。 A.隐匿账簿、凭证、少缴应纳税款的 B.进行虚假纳税申报，少缴应纳税款的 C.在账簿上多列支出，少缴应纳税款的 D.隐匿财产，妨碍税务机关追缴欠缴税款的（分数：2.00）A.B.C.D.15.根据税收征收管理法律制度的规定，对扣缴义务人应扣未扣的税款，下列选项中，不正确的有_。 A.由税务机关向扣缴义务
9、人追缴税款 B.由税务机关向纳税人追缴税款 C.对扣缴义务人处以应扣未扣税款 50%以上 3 倍以下的罚款 D.对纳税人处以未缴税款 50%以上 3 倍以下的罚款（分数：2.00）A.B.C.D.三、B判断题/B(总题数：5，分数：10.00)16.税务机关在调查税收违法案件时，经县以上税务局(分局)局长批准，可以查询案件涉嫌人员的储蓄存款。（分数：2.00）A.正确B.错误17.税务机关调查税务违法案件时，对与案件有关的情况和资料，可以记录、录音、录像、照像和复制。（分数：2.00）A.正确B.错误18.在税务行政复议中，被申请人不按照规定提出书面答复，提交当初作出具体行政行为的证据、依据和
10、其他有关材料的，视为该具体行政行为没有证据、依据，决定撤销该具体行政行为。（分数：2.00）A.正确B.错误19.在税务行政复议中，行政复议决定书自作出之日起发生法律效力。（分数：2.00）A.正确B.错误20.未按规定安装、使用税控装置，或者损毁或者擅自改动税控装置的，由税务机关责令限期改正，可处以 2000 元以下的罚款；情节严重的，可处以 2000 元以上 10000 元以下的罚款。（分数：2.00）A.正确B.错误四、B不定项选择题/B(总题数：5，分数：61.00)某市甲公司 2012 年的有关资料如下：(1)甲公司年初自有房屋 10 栋，其中 7 栋房屋用于生产经营(房产原值合计为
11、50000000 元)，3 栋房屋自 2012 年 1 月 1 日起出租给乙公司作经营用房，年租金收入为 1000000 元：8 月 20 日甲公司新建厂房完工，由在建工程转入固定资产原值 10000000 元。(2)甲公司实际占地面积 20000 平方米。(3)10 月 10 日甲公司购入办公用小轿车 2 辆、载货汽车 8 辆(每辆整备质量 10吨)，当月均取得了车船登记证书。已知：当地政府规定的房产税计算房产余值的扣除比例为 25%，从价计征房产税税率为 1.2%，从租计征房产税税率为 12%；甲公司所在地城镇土地使用税年单位税额每平方米 5 元；小轿车的车船税税额标准为每辆：360 元/
12、年，载货汽车的车船税税额标准为整备质量每吨年税额为 16 元；出租不动产适用的营业税税率为 5%，甲公司适用的城市维护建没税税率为 7%，教育费附加的征收率为3%。要求 根据上述资料，分析回答下列题。（分数：11.00）(1).2012 年甲公司应缴纳房产税_元。 A.480000 B.544000 C.600000 D.726000（分数：2.20）A.B.C.D.(2).2012 年甲公司应缴纳城镇土地使用税元。 A.80000 B.100000 C.120000 D.200000（分数：2.20）A.B.C.D.(3).2012 年甲公司应缴纳车船税_元。 A.420 B.486 C.5
13、00 D.572（分数：2.20）A.B.C.D.(4).2012 年甲公司应缴纳营业税_元。 A.40000 B.50000 C.60000 D.64000（分数：2.20）A.B.C.D.(5).2012 年甲公司应缴纳城市维护建设税和教育赞附加_元。 A.4000 B.5000 C.6000 D.6400（分数：2.20）A.B.C.D.某公司占地 5000 平方米，房产原值 3000000 元。2012 年发生以下业务：(1)全年取得旅游业务收入 1500000 元。(2)6 月 30 日签订房屋租赁合同一份，将原值 500000 元的办公用房从 7 月 1 日起出租给他人使用，租期为
14、 12 个月，月租金为 2000 元，租金每月收取一次。(3)9 月 10 日与某金融企业签订融资租赁合同一份，租入价值 300000 元的机器设备一台，租期 5 年，租金共计 400000 元，每年支付 80000 元。已知：该公司适用的城镇土地使用税年税额为每平方米 5 元；当地政府规定的房产税计算房产余值的扣除比例为 30%，从价计征房产税税率为 1.2%，从租计征房产税税率为 12%；营业税税率为 5%；财产租赁合同适用的印花税税率为 0.1%，融资租赁合同适用的印花税税率为 0.005%；该公司适用的城市维护建设税税率为 5%，教育费附加的征收率为 3%。要求 根据上述资料，分析回答
15、下列题。（分数：10.00）(1).该公司 2012 年应缴纳的城镇土地使用税为_元。 A.12500 B.25000 C.50000 D.75000（分数：2.00）A.B.C.D.(2).该公司 2012 年应缴纳的房产税为_元。 A.24400 B.24540 C.26740 D.32440（分数：2.00）A.B.C.D.(3).根据本题要点(1)、(2)所提示的内容，该公司 2012 年应缴纳的营业税为_元。 A.600 B.75000 C.75600 D.74400（分数：2.00）A.B.C.D.(4).该公司 2012 年应缴纳的印花税为_元。 A.32 B.34 C.44 D
16、.46（分数：2.00）A.B.C.D.(5).该公司 2012 年应缴纳的城市维护建设税和教育费附加为_元。 A.6020 B.6224 C.6330 D.6048（分数：2.00）A.B.C.D.某市甲房地产开发公司 2012 年开发的某写字楼项目的相关资料如下：(1)取得土地使用权所支付的金额为 5000 万元：(2)写字楼开发成本为 3000 万元；(3)财务费用中与写字楼开发项目相关的利息支出为 300 万元(不能提供金融机构证明)；(4)写字楼竣工验收后，将总建筑面积的 50%对外销售，签订销售合同，取得销售收入 18000 万元；将另外 50%的建筑面积出租，当年取得租金收入 2
17、000 万元。已知：甲公司所在地的省政府规定，房地产开发费用的扣除比例为 10%；销售、出租不动产适用的营业税税率为 5%；甲公司适用的城市维护建设税税率为 7%，教育费附加的征收率为 3%；销售不动产时，甲公司缴纳的印花税 9万元已列入管理费用中；土地增值税的适用税率及速算扣除系数表如下(本题略)；房产税从租计征的税率为 12%。要求 根据上述资料，分析回答下列题。（分数：12.00）(1).在计算土地增值税时允许扣除的房地产开发费用为_万元。 A.400 B.600 C.700 D.800（分数：2.00）A.B.C.D.(2).在计算土地增值税时允许扣除的与转让房地产有关的税金(含教育费
18、附加)为_万元。 A.800 B.900 C.990 D.996（分数：2.00）A.B.C.D.(3).在计算土地增值税时允许扣除的扣除项目合计金额为_万元。 A.5390 B.6000 C.6190 D.6600（分数：2.00）A.B.C.D.(4).甲公司应缴纳的土地增值税为_万元。 A.3576.50 B.4900 C.4976.50 D.5236.50（分数：2.00）A.B.C.D.(5).甲公司销售、出租不动产时合计应缴纳的营业税、城市维护建设税和教育费附加为_万元。 A.900 B.964.50 C.1000 D.1100（分数：2.00）A.B.C.D.(6).甲公司 20
19、12 年出租写字楼应缴纳的房产税为_万元。 A.24 B.120 C.240 D.200（分数：2.00）A.B.C.D.A 县甲房地产开发企业 2012 年度由其下属的建筑公司承建位于 B 县的 lO 栋规格相同的住宅楼，其中 8 栋直接对外销售；1 栋自用为售楼中心；1 栋已经对外出租。与该 10 栋住宅楼开发相关的成本、费用包括：(1)支付土地使用权价款 1400 万元；(2)取得土地使用权时缴纳契税 42 万元；(3)前期拆迁补偿费 150 万元，直接建筑成本 2100 万元；(4)开发销售期间发生管理费用 450 万元、销售费用 280 万元、利息费用 370 万元(利息费用虽未超过
20、同期同类银行贷款利率，但不能按项目准确分摊)。当地政府规定，该房地产开发企业发生的管理费用、销售费用、利息费用在计算土地增值额时的扣除比例为 9%。要求 根据上述资料，分析回答下列题：（分数：8.00）(1).根据营业税法律制度的规定，下列各项表述中，正确的是_。 A.用于对外出售的 8 栋住宅楼应先按建筑业缴纳营业税，再按销售不动产缴纳营业税 B.自用为售楼中心的住宅楼应按建筑业缴纳营业税 C.用于对外出租的住宅楼应先按建筑业缴纳营业税，再按服务业缴纳营业税 D.所开发的 10 栋住宅楼均应按建筑业缴纳营业税（分数：2.00）A.B.C.D.(2).根据土地增值税法律制度的规定，对从事房地产
21、开发的纳税人可按“取得土地使用权所支付的金额”和“房地产开发成本”之和，加计 20%扣除。下列各项中，可以作为加计 20%扣除的基数的是_。 A.土地使用权价款 B.取得土地使用权时缴纳的契税 C.前期拆迁补偿费 D.直接建筑成本（分数：2.00）A.B.C.D.(3).根据土地增值税法律制度的规定，该房地产开发企业计算土地增值税的增值额时，允许扣除的房地产开发费用为_万元。 A.1100 B.332.28 C.265.82 D.424.82（分数：2.00）A.B.C.D.(4).根据土地增值税法律制度的规定，下列表述中，不正确的是_。 A.甲房地产企业应当进行土地增值税的清算 B.主管税务
22、机关有权要求甲房地产企业进行土地增值税清算 C.甲房地产开发企业应当向 A 县税务机关缴纳土地增值税税款 D.甲房地产开发企业应当向 B 县税务机关缴纳土地增值税税款（分数：2.00）A.B.C.D.某空调生产企业为增值税一般纳税人，2012 年生产经营业务如下：(1)全年直接销售空调取得销售收入 8000 万元(不含换取原材料的部分)，全年购进原材料，取得的增值税专用发票上注明税款为 850 万元。(2)2 月，企业将自产的一批空调换取 A 公司的原材料，市场价值为 200 万元(不含税)，成本为 130 万元，企业已做销售账务处理，换取的原材料价值 200万元(不含税)，双方均开具了增值税
23、专用发票。(3)1 月 1 日，企业将闲置的办公室出租给 B 公司，全年收取租金 120 万元。(4)企业全年空调销售成本为 4800 万元(不含换取原材料的部分)。(5)销售费用为 1800 万元(其中包括广告费 1500 万元)。(6)管理费用为 800 万元(其中包括新产品开发费用 120 万元)。(7)财务费用为 350 万元(其中包括向非金融机构借款超过银行同类同期贷款利率的利息 10 万元)。已知：出租业务的营业税税率为 5%，城市维护建设税税率为 7%，教育费附加征收率为 3%，增值税税率为 17%。企业取得的相关票据已通过主管税务机关认证。要求 根据上述资料，分析回答下列题。（
24、分数：20.00）(1).2012 年该企业计算应纳税所得额时可直接扣除的税金(含教育费附加)为_万元。 A.33 B.54.2 C.57.6 D.61（分数：5.00）A.B.C.D.(2).在计算企业所得税应纳税所得额时，广告费应调整的金额是_万元。 A.252 B.270 C.282 D.300（分数：5.00）A.B.C.D.(3).在计算企业所得税应纳税所得额时，新产品开发费用应调减的金额是_万元。 A.60 B.90 C.100 D.120（分数：5.00）A.B.C.D.(4).在计算企业所得税应纳税所得额时，财务费用应调整的金额是_万元。 A.0 B.10 C.170 D.35
25、0（分数：5.00）A.B.C.D.(A)税收征收管理法律制度、跨章节不定项选择题(二)答案解析(总分：101.00，做题时间：90 分钟)一、B单项选择题/B(总题数：6，分数：12.00)1.根据税收征收管理法律制度的规定，会计账簿、会计报表、记账凭证、完税凭证及其他涉税资料应当保存_。 A.3 年 B.5 年 C.10 年 D.20 年（分数：2.00）A.B.C. D.解析：解析 会计账簿、会计报表、记账凭证、完税凭证及其他涉税资料应当保存 10 年。2.某公司将税务机关确定的应于 2012 年 12 月 5 日缴纳的税款 200000 元拖至 12 月 15 日缴纳，根据税收征收管理
26、法律制度的规定，税务机关依法加收该公司滞纳税款的滞纳金为_元。 A.100 B.1000 C.10000 D.4000（分数：2.00）A.B. C.D.解析：解析 (1)加收滞纳金的起止时间为税款缴纳期限届满次日起至纳税人实际缴纳税款之日止(12 月6 日12 月 15 日)；(2)滞纳金=2000000.05%10=1000(元)。3.根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于税收保全措施的是_。 A.暂扣纳税人营业执照 B.书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款 C.依法拍卖纳税人价值相当于应纳税款的货物，以拍卖所得抵缴税款 D.书面通知纳税人开户银行冻结纳税人的金额相当于应纳税
27、款的存款（分数：2.00）A.B.C.D. 解析：解析 税收保全措施包括：(1)书而通知纳税人的开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款；(2)扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产。4.根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，不符合规定的是_。 A.采取税收保全措施时，冻结的存款以纳税人应纳税款的数额为限 B.采取税收强制执行措施时，对被执行人未缴纳的滞纳金必须同时执行 C.税收强制执行措施的适用范围不仅包括从事生产经营的纳税人，也包括扣缴义务人 D.税收保全措施的适用范围不仅包括从事生产经营的纳税人，也包括扣缴义务人（分数：2.00）A.B.C
28、.D. 解析：解析 税收保全措施的适用范围仅限于从事生产经营的纳税人。5.根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人不办理税务登记，由税务机关责令限期改正，逾期仍不改正的，税务机关应对其采取的措施是_。 A.核定其应纳税额 B.采取税收强制执行措施 C.提请工商行政管理机关吊销其营业执照 D.处以 2000 元以上 1 万元以下的罚款（分数：2.00）A.B.C. D.解析：解析 纳税人不办理税务登记，由税务机关责令限期改正，逾期仍不改正的，经税务机关提请，由工商行政管理机关吊销其营业执照。6.根据税收征收管理法律制度的规定，扣缴义务人应扣未扣、应收未收税款的，由税务机关向纳税人追缴税款，对扣缴义
29、务人处一定数额的罚款。其罚款数额是_。 A.2000 元以下 B.2000 元以上 5000 元以下 C.应扣末扣、应收未收税款 50%以上 3 倍以下 D.应扣未扣、应收未收税款 50%以上 5 倍以下（分数：2.00）A.B.C. D.解析：解析 扣缴义务人应扣未扣、应收未收税款的，由税务机关向纳税人追缴税款，对扣缴义务人处应扣未扣、应收未收税款 50%以上 3 倍以下的罚款。二、B多项选择题/B(总题数：9，分数：18.00)7.根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关在进行税务检查时，可以行使的职权有_。 A.检查纳税人的账簿、记账凭证、报表和有关资料 B.到纳税人的生活场所检查纳税人
30、应纳税的商品、货物或者其他财产 C.到车站、码头、机场、邮政企业及其分支机构检查纳税人托运、邮寄应纳税商品、货物或者其他财产的有关单据、凭证和有关资料 D.询问纳税人、扣缴义务人与纳税或者代扣代缴、代收代缴税款有关的问题和情况（分数：2.00）A. B.C. D. 解析：解析 税务机关的场地检查权仅限于纳税人的生产、经营场所和货物存放地，不包括纳税人的生活场所。8.根据税收征收管理法律制度的规定，下列情形中，税务机关有权核定纳税人应纳税额的有_。 A.纳税人按法律、行政法规规定应当设置但未设置账簿的 B.纳税人设置的账簿账目混乱难以查账的 C.纳税人未按照规定的期限缴纳税款，经税务机关责令限期
31、缴纳，逾期仍不缴纳的 D.纳税人成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查账的（分数：2.00）A. B. C.D. 解析：解析 选项 C：税务机关应采取税收强制执行措施。9.根据税收征收管理法律制度的规定，下列情形中，税务机关有权责令纳税人提供纳税担保的有_。 A.欠缴税款、滞纳金的纳税人或者其法定代表人需要出境的 B.纳税人同税务机关在纳税上发生争议而未缴清税款，需要申请行政复议的 C.税务机关有根据认为纳税人有逃避纳税义务行为的 D.未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的（分数：2.00）A. B. C.D.解析：解析 (1)选项 C：税务机关有根据认为从
32、事生产、经营的纳税人有逃避纳税义务行为时，可以责令纳税人在规定的纳税期之前限期缴纳应纳税款；只有在限期内，发现纳税人有明显的转移、隐匿其应纳税的商品、货物以及其他财产或者应纳税收入迹象的，税务机关才有权责令纳税人提供纳税担保；(2)选项 D：税务机关有权核定其应纳税额。10.根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于税收保全措施的有_。 A.书面通知纳税人开户银行冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款 B.书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款 C.扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或其他财产 D.依法拍卖、变卖纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或其他财产（分数：2.0
33、0）A. B.C. D.解析：解析 选项 BD 属于税收强制执行措施。11.根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于税收强制执行措施的有_。 A.责令纳税人暂时停业，限期缴纳应纳税款 B.书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴应纳税款 C.书面通知纳税人开户银行冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款 D.依法拍卖纳税人的价值相当于应纳税款的商品，以拍卖所得抵缴税款（分数：2.00）A.B. C.D. 解析：解析 (1)选项 C：属于税收保全措施；(2)选项 BD：属于税收强制执行措施。12.根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于税收强制执行措施的有_。 A.书面通知纳税人开户银行
34、暂停支付纳税人存款 B.书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款 C.拍卖所扣押的纳税人价值相当于应纳税款的财产，以拍卖所得抵缴税款 D.扣押纳税人价值相当于应纳税款的财产（分数：2.00）A.B. C. D.解析：解析 选项 D：属于税收保全措施。13.根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，当事人可以直接提起税务行政诉讼的有_。 A.对税务机关征收税款、加收滞纳金的行为不服 B.对税务机关的税收保全措施不服 C.对税务机关的税收强制执行措施不服 D.对税务机关的罚款行为不服（分数：2.00）A.B. C. D. 解析：解析 选项 A：当事人应当先申请行政复议，对行政复议决定不服的，再向
35、人民法院提起行政诉讼。14.根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于偷税行为的有_。 A.隐匿账簿、凭证、少缴应纳税款的 B.进行虚假纳税申报，少缴应纳税款的 C.在账簿上多列支出，少缴应纳税款的 D.隐匿财产，妨碍税务机关追缴欠缴税款的（分数：2.00）A. B. C. D.解析：解析 选项 D：属于逃避税务机关追缴欠税行为。15.根据税收征收管理法律制度的规定，对扣缴义务人应扣未扣的税款，下列选项中，不正确的有_。 A.由税务机关向扣缴义务人追缴税款 B.由税务机关向纳税人追缴税款 C.对扣缴义务人处以应扣未扣税款 50%以上 3 倍以下的罚款 D.对纳税人处以未缴税款 50%以上
36、 3 倍以下的罚款（分数：2.00）A. B.C.D. 解析：解析 对扣缴义务人应扣未扣、应收未收的税款，由税务机关向纳税人追缴税款，对扣缴义务人处以应扣未扣、应收未收税款 50%以上 3 倍以下的罚款。三、B判断题/B(总题数：5，分数：10.00)16.税务机关在调查税收违法案件时，经县以上税务局(分局)局长批准，可以查询案件涉嫌人员的储蓄存款。（分数：2.00）A.正确B.错误 解析：解析 税务机关在调查税收违法案件时，经“设区的市、自治州以上”(而非县级)税务局(分局)局长批准，可以查询案件涉嫌人员的储蓄存款。17.税务机关调查税务违法案件时，对与案件有关的情况和资料，可以记录、录音、
37、录像、照像和复制。（分数：2.00）A.正确 B.错误解析：18.在税务行政复议中，被申请人不按照规定提出书面答复，提交当初作出具体行政行为的证据、依据和其他有关材料的，视为该具体行政行为没有证据、依据，决定撤销该具体行政行为。（分数：2.00）A.正确 B.错误解析：19.在税务行政复议中，行政复议决定书自作出之日起发生法律效力。（分数：2.00）A.正确B.错误 解析：解析 行政复议书一经送达，即发生法律效力。20.未按规定安装、使用税控装置，或者损毁或者擅自改动税控装置的，由税务机关责令限期改正，可处以 2000 元以下的罚款；情节严重的，可处以 2000 元以上 10000 元以下的罚
38、款。（分数：2.00）A.正确 B.错误解析：四、B不定项选择题/B(总题数：5，分数：61.00)某市甲公司 2012 年的有关资料如下：(1)甲公司年初自有房屋 10 栋，其中 7 栋房屋用于生产经营(房产原值合计为50000000 元)，3 栋房屋自 2012 年 1 月 1 日起出租给乙公司作经营用房，年租金收入为 1000000 元：8 月 20 日甲公司新建厂房完工，由在建工程转入固定资产原值 10000000 元。(2)甲公司实际占地面积 20000 平方米。(3)10 月 10 日甲公司购入办公用小轿车 2 辆、载货汽车 8 辆(每辆整备质量 10吨)，当月均取得了车船登记证书
39、。已知：当地政府规定的房产税计算房产余值的扣除比例为 25%，从价计征房产税税率为 1.2%，从租计征房产税税率为 12%；甲公司所在地城镇土地使用税年单位税额每平方米 5 元；小轿车的车船税税额标准为每辆：360 元/年，载货汽车的车船税税额标准为整备质量每吨年税额为 16 元；出租不动产适用的营业税税率为 5%，甲公司适用的城市维护建没税税率为 7%，教育费附加的征收率为3%。要求 根据上述资料，分析回答下列题。（分数：11.00）(1).2012 年甲公司应缴纳房产税_元。 A.480000 B.544000 C.600000 D.726000（分数：2.20）A.B.C. D.解析：解
40、析 (1)纳税人自行新建房屋用于生产经营，从建成之次月起，缴纳房产税；(2)应缴纳房产税=50000000(1-25%)1.2%+100000012%+10000000(1-25%)1.2%412=600000(元)。(2).2012 年甲公司应缴纳城镇土地使用税元。 A.80000 B.100000 C.120000 D.200000（分数：2.20）A.B. C.D.解析：解析 应缴纳城镇土地使用税=200005=100000(元)。(3).2012 年甲公司应缴纳车船税_元。 A.420 B.486 C.500 D.572（分数：2.20）A.B.C. D.解析：解析 (1)车船税的纳税
41、义务发生时间，为取得车船所有权或者管理权的“当月”(而非次月)；(2)应缴纳车船税=(2360+81016)312=500(元)。(4).2012 年甲公司应缴纳营业税_元。 A.40000 B.50000 C.60000 D.64000（分数：2.20）A.B. C.D.解析：解析 应缴纳营业税=10000005%=50000(元)。(5).2012 年甲公司应缴纳城市维护建设税和教育赞附加_元。 A.4000 B.5000 C.6000 D.6400（分数：2.20）A.B. C.D.解析：解析 应缴纳城市维护建设税和教育费附加=50000(7%+3%)=5000(元)。某公司占地 500
42、0 平方米，房产原值 3000000 元。2012 年发生以下业务：(1)全年取得旅游业务收入 1500000 元。(2)6 月 30 日签订房屋租赁合同一份，将原值 500000 元的办公用房从 7 月 1 日起出租给他人使用，租期为 12 个月，月租金为 2000 元，租金每月收取一次。(3)9 月 10 日与某金融企业签订融资租赁合同一份，租入价值 300000 元的机器设备一台，租期 5 年，租金共计 400000 元，每年支付 80000 元。已知：该公司适用的城镇土地使用税年税额为每平方米 5 元；当地政府规定的房产税计算房产余值的扣除比例为 30%，从价计征房产税税率为 1.2%
43、，从租计征房产税税率为 12%；营业税税率为 5%；财产租赁合同适用的印花税税率为 0.1%，融资租赁合同适用的印花税税率为 0.005%；该公司适用的城市维护建设税税率为 5%，教育费附加的征收率为 3%。要求 根据上述资料，分析回答下列题。（分数：10.00）(1).该公司 2012 年应缴纳的城镇土地使用税为_元。 A.12500 B.25000 C.50000 D.75000（分数：2.00）A.B. C.D.解析：解析 应纳城镇土地使用税=50005=25000(元)。(2).该公司 2012 年应缴纳的房产税为_元。 A.24400 B.24540 C.26740 D.32440（
44、分数：2.00）A.B. C.D.解析：解析 应纳房产税=(3000000-500000)(1-30%)1.2%+500000(1-30%)1.2%6/12+2000612%=21000+2100+1440=24540(元)。(3).根据本题要点(1)、(2)所提示的内容，该公司 2012 年应缴纳的营业税为_元。 A.600 B.75000 C.75600 D.74400（分数：2.00）A.B.C. D.解析：解析 应纳营业税=15000005%+200065%=75000+600=75600(元)。(4).该公司 2012 年应缴纳的印花税为_元。 A.32 B.34 C.44 D.46
45、（分数：2.00）A.B.C. D.解析：解析 (1)财产租赁合同和融资租赁合同的印花税按照合同所载金额计征，与年度无关；(2)应纳印花税=2000120.1%+4000000.005%=44(元)。(5).该公司 2012 年应缴纳的城市维护建设税和教育费附加为_元。 A.6020 B.6224 C.6330 D.6048（分数：2.00）A.B.C.D. 解析：解析 应纳城市维护建设税和教育费附加=75600(5%+3%)=6048(元)。某市甲房地产开发公司 2012 年开发的某写字楼项目的相关资料如下：(1)取得土地使用权所支付的金额为 5000 万元：(2)写字楼开发成本为 3000
46、 万元；(3)财务费用中与写字楼开发项目相关的利息支出为 300 万元(不能提供金融机构证明)；(4)写字楼竣工验收后，将总建筑面积的 50%对外销售，签订销售合同，取得销售收入 18000 万元；将另外 50%的建筑面积出租，当年取得租金收入 2000 万元。已知：甲公司所在地的省政府规定，房地产开发费用的扣除比例为 10%；销售、出租不动产适用的营业税税率为 5%；甲公司适用的城市维护建设税税率为 7%，教育费附加的征收率为 3%；销售不动产时，甲公司缴纳的印花税 9万元已列入管理费用中；土地增值税的适用税率及速算扣除系数表如下(本题略)；房产税从租计征的税率为 12%。要求 根据上述资料，分析回答下列题。（分数：12.00）(1).在计算土地增值税时允许扣除的房地产开发费用为_万元。 A.400 B.600 C.700 D.800（分数：2.00）A. B.C.D.解析：解析 (1)财务费用中的利息支出，凡不能按转让房地产项目计算分摊利息支出
