1、(A)税务代理实务-其他税种纳税申报和纳税审核(一)及答案解析(总分：100.00，做题时间：90 分钟)一、B单项选择题/B(总题数：31，分数：62.00)1.甲公司与乙公司签订购销金额为 100 万元的购销合同、租赁金额为 50 万元的设备租用合同、金额为100 万元的技术服务合同各一份。两方共应缴印花税额为_元。 A.1100 B.2200 C.1300 D.1500（分数：2.00）A.B.C.D.2.某新办酒家开业时，领受房地产产权证、土地使用权证、工商营业执照、卫生许可证、税务登记证各一件。资金账簿“实收资本”为 5000 万元，其他经营账簿 9 本，签订购货合同一份，记载金额
2、10 万元，职工业余教育订立合同一份，记载金额 1 万元，房屋租赁协议一份，租金收入 50 万元。其应缴印花税为_元。 A.22593 B.25060 C.25560 D.25590（分数：2.00）A.B.C.D.3.对一份凭证应纳税额超过_元的，纳税人可向主管税务机关申请，用填完税证或缴款书的方法纳税，不再贴花。 A.500 B.1000 C.2000 D.1500（分数：2.00）A.B.C.D.4.房产税缴纳方法是_。 A.按月征收，按月缴纳 B.按年征收，分期缴纳 C.按季征收，分期缴纳 D.由省、自治区、直辖市人民政府规定（分数：2.00）A.B.C.D.5.以房产原值为计税依据的
3、房产税计算公式是_。 A.应纳税额=房产原值1.2% B.应纳税额=房产原值12% C.应纳税额=房产余值1.2% D.应纳税额=房产余值12%（分数：2.00）A.B.C.D.6.某公民有房屋 5 间，其中有 3 间出租给某公司，年租金 10000 元，另 2 间自用，则该公民 1 年应缴房产税_元。 A.1200 B.120 C.2000 D.200（分数：2.00）A.B.C.D.7.有一钢铁厂，其生产用房原值为 50000000 元，还建有一座内部医院，房产原值为 2000000 元，当地规定允许减除房产原值的 30%，则该厂一年应缴房产税税额为_元。 A.42000 B.420000
4、 C.43680 D.436800（分数：2.00）A.B.C.D.8.城镇土地使用税的纳税人以_的土地面积为计税依据。 A.自用 B.拥有 C.实际占用 D.被税务机关认定（分数：2.00）A.B.C.D.9.城镇土地使用税采用_税率。 A.全国统一的定额 B.有幅度差别的比例 C.有幅度差别的定额 D.全县(区)统一的定额（分数：2.00）A.B.C.D.10.东方机械厂拟订与光明电机厂签订购进电机合同一份，购销金额 500 万元，委托电机加工合同一份，金额 50 万元(其中：加工费 20 万元，原材料 30 万元，原材料由电机厂提供)。如上述合同签订，则东方机械厂应缴印花税_元。 A.1
5、750 B.1690 C.1650 D.160（分数：2.00）A.B.C.D.11.下列占用土地行为应征收城镇土地使用税的是_。 A.国家机关自用的土地 B.公园自用的土地 C.外国企业占用的土地 D.市政绿化占用的土地（分数：2.00）A.B.C.D.12.下列有关房产税纳税人的说法不正确的是_。 A.房屋产权出典的承典人纳税 B.房屋出租的由承租人纳税 C.房屋产权未确定的由代管人或使用人纳税 D.产权人不在房屋所在地的由房屋代管人或使用人纳税（分数：2.00）A.B.C.D.13.下列资源中，不征收资源税的是_。 A.原煤 B.盐 C.森林 D.原油（分数：2.00）A.B.C.D.1
6、4.我国资源税从量计征的税率实行的是_。 A.定额税率 B.比例税率 C.全额累进税率 D.超额累进税率（分数：2.00）A.B.C.D.15.开采原油过程中用于加热、修井的原油，征收资源税的政策是_。 A.免予征收 B.减半征收 C.照章纳税 D.视情况而定（分数：2.00）A.B.C.D.16.资源税扣缴义务人代扣代缴资源税，应当向_主管税务机关申报纳税。 A.开采地 B.销售地 C.收购地 D.机构所在地（分数：2.00）A.B.C.D.17.某铜矿 2009 年 6 月移送若干铜矿石原矿加工为 8000 吨的铜精矿销售，经主管税务机关测定的选矿比为 35:1，单位税额为 1.5 元/吨
7、，计算该矿当月应纳的资源税税额为_元(该铜矿适用税率为 1.5 元/吨)。 A.120000 B.42000 C.420000 D.12000（分数：2.00）A.B.C.D.18.跨省、自治区、直辖市开采应税资源产品的单位，其下属生产单位与核算单位不在同一省、自治区、直辖市，其应税产品的纳税地点为_。 A.开采地 B.收购地 C.销售地 D.核算单位所在地（分数：2.00）A.B.C.D.19.在国外签订、在国内使用的应税合同，其印花税的纳税义务发生时间为_。 A.签订时 B.生效时 C.使用时 D.终止时（分数：2.00）A.B.C.D.20.已贴用的印花税票揭下重用的，税务机关可以处以重
8、用印花税票金额_的罚款。 A.5 倍以下 B.3 倍至 5 倍 C.50%以上 5 倍以下 D.3 倍或者 2000 元以下（分数：2.00）A.B.C.D.21.注册税务师审查产权转移书据、权利许可证照的计税情况，应重点对_是否按规定贴花进行审核。 A.商标注册证、税务登记证、土地使用证、营业许可证 B.房屋产权证、工商营业执照、卫生许可证、营运许可证 C.土地使用证、专利证、特殊行业经营许可证、房屋产权证 D.房屋产权证、工商营业执照、商标注册证、专利证、土地使用证（分数：2.00）A.B.C.D.22.注册税务师对开发土地的成本费用的审核，应重点查看_账户。 A.“管理费用” B.“财务
9、费用” C.“开发成本” D.“营业外支出”（分数：2.00）A.B.C.D.23.注册税务师对实缴土地增值税税额的审核，应注意计算过程中所适用的_是否准确。 A.超倍累进税率 B.超额累进税率 C.超率累进税率 D.超率累退税率（分数：2.00）A.B.C.D.24.注册税务师对房产税计税依据进行审核时，应重点审核其_。 A.房产原值 B.房产折余价值 C.房产评估价值 D.房产实际价值（分数：2.00）A.B.C.D.25.新征用的耕地，自批准征用之日起满_时开始缴纳土地使用税。 A.3 个月 B.1 年 C.2 年 D.1 个月（分数：2.00）A.B.C.D.26.纳税人不能准确提供应
10、税资源产品销售数量或移送使用数量的，注册税务师审核时应特别注意核实其_。 A.销售数量 B.移送使用数量 C.生产数量 D.销售数量和移送使用数量（分数：2.00）A.B.C.D.27.对资源税缴纳的审查方法是在核实课税数量的情况下，再检查核对_明细账，看企业是否正确计算并及时缴纳了税款。 A.“营业税金及附加” B.“主营业务成本” C.“管理费用” D.“应交税费应交资源税”（分数：2.00）A.B.C.D.28.对于纳税人以自产原煤连续加工洗煤、选煤而加工前无法正确计算原煤动用量的，注册税务师审核时，可按加工产品的综合回收率核实其折算的原煤动用量是否真实。复核公式为_。 A.加工产品实际
11、数量加工产品综合回收率 B.加工产品实际数量加工产品综合回收率 C.加工产品实际数量(1+加工产品综合回收率) D.加工产品实际数量(1+加工产品综合回收率)（分数：2.00）A.B.C.D.29.下列项目中，属于资源税的减免税范围的是_。 A.开采原油过程中，不刚加热的原油 B.独立矿山铁矿石应纳的资源税 C.开采原油过程中用于修井的原油 D.独立矿山收购的未税矿产品（分数：2.00）A.B.C.D.30.资源税规定独立矿山收购的未税矿产品，应按照本单位适用资源税的单位税额，依据收购数量在_代扣代缴资源税。 A.开采地 B.销售地 C.收购地 D.机构所在地（分数：2.00）A.B.C.D.
12、31.某房地产开发企业同时兼有免税和征税项目，其土地增值税纳税申报表应_。 A.汇总填报 B.分别填报 C.只填报征税项目 D.只填报免税项目（分数：2.00）A.B.C.D.二、B多项选择题/B(总题数：14，分数：38.00)32.按房产税暂行条例规定，下列_项目不属于房产税征税对象。 A.工厂围墙 B.宾馆屋顶游泳池 C.水塔 D.职工宿舍 E.房地产公司出租的写字楼（分数：3.00）A.B.C.D.E.33.下列凭证中应缴纳印花税的凭证有_。 A.购销合同 B.无息贷款合同 C.印刷合同 D.财产租赁合同（分数：3.00）A.B.C.D.34.下列转让书据中适用“产权转移书据”税目的有
13、_。 A.股权转让书据 B.财产所有权转让书据 C.商标权转让书据 D.版权转让书据 E.非专利技术转让书据（分数：3.00）A.B.C.D.E.35.下列权利许可证照，应贴印花税票的有_。 A.房屋产权证 B.工商营业执照 C.卫生许可证 D.税务登记证（分数：3.00）A.B.C.D.36.可以免缴城镇土地使用税的土地包括_。 A.人民团体自用的土地 B.生产企业闲置的土地 C.市政广场绿化地带公用土地 D.个人所有的住宅用地（分数：3.00）A.B.C.D.37.资源税的扣缴义务人为收购未税矿产品的单位，包括_。 A.独立矿山 B.个体矿山 C.联合矿山 D.其他收购未税矿产品的单位（分
14、数：3.00）A.B.C.D.38.下列表述符合资源税计税依据规定的有_。 A.原油中的稠油、高凝油、稀油划分不清或不易划分的，一律按原油的数量课税 B.煤炭，对于连续加工前无法正确计算原煤移送使用量的，可按加工产品的综合回收率，将加工产品实际销量和自用量折算成原煤数量作为课税数量 C.金属和非金属矿产品原矿，因无法准确掌握纳税人移送使用数量的，可将其精矿按选矿比折算成原矿数量作为课税数量 D.纳税人以自产的液体盐加工固体盐，按固体盐税额征税，以自产液体盐数量为课税数量 E.纳税人以外购的液体盐加工固体盐，其加工固体盐所耗用液体盐的已纳税额准予抵扣（分数：3.00）A.B.C.D.E.39.下
15、列不动产不应缴房产税的有_。 A.已用于贷款抵押的办公楼 B.已销售的居民住宅 C.企业厂区内自行车棚 D.事业单位对外营业的招待所（分数：3.00）A.B.C.D.40.下列关于城镇土地使用税的正确说法有_。 A城镇土地使用税属于资源税类 B城镇土地使用税为价内税 C城镇土地使用税在土地所在地纳税 D城镇土地使用税从管理费用开列支（分数：3.00）A.B.C.D.41.下列有关资源税的正确表述有_。 A.资源税是价内税 B.资源税与增值税销项税的计税依据是一致的 C.凡缴纳资源税的产品，也必须缴纳增值税 D.2010 年 6 月 1 日前征收（分数：3.00）A.B.C.D.42.注册税务师
16、受托对某卷烟厂印花税纳税情况进行审核，发现卷烟厂本月有提供原材料的加工定做业务，经抽调加工定做合同，发现合同中分别记载加工费金额与原材料金额，则注册税务师认为下列情况不正确的有_。 A.一并按“加工承揽合同”计税贴化 B.一并按“购销合同”计税贴花 C.一并按 5 元定额贴花 D.分别按“加工承揽合同”、“购销合同”计税，按两项税额相加数贴花（分数：2.00）A.B.C.D.43.注册税务师受托审核某房地产开发公司应纳土地增值税情况时，发现纳税人有下列_情况时，注册税务师应按房地产评估价格计算补缴土地增值税。 A.转让房地产价格明显偏低，又无正当理由的 B.增值额超过扣除项目金额 20%以上的
17、 C.提供扣除项目金额不实的 D.隐瞒、虚报房地产成交价格的（分数：2.00）A.B.C.D.44.下列关于土地使用税计税依据的表述正确的有_。 A.以纳税人实际占用的土地面积为计税依据 B.经省级政府指定单位测定土地面积的，以实际测定的土地面积为准 C.未经省级政府指定单位测定的，以政府部门核发的土地使用证书确定的土地面积为准 D.尚未核发土地使用证书的，以税务机关确定的土地面积为准 E.对开山填海整治的土地面积也应并入计税基数（分数：2.00）A.B.C.D.E.45.对资源税代理纳税审核，下列表述正确的有_。 A.税务代理所能涉及的资源税的纳税人仅是生产应税矿产品的企业 B.纳税人开采或
18、者生产应税产品销售的，应当以销售数量为课税数量 C.纳税人自产自用应税产品的，有原始凭证可确定自产自用数量的，仍应以税务机关确定的折算比换算成的数量为课税数量 D.独立矿山、联合企业收购的未税矿产品，应按本单位的适用资源税的单位税额，依据收购的数量在其企业所在地代扣代缴资源税 E.独立矿山铁矿石资源税减按 60%征收（分数：2.00）A.B.C.D.E.(A)税务代理实务-其他税种纳税申报和纳税审核(一)答案解析(总分：100.00，做题时间：90 分钟)一、B单项选择题/B(总题数：31，分数：62.00)1.甲公司与乙公司签订购销金额为 100 万元的购销合同、租赁金额为 50 万元的设备
19、租用合同、金额为100 万元的技术服务合同各一份。两方共应缴印花税额为_元。 A.1100 B.2200 C.1300 D.1500（分数：2.00）A.B. C.D.解析：(10000000.3+10000000.3+5000001)2=2200(元)2.某新办酒家开业时，领受房地产产权证、土地使用权证、工商营业执照、卫生许可证、税务登记证各一件。资金账簿“实收资本”为 5000 万元，其他经营账簿 9 本，签订购货合同一份，记载金额 10 万元，职工业余教育订立合同一份，记载金额 1 万元，房屋租赁协议一份，租金收入 50 万元。其应缴印花税为_元。 A.22593 B.25060 C.2
20、5560 D.25590（分数：2.00）A.B.C.D. 解析：35+500000000.5+95+1000000.3+5000001=25590(元)3.对一份凭证应纳税额超过_元的，纳税人可向主管税务机关申请，用填完税证或缴款书的方法纳税，不再贴花。 A.500 B.1000 C.2000 D.1500（分数：2.00）A. B.C.D.解析：4.房产税缴纳方法是_。 A.按月征收，按月缴纳 B.按年征收，分期缴纳 C.按季征收，分期缴纳 D.由省、自治区、直辖市人民政府规定（分数：2.00）A.B. C.D.解析：5.以房产原值为计税依据的房产税计算公式是_。 A.应纳税额=房产原值1
21、.2% B.应纳税额=房产原值12% C.应纳税额=房产余值1.2% D.应纳税额=房产余值12%（分数：2.00）A.B.C. D.解析：6.某公民有房屋 5 间，其中有 3 间出租给某公司，年租金 10000 元，另 2 间自用，则该公民 1 年应缴房产税_元。 A.1200 B.120 C.2000 D.200（分数：2.00）A. B.C.D.解析：1000012%=1200(元)7.有一钢铁厂，其生产用房原值为 50000000 元，还建有一座内部医院，房产原值为 2000000 元，当地规定允许减除房产原值的 30%，则该厂一年应缴房产税税额为_元。 A.42000 B.42000
22、0 C.43680 D.436800（分数：2.00）A.B. C.D.解析：5000(1-30%)1.2%=42(万元)8.城镇土地使用税的纳税人以_的土地面积为计税依据。 A.自用 B.拥有 C.实际占用 D.被税务机关认定（分数：2.00）A.B.C. D.解析：9.城镇土地使用税采用_税率。 A.全国统一的定额 B.有幅度差别的比例 C.有幅度差别的定额 D.全县(区)统一的定额（分数：2.00）A.B.C. D.解析：10.东方机械厂拟订与光明电机厂签订购进电机合同一份，购销金额 500 万元，委托电机加工合同一份，金额 50 万元(其中：加工费 20 万元，原材料 30 万元，原材
23、料由电机厂提供)。如上述合同签订，则东方机械厂应缴印花税_元。 A.1750 B.1690 C.1650 D.160（分数：2.00）A.B. C.D.解析：50000000.3+2000000.5+3000000.3=1690(元)11.下列占用土地行为应征收城镇土地使用税的是_。 A.国家机关自用的土地 B.公园自用的土地 C.外国企业占用的土地 D.市政绿化占用的土地（分数：2.00）A.B.C. D.解析：12.下列有关房产税纳税人的说法不正确的是_。 A.房屋产权出典的承典人纳税 B.房屋出租的由承租人纳税 C.房屋产权未确定的由代管人或使用人纳税 D.产权人不在房屋所在地的由房屋代
24、管人或使用人纳税（分数：2.00）A.B. C.D.解析：13.下列资源中，不征收资源税的是_。 A.原煤 B.盐 C.森林 D.原油（分数：2.00）A.B.C. D.解析：14.我国资源税从量计征的税率实行的是_。 A.定额税率 B.比例税率 C.全额累进税率 D.超额累进税率（分数：2.00）A. B.C.D.解析：15.开采原油过程中用于加热、修井的原油，征收资源税的政策是_。 A.免予征收 B.减半征收 C.照章纳税 D.视情况而定（分数：2.00）A. B.C.D.解析：16.资源税扣缴义务人代扣代缴资源税，应当向_主管税务机关申报纳税。 A.开采地 B.销售地 C.收购地 D.机
25、构所在地（分数：2.00）A.B.C. D.解析：17.某铜矿 2009 年 6 月移送若干铜矿石原矿加工为 8000 吨的铜精矿销售，经主管税务机关测定的选矿比为 35:1，单位税额为 1.5 元/吨，计算该矿当月应纳的资源税税额为_元(该铜矿适用税率为 1.5 元/吨)。 A.120000 B.42000 C.420000 D.12000（分数：2.00）A.B.C. D.解析：8000351.5=420000(元)18.跨省、自治区、直辖市开采应税资源产品的单位，其下属生产单位与核算单位不在同一省、自治区、直辖市，其应税产品的纳税地点为_。 A.开采地 B.收购地 C.销售地 D.核算单
26、位所在地（分数：2.00）A. B.C.D.解析：19.在国外签订、在国内使用的应税合同，其印花税的纳税义务发生时间为_。 A.签订时 B.生效时 C.使用时 D.终止时（分数：2.00）A.B.C. D.解析：20.已贴用的印花税票揭下重用的，税务机关可以处以重用印花税票金额_的罚款。 A.5 倍以下 B.3 倍至 5 倍 C.50%以上 5 倍以下 D.3 倍或者 2000 元以下（分数：2.00）A.B.C. D.解析：21.注册税务师审查产权转移书据、权利许可证照的计税情况，应重点对_是否按规定贴花进行审核。 A.商标注册证、税务登记证、土地使用证、营业许可证 B.房屋产权证、工商营业
27、执照、卫生许可证、营运许可证 C.土地使用证、专利证、特殊行业经营许可证、房屋产权证 D.房屋产权证、工商营业执照、商标注册证、专利证、土地使用证（分数：2.00）A.B.C.D. 解析：22.注册税务师对开发土地的成本费用的审核，应重点查看_账户。 A.“管理费用” B.“财务费用” C.“开发成本” D.“营业外支出”（分数：2.00）A.B.C. D.解析：23.注册税务师对实缴土地增值税税额的审核，应注意计算过程中所适用的_是否准确。 A.超倍累进税率 B.超额累进税率 C.超率累进税率 D.超率累退税率（分数：2.00）A.B.C. D.解析：24.注册税务师对房产税计税依据进行审核
28、时，应重点审核其_。 A.房产原值 B.房产折余价值 C.房产评估价值 D.房产实际价值（分数：2.00）A.B. C.D.解析：25.新征用的耕地，自批准征用之日起满_时开始缴纳土地使用税。 A.3 个月 B.1 年 C.2 年 D.1 个月（分数：2.00）A.B. C.D.解析：26.纳税人不能准确提供应税资源产品销售数量或移送使用数量的，注册税务师审核时应特别注意核实其_。 A.销售数量 B.移送使用数量 C.生产数量 D.销售数量和移送使用数量（分数：2.00）A.B.C. D.解析：27.对资源税缴纳的审查方法是在核实课税数量的情况下，再检查核对_明细账，看企业是否正确计算并及时缴
29、纳了税款。 A.“营业税金及附加” B.“主营业务成本” C.“管理费用” D.“应交税费应交资源税”（分数：2.00）A.B.C.D. 解析：28.对于纳税人以自产原煤连续加工洗煤、选煤而加工前无法正确计算原煤动用量的，注册税务师审核时，可按加工产品的综合回收率核实其折算的原煤动用量是否真实。复核公式为_。 A.加工产品实际数量加工产品综合回收率 B.加工产品实际数量加工产品综合回收率 C.加工产品实际数量(1+加工产品综合回收率) D.加工产品实际数量(1+加工产品综合回收率)（分数：2.00）A.B. C.D.解析：29.下列项目中，属于资源税的减免税范围的是_。 A.开采原油过程中，不
30、刚加热的原油 B.独立矿山铁矿石应纳的资源税 C.开采原油过程中用于修井的原油 D.独立矿山收购的未税矿产品（分数：2.00）A.B.C. D.解析：30.资源税规定独立矿山收购的未税矿产品，应按照本单位适用资源税的单位税额，依据收购数量在_代扣代缴资源税。 A.开采地 B.销售地 C.收购地 D.机构所在地（分数：2.00）A.B.C. D.解析：31.某房地产开发企业同时兼有免税和征税项目，其土地增值税纳税申报表应_。 A.汇总填报 B.分别填报 C.只填报征税项目 D.只填报免税项目（分数：2.00）A.B. C.D.解析：二、B多项选择题/B(总题数：14，分数：38.00)32.按房
31、产税暂行条例规定，下列_项目不属于房产税征税对象。 A.工厂围墙 B.宾馆屋顶游泳池 C.水塔 D.职工宿舍 E.房地产公司出租的写字楼（分数：3.00）A. B. C. D.E.解析：33.下列凭证中应缴纳印花税的凭证有_。 A.购销合同 B.无息贷款合同 C.印刷合同 D.财产租赁合同（分数：3.00）A. B.C. D. 解析：34.下列转让书据中适用“产权转移书据”税目的有_。 A.股权转让书据 B.财产所有权转让书据 C.商标权转让书据 D.版权转让书据 E.非专利技术转让书据（分数：3.00）A. B. C. D. E.解析：35.下列权利许可证照，应贴印花税票的有_。 A.房屋产
32、权证 B.工商营业执照 C.卫生许可证 D.税务登记证（分数：3.00）A. B. C.D.解析：36.可以免缴城镇土地使用税的土地包括_。 A.人民团体自用的土地 B.生产企业闲置的土地 C.市政广场绿化地带公用土地 D.个人所有的住宅用地（分数：3.00）A. B.C. D.解析：37.资源税的扣缴义务人为收购未税矿产品的单位，包括_。 A.独立矿山 B.个体矿山 C.联合矿山 D.其他收购未税矿产品的单位（分数：3.00）A. B.C. D. 解析：38.下列表述符合资源税计税依据规定的有_。 A.原油中的稠油、高凝油、稀油划分不清或不易划分的，一律按原油的数量课税 B.煤炭，对于连续加
33、工前无法正确计算原煤移送使用量的，可按加工产品的综合回收率，将加工产品实际销量和自用量折算成原煤数量作为课税数量 C.金属和非金属矿产品原矿，因无法准确掌握纳税人移送使用数量的，可将其精矿按选矿比折算成原矿数量作为课税数量 D.纳税人以自产的液体盐加工固体盐，按固体盐税额征税，以自产液体盐数量为课税数量 E.纳税人以外购的液体盐加工固体盐，其加工固体盐所耗用液体盐的已纳税额准予抵扣（分数：3.00）A. B. C. D.E. 解析：39.下列不动产不应缴房产税的有_。 A.已用于贷款抵押的办公楼 B.已销售的居民住宅 C.企业厂区内自行车棚 D.事业单位对外营业的招待所（分数：3.00）A.B
34、. C. D.解析：40.下列关于城镇土地使用税的正确说法有_。 A城镇土地使用税属于资源税类 B城镇土地使用税为价内税 C城镇土地使用税在土地所在地纳税 D城镇土地使用税从管理费用开列支（分数：3.00）A. B.C. D. 解析：41.下列有关资源税的正确表述有_。 A.资源税是价内税 B.资源税与增值税销项税的计税依据是一致的 C.凡缴纳资源税的产品，也必须缴纳增值税 D.2010 年 6 月 1 日前征收（分数：3.00）A. B.C. D.解析：42.注册税务师受托对某卷烟厂印花税纳税情况进行审核，发现卷烟厂本月有提供原材料的加工定做业务，经抽调加工定做合同，发现合同中分别记载加工费
35、金额与原材料金额，则注册税务师认为下列情况不正确的有_。 A.一并按“加工承揽合同”计税贴化 B.一并按“购销合同”计税贴花 C.一并按 5 元定额贴花 D.分别按“加工承揽合同”、“购销合同”计税，按两项税额相加数贴花（分数：2.00）A. B.C. D.解析：43.注册税务师受托审核某房地产开发公司应纳土地增值税情况时，发现纳税人有下列_情况时，注册税务师应按房地产评估价格计算补缴土地增值税。 A.转让房地产价格明显偏低，又无正当理由的 B.增值额超过扣除项目金额 20%以上的 C.提供扣除项目金额不实的 D.隐瞒、虚报房地产成交价格的（分数：2.00）A. B.C. D. 解析：44.下
36、列关于土地使用税计税依据的表述正确的有_。 A.以纳税人实际占用的土地面积为计税依据 B.经省级政府指定单位测定土地面积的，以实际测定的土地面积为准 C.未经省级政府指定单位测定的，以政府部门核发的土地使用证书确定的土地面积为准 D.尚未核发土地使用证书的，以税务机关确定的土地面积为准 E.对开山填海整治的土地面积也应并入计税基数（分数：2.00）A. B. C. D.E.解析：45.对资源税代理纳税审核，下列表述正确的有_。 A.税务代理所能涉及的资源税的纳税人仅是生产应税矿产品的企业 B.纳税人开采或者生产应税产品销售的，应当以销售数量为课税数量 C.纳税人自产自用应税产品的，有原始凭证可确定自产自用数量的，仍应以税务机关确定的折算比换算成的数量为课税数量 D.独立矿山、联合企业收购的未税矿产品，应按本单位的适用资源税的单位税额，依据收购的数量在其企业所在地代扣代缴资源税 E.独立矿山铁矿石资源税减按 60%征收（分数：2.00）A.B. C.D.E. 解析：
