1、(A)初级经济法基础-8 及答案解析(总分：100.00，做题时间：90 分钟)一、B单项选择题/B(总题数：24，分数：36.00)1.下列各项中，不属于法律关系客体的是_。 A.空气 B.经济决策行为 C.矿藏 D.专利（分数：1.50）A.B.C.D.2.甲、乙因合同纠纷达成仲裁协议，甲选定 A 仲裁员，乙选定 B 仲裁员，另由仲裁委员会主任指定 1 名首席仲裁员，3 人组成仲裁庭。仲裁庭在作出裁决时产生了两种不同意见。根据仲裁法的规定，仲裁庭应当采取的做法是_。 A.提请仲裁委员会主任作出裁决 B.按首席仲裁员的意见作出裁决 C.提请仲裁委员会作出裁决 D.按多数仲裁员的意见作出裁决（
2、分数：1.50）A.B.C.D.3.下列选项中，不属于行政责任的是_。 A.暂扣许可证 B.赔偿损失 C.支付罚款 D.责令停产停业（分数：1.50）A.B.C.D.4.关于劳动争议申请仲裁的时效，下列说法不正确的是_。 A.一般情况下，劳动争议申请仲裁的时效期间为 1 年 B.劳动关系终止的，不受一年仲裁时效期间的限制 C.劳动仲裁时效，因当事人一方向对方当事人主张权利，或者向有关部门请求权利救济，或者对方当事人同意履行义务而中断 D.因不可抗力或者有其他正当理由，当事人不能在仲裁时效期间申请仲裁的，仲裁时效中止（分数：1.50）A.B.C.D.5.甲企业对乙地方税务局对其作出予以罚款的行政
3、处罚行为不服，向丙法院提起行政诉讼。下列关于该案件审理过程的表述中，不符合法律规定的是_。 A.丙法院组成合议庭负责对该案件进行审判 B.丙法院对甲和乙进行了调解 C.乙地方税务局决定停止执行行政处罚决定 D.丙法院判决变更乙地方税务局的行政处罚决定（分数：1.50）A.B.C.D.6.根据营业税法律制度的规定，纳税人以一个月为一个纳税期的，应在一定期限内向税务机关申请纳税，该一定期限是_。 A.自期满之日起 5 日内 B.自期满之日起 7 日内 C.自期满之日起 10 日内 D.自期满之日起 15 日内（分数：1.50）A.B.C.D.7.根据烟叶税法律制度的规定，下列各项中，属于烟叶税纳税
4、人的是_。 A.在境内种植烟叶的单位 B.在境内收购烟叶的单位 C.在境内加工烟叶的单位 D.在境内销售烟叶的单位（分数：1.50）A.B.C.D.8.根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，不符合规定的是_。 A.采取税收保全措施时，冻结的存款以纳税人应纳税款的数额为限 B.采取税收强制执行措施时，对被执行人未缴纳的滞纳金必须同时执行 C.税收强制执行措施的适用范围不仅包括从事生产经营的纳税人，也包括扣缴义务人 D.税收保全措施的适用范围不仅包括从事生产经营的纳税人，也包括扣缴义务人（分数：1.50）A.B.C.D.9.某商店为增值税一般纳税人，2012 年 6 月采取“以旧换新”方式销
5、售金项链一条，新项链对外销售价格 9000 元，旧项链作价 2000 元，向消费者收取新旧差价款 7000 元；另以“以旧换新”方式销售热水器一台，新热水器对外销售价格 2000 元，旧热水器作价 100 元，向消费者收取新旧差价款 1900 元。假如以上价款中均含增值税，增值税税率为 17%。根据增值税法律制度的规定，该商店应缴纳增值税_元。 A.1307.69 B.1598.29 C.1293.16 D.1583.76（分数：1.50）A.B.C.D.10.北京的甲公司与法国的乙公司在巴黎签订了一份购销合同，合同所载金额为 6000 万元人民币。已知，购销合同适用的印花税税率为 0.3。根
6、据印花税法律制度的规定，甲公司回国履行合同时应缴纳印花税_万元。 A.1.8 B.0 C.0.9 D.3.6（分数：1.50）A.B.C.D.11.某化妆品厂下设一非独立核算门市部，该厂将自产的一批化妆品移送门市部，成本 60 万元。门市部零售取得含增值税的销售收入 80 万元。该企业应纳消费税为_万元。(消费税税率为 30%) A.20.51 B.22.32 C.31.98 D.70.72（分数：1.50）A.B.C.D.12.按照增值税纳税义务发生时间的规定，下列说法错误的是_。 A.采取托收承付、委托银行收款结算方式的，为货物发出并办妥托收手续的当天 B.采取直接收款方式销售货物，为收到
7、销售款或者取得索取销售款凭据的当天 C.采取赊销、分期收款结算方式的，为书面合同约定的收款日期的当天 D.将货物委托给他人代销，为移送货物的当天（分数：1.50）A.B.C.D.13.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，不属于增值税征税范围的是_。 A.销售电力 B.销售热力 C.销售天然气 D.销售房地产（分数：1.50）A.B.C.D.14.下列各项中，不属于消费税扣除范围的是_。 A.外购已税烟丝生产的卷烟 B.外购已税化妆品原料生产的化妆品 C.外购已税实木地板原料生产的实木地板 D.外购已税酒精生产的白酒（分数：1.50）A.B.C.D.15.梁某将购买 6 年的非普通住房对外销售
8、，取得收入 150 万元，购买时的价款为 50 万元。则下列关于梁某销售该住房的营业税处理中，正确的是_。 A.梁某应缴纳的营业税=(150-50)5%=5(万元) B.梁某应缴纳的营业税=1505%=7.5(万元) C.梁某应缴纳的营业税=505%=2.5(万元) D.梁某销售该住房可以免征营业税（分数：1.50）A.B.C.D.16.裁决书作出后，一方当事人逾期不履行的，另一方当事人可以依照民事诉讼法的有关规定向_申请执行。 A.仲裁委员会 B.行政复议机关 C.人民法院 D.地方政府（分数：1.50）A.B.C.D.17.甲乙双方签订一份修理 1 台精密设备的合同，由此形成的法律关系客体
9、是_。 A.乙方修理的该设备 B.甲乙双方 C.乙方承接修理设备的劳务行为 D.甲乙双方承担的权利和义务（分数：1.50）A.B.C.D.18.下列表述中，反映了法的本质的是_。 A.法是统治阶级国家意志的体现 B.法是国家制定或认可的规范 C.法凭借国家强制力而获得遵行的效力 D.法是明确而普遍适用的规范（分数：1.50）A.B.C.D.19.下列各项中，不属于行政责任范围的是_。 A.警告 B.管制 C.罚款 D.吊销执照（分数：1.50）A.B.C.D.20.法的形式和种类，主要是依据创制法的国家机关不同、创制方式的不同而进行划分的，下面对法的形式的描述不正确的是_。 A.宪法是由全国人
10、民代表大会制定的 B.行政法规是由全国人民代表大会及其常务委员会经一定立法程序制定的规范性文件 C.地方政府规章是有权制定地方性法规的地方人民政府根据法律、行政法规制定的规范性文件 D.地方性法规是省、自治区、直辖市的人民代表大会及其常务委员会制定、发布的规范性文件（分数：1.50）A.B.C.D.21.某油气田 2012 年 12 月份生产原油 5 万吨，销售原油 4 万吨，取得不含增值税销售额 6000 万元。另外向购买方收取运输装卸费 117 万元。已知该油田适用 8%的资源税税率。则该油田当月当应缴纳的资源税为_万元。 A.418.26 B.480 C.488 D.489.36（分数：
11、1.50）A.B.C.D.22.经税务机关同意或确认，纳税人或其他自然人、法人、经济组织以保证、抵押、质押的方式，为纳税人应当缴纳的税款及滞纳金提供担保的行为。该行为属于_。 A.纳税担保 B.税收保全措施 C.强制执行措施 D.纳税保证（分数：1.50）A.B.C.D.23.根据发票管理办法及其实施细则的规定，纳税人已开具的发票存根联和发票登记簿的保存期限是_。 A.3 年 B.5 年 C.10 年 D.15 年（分数：1.50）A.B.C.D.24.星光广告公司为试点内广告业小规模纳税人，为海天有限责任公司发布产品广告，收取海天公司广告费 20 万元，星光广告公司应缴纳增值税_万元。 A.
12、1.2 B.1.0 C.0.58 D.0.6（分数：1.50）A.B.C.D.二、B多项选择题/B(总题数：15，分数：30.00)25.根据土地增值税法律制度的规定，下列各项中，房地产开发企业应当进行土地增值税清算的有_。 A.直接转让土地使用权的 B.厉地产开发项目全部竣工、完成销售的 C.整体转让未竣工决算房地产开发项目的 D.取得销售许可证满 3 年仍未销售完毕的（分数：2.00）A.B.C.D.26.根据票据法的规定，支票的某些事项可以由出票人授权补记。未补记前，不得背书转让和提示付款。这些事项包括_。 A.支票金额 B.出票日期 C.付款人名称 D.收款人名称（分数：2.00）A.
13、B.C.D.27.下列纳税人中，属于增值税一般纳税人的有_。 A.年销售额为 60 万元的从事货物生产的个体工商户 B.年销售额为 100 万元的从事货物批发的其他个人 C.年销售额为 80 万元的从事货物生产的企业 D.年销售额为 100 万元的从事货物批发零售的企业（分数：2.00）A.B.C.D.28.一般纳税人销售货物属于下列_情形之一的，暂按简易办法依照 4%征收率计算缴纳增值税。 A.寄售商店代销寄售物品(包括居民个人寄售的物品) B.典当业销售死当物品 C.经国务院或国务院授权机关批准的免税商店零售的免税品 D.销售使用过的包装物（分数：2.00）A.B.C.D.29.根据车船税
14、法律制度的规定，下列使用中的交通工具，属于车船税征收范围的有_。 A.客货两用汽车 B.非机动船舶 C.摩托车 D.三轮汽车（分数：2.00）A.B.C.D.30.根据印花税法律制度的规定，下列各项中，不属于印花税纳税人的是_。 A.合同的双方当事人 B.合同的担保人 C.合同的证人 D.合同的鉴定人（分数：2.00）A.B.C.D.31.下列各项中，应当办理税务登记的有_。 A.某远程教育公司在外地设立的分支机构 B.国有制造企业 C.某市工商局 D.报刊杂志出版社（分数：2.00）A.B.C.D.32.发生劳动争议的劳动者和用人单位为劳动争议仲裁案件的双方当事人。对此，下列说法正确的有_。
15、 A.劳务派遣单位或者用工单位与劳动者发生劳动争议的，劳务派遣单位和用工单位为共同当事人 B.劳动者与个人承包经营者发生争议，依法向仲裁委员会申请仲裁的，应当将发包的组织和个人承包经营者作为当事人 C.发生争议的用人单位被吊销营业执照、责令关闭、撤销以及用人单位决定提前解散、歇业，不能承担相关责任的，依法将其出资人、开办单位或主管部门作为共同当事人 D.因履行集体合同发生的劳动争议，用人单位和签订集体合同的全体劳动者为共同当事人（分数：2.00）A.B.C.D.33.2008 年 5 月，甲公司在办理托收承付结算时，遭到银行拒绝，在与银行交涉时，银行业务员张先生陈述的下列理由中，正确的有_。
16、A.合同中没有订明使用异地托收承付结算方式 B.签发托收承付凭证时未注明托收附寄单证的张数 C.收款人对同一付款人发货托收已累计 3 次未收回货款 D.本笔托收承付的金额只有 9 万元（分数：2.00）A.B.C.D.34.根据营业税法律制度的规定，下列有关营业税税目的表述中正确的有_。 A.纳税人销售林木以及销售林木的同时提供林木管护劳务的，按“服务业其他服务业”税目计征营业税 B.管道煤气集资费(初装费)业务，按“建筑业”税目征收营业税 C.广播电视有线数字付费频道业务，按“文化体育业”税目征收营业税 D.无船承运业务，按“交通运输业”税目征收营业税（分数：2.00）A.B.C.D.35.
17、根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，当事人应当先向复议机关申请行政复议，对行政复议决定不服的，可以再向人民法院提起行政诉讼的有_。 A.对税务机关加收滞纳金的行为不服 B.对税务机关作出的税收保全措施不服 C.对税务机关作出的不予抵扣税款的行为不服 D.对税务机关作出的取消增值税一般纳税人资格的行为不服（分数：2.00）A.B.C.D.36.根据契税法律制度的规定，下列表述中错误的有_ A.土地、房屋权属未发生转移的，不征收契税 B.土地使用权交换、房屋交换，以交换土地使用权、房屋的价格差额为计税依据 C.因不可抗力灭失住房而重新购买住房的，免征契税 D.纳税人应当自纳税义务发生之日起
18、 7 日内，向土地、房屋所在地的税收征收机关办理纳税申报（分数：2.00）A.B.C.D.37.某企业现有职工 80 人。下列情形中，可以进行经济性裁员的有_。 A.因依照企业破产法规定进行重整，需要裁减人员 22 人 B.因生产经营发生严重困难，需要裁减人员 15 人 C.因企业转产，经变更劳动合同后，仍需裁减人员 10 人 D.因经营方式调整，经变更劳动合同后，仍需要裁减人员 7 人（分数：2.00）A.B.C.D.38.根据房产税法律制度的规定，下列表述中正确的有_ A.围墙不属于房产税征税对象 B.厉地产开发企业建造的商品房，在出售前一律不征收房产税 C.未记载在会计账簿固定资产科目中
19、的房产，不予征收房产税 D.对个人按市场价格出租的居民住房，用于居住的，暂减按 4%的税率征收房产税（分数：2.00）A.B.C.D.39.下列项目中，应征收车船税的有_。 A.公共汽车 B.航运企业使用的货轮 C.自行车 D.三轮汽车（分数：2.00）A.B.C.D.三、B判断题/B(总题数：10，分数：10.00)40.竞业限制条款适用范围仅限于用人单位的高级管理人员、高级技术人员，对其他人没有约束力。（分数：1.00）A.正确B.错误41.出票、背书和承兑是各种票据共有的票据行为。（分数：1.00）A.正确B.错误42.劳动者在试用期间被证明不符合录用条件的，用人单位可随时通知劳动者解除
20、合同，并且无需向劳动者支付经济补偿。（分数：1.00）A.正确B.错误43.2011 年 4 月 1 日，甲公司与张某签订了一份劳动合同，合同中只约定了 3 个月的试用期，并未约定合同期限，该劳动合同无效。（分数：1.00）A.正确B.错误44.增值税纳税人销售自产货物并同时提供建筑业劳务的行为，应当分别核算货物的销售额和非增值税应税劳务的营业额，并根据其销售货物的销售额计算缴纳增值税，非增值税应税劳务的营业额不缴纳增值税；未分别核算的，由主管税务机关核定其货物的销售额。（分数：1.00）A.正确B.错误45.在我国境内提供各种劳务的收入，均应缴纳营业税。（分数：1.00）A.正确B.错误46
21、.某合伙企业 2009 年实际支付给员工的工资薪金为 100 万元，则其拨缴的工会经费 2.5 万、发生的职工福利费 14 万、职工教育经费支出 2 万，均可以在税前据实扣除。（分数：1.00）A.正确B.错误47.企业和个人按照省级人民政府规定的比例提取缴付的基本养老金、失业保险金，不计入个人当期的工资、薪金收入，免予征收个人所得税。但个人领取时，则应征收个人所得税。（分数：1.00）A.正确B.错误48.以房产投资联营，投资者参与投资利润分红、共担风险的，按照房产余值作为计税依据计征房产税。（分数：1.00）A.正确B.错误49.纳税人发生解散、破产、撤销以及其他情形，依法终止纳税义务的，
22、应当自工商行政管理机关办理注销之日起 30 日内，持有关证件向原税务登记管理机关申报办理注销税务登记。（分数：1.00）A.正确B.错误四、B不定项选择题/B(总题数：3，分数：24.00)2010 年 4 月，某市劳动行政部门在对甲公司进行例行检查时，发现甲公司存在以下问题：(1)有 8 年工作年限的张某提出年休假 5 天，甲公司认为，由于张某 2009 年请病假累计已达 40 天，拒绝了张某的请求；(2)2009 年 10 月 1 日，甲公司安排王某(日工资标准为 200 元)加班，王某要求甲公司支付 600 元的加班费，遭到甲公司的拒绝；(3)2009 年 4 月 1 日，甲公司与孙某订
23、立了 1 年期劳动合同，双方约定了试用期，试用期满月工资为 1200 元。甲公司所在地的最低月工资标准为 1000 元；(4)2008 年 1 月 1 日，甲公司出资 30 万元送赵某到国外参加技术培训 2 个月，双方约定了 5 年的服务期。2009 年 11 月 1 日，赵某发现甲公司未为自己依法缴纳社会保险费，赵某通知甲公司解除劳动合同。甲公司以赵某未完成约定的服务期为由，要求赵某支付赔偿金；(5)2009 年 6 月 1 日，实际工作年限为 8 年、在甲公司已经工作 4 年的杨某因病请长假休息。杨某的月工资为 2000 元，病休期间，甲公司向杨某支付的病假工资为 600 元，当地最低工资
24、标准为 800 元。2009 年 8 月 1 日，甲公司与杨某于 3 年前订立的固定期限劳动合同到期，甲公司提出解除劳动合同。要求：根据上述资料，分析回答下列问题。（分数：10.00）(1).根据本题要点(1)所提示的内容，下列表述中，不符合规定的有_。 A.张某享有 5 天的带薪年休假 B.张某在年休假期间享受与正常工作期间相同的工资收入 C.由于张某在 2009 年请病假累计 1 个月以上，不享受当年的年休假 D.由于张某在 2009 年请病假累计未达到 2 个月，仍可以享受当年的年休假（分数：2.00）A.B.C.D.(2).根据本题要点(2)所提示的内容，下列表述中，符合规定的有_。
25、A.甲公司安排王某在法定休假日工作，应按照不低于劳动合同规定的王某日或小时工资标准的200%支付给王某工资 B.甲公司安排王某在法定休假日工作，应按照不低于劳动合同规定的王某日或小时工资标准的300%支付给王某工资 C.如果甲公司不向王某支付加班费，由劳动行政部门责令甲公司限期支付加班费，逾期不支付的，责令甲公司按应付金额 50%以上 100%以下的标准向王某加付赔偿金 D.如果甲公司不向王某支付加班费，由劳动行政部门责令甲公司限期支付加班费，逾期不支付的，责令甲公司按应付金额 100%以上 200%以下的标准向王某加付赔偿金（分数：2.00）A.B.C.D.(3).根据本题要点(3)所提示的
26、内容，下列表述中，符合规定的有_。 A.劳动合同期限为 1 年，试用期不得超过 2 个月 B.试用期不包含在劳动合同期限内 C.孙某在试用期内的月工资不得低于 960 元 D.在试用期内，如孙某患病或者非因工负伤，甲公司向孙某说明理由后，可以解除劳动合同（分数：2.00）A.B.C.D.(4).根据本题要点(4)所提示的内容，下列表述中，符合规定的有_。 A.劳动合同法禁止用人单位对劳动合同服务期和竞业禁止以外的其他事项约定劳动者承担违约金责任 B.如果甲公司单方面声称已对赵某出资培训，但不能提供相应支付凭证的，因其缺乏证据，不能要求赵某承担违约责任 C.如果赵某严重违反甲公司的规章制度，甲公
27、司可以解除与赵某的劳动关系，但无权要求赵某支付违约金 D.如果甲公司未为赵某依法缴纳社会保险费，赵某有权随时通知甲公司解除劳动合同，甲公司无权要求赵某支付违约金（分数：2.00）A.B.C.D.(5).根据本题要点(5)所提示的内容，下列表述中，符合规定的有_。 A.杨某有权享受的医疗期为 3 个月 B.杨某在医疗期内的工资不得低于当地最低工资标准 C.在医疗期内，甲公司不得解除与杨某的劳动合同 D.医疗期满后，如杨某不能从事原工作，甲公司可以解除与杨某的劳动合同（分数：2.00）A.B.C.D.中国公民项某就职于与国内一家知名律师事务所。2012 年收入情况如下：(1)每月工资收入 8500
28、 元，6 月份取得半年奖 6000 元；12 月份取得全年一次性奖金 20000 元；(2)4 月份为国内某大型跨国公司提供一次法律咨询服务，取得收入 5000 元，项某自己支付交通费 1200 元；(3)为某报社法律专栏撰稿，同一稿件以连载形式刊登，5 月份刊登 2 次，7 月份刊登 3 次，每次收入 1000 元：(4)8 月份从 A 上市公司取得股息所得 6000 元；11 月份转让 B 上市公司的股票，取得转让所得 40000 元。 个人所得税税率表(工资、薪金所得适用)级数 全月应纳税所得额 税率(%) 速算扣除数1 不超过 1500 元的 3 02 超过 1500 元至 4500
29、元的部分 10 1053 超过 4500 元至 9000 元的部分 20 5554 超过 9000 元至 35000 元的部分 25 1005要求：根据上述资料，分析回答下列问题。（分数：8.00）(1).下列关于计算缴纳项某工资及奖金的个人所得税表述中，正确的是_。 A.半年奖应与当月工资收入合并计算个人所得税 B.全年一次性奖金单独作为一个月工资薪金所得计算个人所得税 C.项某 2012 年工资、奖金应缴纳的个人所得税为 8535 元 D.项某 2012 年工资、奖金应缴纳的个人所得税为 7415 元（分数：2.00）A.B.C.D.(2).下列关于项某提供法律咨询服务的个人所得税计算缴纳
30、表述中，不正确的是_。 A.法律咨询服务按照“劳务报酬所得”计缴 B.项某支付的交通费可以在计算个人所得税的时候扣除 C.项某提供法律咨询服务应缴纳的个人所得税为 600 元 D.项某提供法律咨询服务应缴纳的个人所得税为 540 元（分数：2.00）A.B.C.D.(3).项某撰稿取得的收入应缴纳的个人所得税为_元。 A.476 B.560 C.588 D.800（分数：2.00）A.B.C.D.(4).下列表述正确的是_。 A.取得上市公司股息所得暂不征收个人所得税 B.股票转让所得暂不征收个人所得税 C.项某从 A 上市公司取得股息所得应缴纳的个人所得税为 600 元 D.项某转让 B 上
31、市公司的股票所得应缴纳的个人所得税为 4000 元（分数：2.00）A.B.C.D.永和制造公司为增值税一般纳税人，主要生产各种电动工具，适用的增值税税率为 17%。增值税以 1 个月为一个纳税期，自期满之日起 15 日内申报纳税，增值税专用发票通过防伪税控系统开具。2013 年 2 月 5 日该公司申报缴纳 1 月份增值税税款 100 万元。2 月底，税务机关对该公司 1 月份增值税计算缴纳情况进行专项检查，有关检查情况如下：(1)1 月 6 日，一批已抵扣进项税额的外购钢材因管理不善被盗，增值税专用发票确认的成本为 40 万元，增值税税额为 6.8 万元。在查明原因之前，该公司将40 万元
32、作为待处理财产损溢入账。(2)1 月 10 日，处理一批下脚料，将取得的含增值税销售额 3.51 万元全部确认为其他业务收入。(3)1 月 15 日，购进低值易耗品一批，取得承运公司开具的运输发票上注明的运费金额为 1 万元。该公司计算抵扣的进项税额为 0.1 万元。(4)1 月 25 日，销售电动工具一批，另外向购货方收取包装物租金 2.34 万元。该公司将该项价外费用全部计入了营业外收入。根据以上情况，税务机关依法责令该公司限期补缴少缴的增值税税款、加收滞纳金，并处罚款。该公司于 2013 年 3 月 2 日缴纳增值税税款、滞纳金(滞纳天数为 20 天)和罚款。不考虑其他税收因素。要求：根
33、据上述资料，分析回答下列问题。（分数：6.00）(1).下列说法中不正确的是_。 A.该企业支付运费计算抵扣进项税额 0.1 万元符合税法规定 B.购进低值易耗品支付的运费，按 7%的扣除率计算进项税抵扣 C.该企业收取的包装物押金不需要计算缴纳增值税 D.收取包装物租金作为价外费用需要计算缴纳增值税（分数：2.00）A.B.C.D.(2).该企业应补缴的增值税为_。 A.7.68 B.7.65 C.7.34 D.7.17（分数：2.00）A.B.C.D.(3).下列说法正确的是_。 A.该公司应缴纳的滞纳金为 0.0768 B.该公司应缴纳的滞纳金为 0.0765 C.该公司的行为属于偷税行
34、为 D.该公司的行为属于骗税行为（分数：2.00）A.B.C.D.(A)初级经济法基础-8 答案解析(总分：100.00，做题时间：90 分钟)一、B单项选择题/B(总题数：24，分数：36.00)1.下列各项中，不属于法律关系客体的是_。 A.空气 B.经济决策行为 C.矿藏 D.专利（分数：1.50）A. B.C.D.解析：解析 法律关系客体是指权利和义务所指向的对象，又称权利客体、义务客体或权利客体，主要包括物、行为、智力成果、人身利益。空气不具有经济价值，不能为人类所控制和支配，所以不属于法律关系的客体。2.甲、乙因合同纠纷达成仲裁协议，甲选定 A 仲裁员，乙选定 B 仲裁员，另由仲裁
35、委员会主任指定 1 名首席仲裁员，3 人组成仲裁庭。仲裁庭在作出裁决时产生了两种不同意见。根据仲裁法的规定，仲裁庭应当采取的做法是_。 A.提请仲裁委员会主任作出裁决 B.按首席仲裁员的意见作出裁决 C.提请仲裁委员会作出裁决 D.按多数仲裁员的意见作出裁决（分数：1.50）A.B. C.D.解析：解析 仲裁裁决应按多数仲裁员的意见作出。在仲裁庭不能形成多数意见时，裁决应当按首席仲裁员的意见作出。3.下列选项中，不属于行政责任的是_。 A.暂扣许可证 B.赔偿损失 C.支付罚款 D.责令停产停业（分数：1.50）A.B. C.D.解析：解析 行政责任的形式主要有警告、罚款、行政拘留、暂扣或者吊
36、销许可证和执照、责令停产停业、没收非法财物等。选项 B 属于民事责任。4.关于劳动争议申请仲裁的时效，下列说法不正确的是_。 A.一般情况下，劳动争议申请仲裁的时效期间为 1 年 B.劳动关系终止的，不受一年仲裁时效期间的限制 C.劳动仲裁时效，因当事人一方向对方当事人主张权利，或者向有关部门请求权利救济，或者对方当事人同意履行义务而中断 D.因不可抗力或者有其他正当理由，当事人不能在仲裁时效期间申请仲裁的，仲裁时效中止（分数：1.50）A.B. C.D.解析：解析 本题考核劳动仲裁申请时效。劳动关系存续期间因拖欠劳动报酬发生争议的，劳动者申请仲裁不受一年仲裁时效期间的限制；但是，劳动关系终止
37、的，应当自劳动关系终止之日起 1 年内提出。5.甲企业对乙地方税务局对其作出予以罚款的行政处罚行为不服，向丙法院提起行政诉讼。下列关于该案件审理过程的表述中，不符合法律规定的是_。 A.丙法院组成合议庭负责对该案件进行审判 B.丙法院对甲和乙进行了调解 C.乙地方税务局决定停止执行行政处罚决定 D.丙法院判决变更乙地方税务局的行政处罚决定（分数：1.50）A.B. C.D.解析：解析 行政诉讼实行合议、回避、公开审判和两审终审制度，但不适用调解。被告认为需要停止执行，可以停止具体行政行为的执行。行政处罚显失公平的，可以判决变更。6.根据营业税法律制度的规定，纳税人以一个月为一个纳税期的，应在一
38、定期限内向税务机关申请纳税，该一定期限是_。 A.自期满之日起 5 日内 B.自期满之日起 7 日内 C.自期满之日起 10 日内 D.自期满之日起 15 日内（分数：1.50）A.B.C.D. 解析：解析 营业税的纳税人以一个月或者 1 个季度为一个纳税期的，自期满之日起 15 日内申请纳税。因此，本题选 D。7.根据烟叶税法律制度的规定，下列各项中，属于烟叶税纳税人的是_。 A.在境内种植烟叶的单位 B.在境内收购烟叶的单位 C.在境内加工烟叶的单位 D.在境内销售烟叶的单位（分数：1.50）A.B. C.D.解析：解析 烟叶税的纳税人为在我国境内收购烟叶的单位。因此，本题选 B。8.根据
39、税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，不符合规定的是_。 A.采取税收保全措施时，冻结的存款以纳税人应纳税款的数额为限 B.采取税收强制执行措施时，对被执行人未缴纳的滞纳金必须同时执行 C.税收强制执行措施的适用范围不仅包括从事生产经营的纳税人，也包括扣缴义务人 D.税收保全措施的适用范围不仅包括从事生产经营的纳税人，也包括扣缴义务人（分数：1.50）A.B.C.D. 解析：解析 本题 ABC 表述正确。税收保全措施的适用范围仅限于从事生产经营的纳税人，D 项描述错误。因此，本题选 D。9.某商店为增值税一般纳税人，2012 年 6 月采取“以旧换新”方式销售金项链一条，新项链对外销售价格
40、9000 元，旧项链作价 2000 元，向消费者收取新旧差价款 7000 元；另以“以旧换新”方式销售热水器一台，新热水器对外销售价格 2000 元，旧热水器作价 100 元，向消费者收取新旧差价款 1900 元。假如以上价款中均含增值税，增值税税率为 17%。根据增值税法律制度的规定，该商店应缴纳增值税_元。 A.1307.69 B.1598.29 C.1293.16 D.1583.76（分数：1.50）A. B.C.D.解析：解析 (1)纳税人采取以旧换新方式销售货物的(金银首饰除外)，应按新货物的同期销售价格确定应税销售额，不得扣减旧货物的收购价格；(2)纳税人采取以旧换新方式销售金银首
41、饰的，按照销售方实际收取的不含增值税的全部价款征收增值税；(3)该商店应缴纳增值税=(7000+2000)(1+17%)17%=1307.69(元)。因此，本题选 A。10.北京的甲公司与法国的乙公司在巴黎签订了一份购销合同，合同所载金额为 6000 万元人民币。已知，购销合同适用的印花税税率为 0.3。根据印花税法律制度的规定，甲公司回国履行合同时应缴纳印花税_万元。 A.1.8 B.0 C.0.9 D.3.6（分数：1.50）A. B.C.D.解析：解析 (1)印花税的征税范围，不仅包括在我国境内书立、领受的凭证，而且包括在境外书立、领受但在我国境内使用，在我国境内具有法律效力，受我国法律
42、保护的凭证；(2)甲公司应缴纳印花税=60000.3=1.8(万元)。因此，本题选 A。11.某化妆品厂下设一非独立核算门市部，该厂将自产的一批化妆品移送门市部，成本 60 万元。门市部零售取得含增值税的销售收入 80 万元。该企业应纳消费税为_万元。(消费税税率为 30%) A.20.51 B.22.32 C.31.98 D.70.72（分数：1.50）A. B.C.D.解析：解析 本题考核点是应纳消费税额的计算。企业非独立核算门市部销售应税消费品应按门市部零售价计征消费税，因此该企业应纳消费税=80(1+17%)30%=20.51(万元)12.按照增值税纳税义务发生时间的规定，下列说法错误
43、的是_。 A.采取托收承付、委托银行收款结算方式的，为货物发出并办妥托收手续的当天 B.采取直接收款方式销售货物，为收到销售款或者取得索取销售款凭据的当天 C.采取赊销、分期收款结算方式的，为书面合同约定的收款日期的当天 D.将货物委托给他人代销，为移送货物的当天（分数：1.50）A.B.C.D. 解析：解析 本题考核纳税义务发生时间的规定。纳税人销售货物或者应税劳务，其纳税义务发生时间为收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天；先开具发票的，为开具发票的当天。按销售结算方式的不同，具体分为：(1)采取直接收款方式销售货物，不论货物是否发出，均为收到销售款或者取得索取销售款凭据的当天；(2)
44、采取托收承付和委托银行收款方式销售货物，为发出货物并办妥托收手续的当天；(3)采取赊销和分期收款方式销售货物，为书面合同约定的收款日期的当天，无书面合同的或者书面合同没有约定收款日期的，为货物发出的当天；(4)采取预收货款方式销售货物，为货物发出的当天，但生产销售生产工期超过 12 个月的大型机械设备、船舶、飞机等货物，为收到预收款或者书面合同约定的收款日期的当天；(5)委托其他纳税人代销货物，为收到代销单位的代销清单或者收到全部或者部分货款的当天。未收到代销清单及货款的，为发出代销货物满 180 天的当天；(6)销售应税劳务，为提供劳务同时收讫销售款或者取得索取销售款的凭据的当天；(7)纳税
45、人发生视同销售货物行为，为货物移送的当天。选项 ABC 正确，选项 D 不正确，委托其他纳税人代销货物，为收到代销单位的代销清单或者收到全部或者部分货款的当天。未收到代销清单及货款的，为发出代销货物满 180 天的当天。13.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，不属于增值税征税范围的是_。 A.销售电力 B.销售热力 C.销售天然气 D.销售房地产（分数：1.50）A.B.C.D. 解析：解析 本题考核增值税的征税范围。增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务；货物，是指除土地、房屋和其他建筑物等不动产之外的有形动产；销售不动产不是增值税的征税范围，属于营业税的范围，选项 D 错
46、误。14.下列各项中，不属于消费税扣除范围的是_。 A.外购已税烟丝生产的卷烟 B.外购已税化妆品原料生产的化妆品 C.外购已税实木地板原料生产的实木地板 D.外购已税酒精生产的白酒（分数：1.50）A.B.C.D. 解析：解析 本题考核已纳消费税的扣除。由于某些应税消费品是用外购已缴纳消费税的应税消费品连续生产出来的，在对这些连续生产出来的应税消费品计算征税时，税法规定应按当期生产领用数量计算准予扣除外购的应税消费品已纳的消费税税款。扣除范围包括：(1)外购已税烟丝生产的卷烟；(2)外购已税化妆品原料生产的化妆品；(3)外购已税珠宝、玉石原料生产的贵重首饰及珠宝、玉石；(4)外购已税鞭炮、焰火原料生产的鞭炮、焰火；(5)外购已税汽车轮胎(内胎和外胎)原料生产的汽车轮胎；(6)外购已税摩托车零件生产的摩托车(如用外购两轮摩托车改装三轮摩托车)；(7)外购已税杆头、杆身和握把为原料生产的高尔夫球杆；(8)外购已税木制一次性筷子原料生产的木制一次性筷子；(9)外购已税实木地板原料生产的实木地板；(1 0)外购已税石脑油为原料生产的应税消费品；(11)外购已税润滑油原料生产的润滑油。选项 A 属于(1)，选项 B 属于(2)，选项 C 属于(9)，选项 D 中外购已税酒精生产的白酒不得抵扣消
