1、(A)初级经济法基础-7 及答案解析(总分：100.00，做题时间：90 分钟)一、B单项选择题/B(总题数：24，分数：36.00)1.根据行政复议法的规定，行政复议决定书发生法律效力的时间是_。 A.该决定书作出之日 B.该决定书送达之日 C.该决定书作出之日起第 15 日 D.该决定书送达之日起第 60 日（分数：1.50）A.B.C.D.2.根据行政复议法的规定，行政复议机关应当自受理申请之日起一定时间内作出行政复议决定。该时间为_。 A.30 日 B.45 日 C.60 日 D.90 日（分数：1.50）A.B.C.D.3.下列对法所作的分类中，属于以法的内容、效力和制定程序为依据进
2、行分类的是_。 A.成文法和不成文法 B.根本法和普通法 C.一般法和特别法 D.国际法和国内法（分数：1.50）A.B.C.D.4.劳动者领取失业保险金的最长期限为_。 A.6 个月 B.12 个月 C.24 个月 D.36 个月（分数：1.50）A.B.C.D.5.下列选项中，不属于劳动合同订立的原则的是_。 A.协商一致原则 B.合法原则 C.诚实信用原则 D.自由原则（分数：1.50）A.B.C.D.6.根据支付结算办法的规定，下列款项中，不能办理托收承付结算的是_。 A.商品交易取得的款项 B.因商品交易而产生的劳务供应的款项 C.因寄售商品而产生的款项 D.因运送商品而产生的款项（
3、分数：1.50）A.B.C.D.7.周某与甲公司于 2009 年 1 月 1 日签订了 1 年期的劳动合同，2009 年 7 月 1 日，甲公司未按照合同约定向周某支付工资，2010 年 1 月 1 日，劳动合同终止。根据劳动争议调解仲裁法的规定，周某应当在_之前申请劳动仲裁。 A.2010 年 7 月 1 日 B.2011 年 1 月 1 日 C.2011 年 7 月 1 日 D.2012 年 1 月 1 日（分数：1.50）A.B.C.D.8.下列工业企业生产的应税消费品，无需缴纳消费税的是_。 A.卷烟生产企业将自产的烟丝用于连续生产卷烟 B.化妆品厂将自产的化妆品作为样品在展销会上推广
4、 C.汽车厂将自产的小汽车改装成大货车 D.地板生产企业将自产的实木地板用于本企业办公室的装修（分数：1.50）A.B.C.D.9.根据我国征管法的规定，税务机关有权对纳税人采取税收保全措施的情形是_。 A.纳税人账目混乱难以查账的 B.纳税人未按规定期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的 C.发生纳税人有逃避纳税义务行为的 D.发生纳税人有逃避纳税义务行为，并有明显的隐匿其应纳税商品的迹象的（分数：1.50）A.B.C.D.10.根据房产税暂行条例的规定，下列各项中，不符合房产税纳税义务发生时间规定的是_。 A.纳税人将原有房产用于生产经营，从生产经营之次月起，缴纳房产税
5、B.纳税人自行新建房屋用于生产经营，从建成之次月起，缴纳房产税 C.纳税人委托施工企业建设的房屋，从办理验收手续之次月起，缴纳房产税 D.纳税人购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起，缴纳房产税（分数：1.50）A.B.C.D.11.周某与甲公司于 2009 年 1 月 1 日签订了 1 年期的劳动合同，2009 年 7 月 1 日，甲公司未按照合同约定向周某支付工资，2010 年 1 月 1 日，劳动合同终止，根据劳动争议调解仲裁法的规定，周某应当在_之前申请劳动仲裁。 A.2010 年 7 月 1 日 B.2011 年 1 月 1 日 C.2011 年 7 月 1 日 D.2012 年 1
6、 月 1 日（分数：1.50）A.B.C.D.12.某个人独资企业 2009 年度销售收入为 272000 元，发生广告费和业务宣传费 50000 元。根据个人所得税法律制度的规定，该企业当年可以在税前扣除的广告费和业务宣传费最高为_元。 A.30000 B.38080 C.40800 D.50000（分数：1.50）A.B.C.D.13.当纳税人无正当理由连续 3 个月未向税务机关进行纳税申报的，税务机关责令限期改正，逾期不改者，被列为非正常户。被列为非正常户超过_的，税务机关可以注销其税务登记。 A.3 个月 B.6 个月 C.2 年 D.3 年（分数：1.50）A.B.C.D.14.某旧
7、机动车交易公司(增值税一般纳税人)2012 年 3 月销售旧机动车 60 辆，取得含税销售收入 483 万元。根据增值税法律制度的规定，该公司此项业务应缴纳增值税_万元。 A.9.66 B.9.29 C.18.58 D.20.18（分数：1.50）A.B.C.D.15.根据关税法律制度的规定，进出口货物，因收、发货人或者其代理人违反规定而造成少征或者漏征关税的，海关可以_追征。 A.在 1 年内 B.在 3 年内 C.在 10 年内 D.无限期（分数：1.50）A.B.C.D.16.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项关于收入确认的表述中，不正确的是_。 A.企业以非货币形式取得的收入，应当
8、按照公允价值确定收入额 B.以分期收款方式销售货物的，按照收到货款或索取货款凭证的日期确认收入的实现 C.采取产品分成方式取得收入的，按照企业分得产品的日期确认收入的实现，其收入额按照产品的公允价值确定 D.接受捐赠收入，按照实际收到捐赠资产的日期确定收入（分数：1.50）A.B.C.D.17.某生产企业 2012 年度利润总额为 40 万元，未调整捐赠前的应纳税所得额为 45 万元。当年“营业外支出”账户中列支了通过当地教育部门向农村义务教育的捐赠 5 万元。该企业 2012 年应缴纳的企业所得税为_万元。 A.11.25 B.11.30 C.12.45 D.12.25（分数：1.50）A.
9、B.C.D.18.下列各项中，关于个人所得来源的确定，表述不正确的是_。 A.工资、薪金所得，以纳税义务人任职、受雇的单位的所在地作为所得来源地 B.劳动报酬所得，以纳税义务人实际提供劳务的地点，作为所得来源地 C.利息、股息、红利所得，以支付利息、股息、红利的企业、机构、组织的所在地作为所得来源地 D.特许权使用费所得，以支付特许权使用费单位所在地作为所得来源地（分数：1.50）A.B.C.D.19.某货运公司 2012 年拥有载货汽车 10 辆，挂车 5 辆，整备质量均为 20 吨；拥有客车 5 辆。该公司所在省规定载货汽车基准税额每吨 40 元，载客汽车单位税额为每辆 360 元。该公司
10、 2012 年应缴纳的车船税为_元。 A.9800 B.13800 C.2400 D.11800（分数：1.50）A.B.C.D.20.某建筑公司与甲企业签订一份建筑承包合同，合同金额 6000 万元。施工期间，该建筑公司又将其中价值 800 万元的安装工程分包给乙企业，并签订分包合同。已知：建筑安装工程承包合同的印花税税率为0.3。该建筑公司应缴纳印花税_。 A.1.56 万元 B.1.8 万元 C.0.24 万元 D.2.04 万元（分数：1.50）A.B.C.D.21.下列有关诉讼时效的表述中，正确的是_。 A.诉讼时效期间从权利人的权利被侵害之日起计算 B.权利人提起诉讼是诉讼时效中止
11、的法定事由之一 C.只有在诉讼时效期间的最后 6 个月内发生诉讼时效中止的法定事由，才能中止时效的进行 D.诉讼时效中止的法定事由发生之后，已经经过的时效期间统归无效（分数：1.50）A.B.C.D.22.甲、乙两公司在买卖合同中约定了仲裁条款。在该合同履行过程中，双方发生纠纷，甲公司向法院提起了诉讼，法院受理了甲公司的诉讼。乙公司在法院首次开庭前向法院提交了仲裁协议。此时，法院应该_。 A.驳回甲公司的起诉 B.继续审理 C.征求甲公司意见后决定是否继续审理 D.与仲裁委员会协商案件管辖权后决定是否继续审理（分数：1.50）A.B.C.D.23.根据我国民事诉讼法的规定，因票据纠纷提起的诉讼
12、，有权管辖的人民法院是_。 A.票据支付地人民法院 B.原告住所地人民法院 C.合同签订地人民法院 D.票据出票地人民法院（分数：1.50）A.B.C.D.24.根据营业税暂行条例的规定，下列各项中，属于营业税征收范围的是_。 A.销售货物 B.进口货物 C.转让无形资产 D.提供修理修配劳务（分数：1.50）A.B.C.D.二、B多项选择题/B(总题数：15，分数：30.00)25.行政复议期间具体行政行为不停止执行，但有下列情形之一的，可以停止执行，该情形包括_。 A.被申请人认为需要停止执行的 B.申请人认为需要停止执行的 C.行政复议机关认为需要停止执行的 D.申请人申请停止执行，行政
13、复议机关认为其要求合理，决定停止执行的（分数：2.00）A.B.C.D.26.用人单位已经解除或者终止的劳动合同的文本，为了备查，下列年限中可以保存的有_。 A.1 年 B.2 年 C.3 年 D.5 年（分数：2.00）A.B.C.D.27.根据支付结算办法的规定，在托收承付结算方式下，付款人在承付期内，可向银行提出拒绝付款的理由有_。 A.经查验货物与合同规定不符的 B.收款人在未协商的情况下提前交货的 C.收款人逾期交货，付款人认为已不需要该项货物的 D.赊销商品（分数：2.00）A.B.C.D.28.下列关于消费税税目的政策，正确的有_。 A.舞台、戏剧、影视演员化妆用的上妆油、卸装油
14、、油彩，不属于化妆品税目的征收范围 B.对出国人员免税商店销售的金银首饰不征收消费税 C.沙滩车不属于消费税征收范围 D.未经打磨、倒角的木制一次性筷子属于消费税征税范围（分数：2.00）A.B.C.D.29.税收征管法规定的税收优先权包括_。 A.税收优先于罚款、没收违法所得 B.欠交税款发生在纳税人以财产抵押之前的，税收优先于抵押权 C.税收优先于无担保债权 D.税收优先于企业所欠职工的工资（分数：2.00）A.B.C.D.30.根据消费税法律制度的规定，下列主体中，属于消费税纳税义务人的有_。 A.钻石的进口商 B.化妆品的生产商 C.卷烟的批发商 D.金首饰的零售商（分数：2.00）A
15、.B.C.D.31.根据个人所得税法律制度的规定，下列所得中，免予缴纳个人所得税的有_。 A.保险赔偿 B.劳动分红 C.退休工资 D.军人转业费（分数：2.00）A.B.C.D.32.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，属于应当征收增值税的混合销售行为的有_。 A.邮局提供邮政服务并销售集邮商品 B.商店销售空调并负责安装 C.汽车制造厂销售汽车，又开设门市部修理汽车 D.塑钢门窗销售商店在销售产品的同时又为该客户提供安装服务（分数：2.00）A.B.C.D.33.根据资源税法律制度的规定，关于资源税纳税义务发生时间的下列表述中，正确的有_。 A.采用分期收款结算方式销售应税产品的，为发出
16、应税产品的当天 B.采用预收货款结算方式销售应税产品的，为收到货款的当天 C.自产自用应税产品的，为移送使用应税产品的当天 D.扣缴义务人代扣代缴税款的纳税义务发生时间，为支付首笔货款或者开具应支付货款凭据的当天（分数：2.00）A.B.C.D.34.根据企业所得税法律制度的规定，下列关于非居民企业的表述中，错误的有_。 A.在境外成立的企业均属于非居民企业 B.在境内成立但有来源于境外所得的企业属于非居民企业 C.依照外国法律成立，实际管理机构在中国境内的企业属于非居民企业 D.依照外国法律成立，实际管理机构不在中国境内但在中国境内设立机构、场所的企业属于非居民企业（分数：2.00）A.B.
17、C.D.35.根据个人所得税的相关规定，纳税义务人有下列情形之一的，应当按照规定到主管税务机关自行纳税申报的有_。 A.年所得 12 万元以上的 B.从中国境内两处或者两处以上取得工资、薪金所得的 C.从中国境外取得所得的 D.取得应纳税所得，没有扣缴义务人的（分数：2.00）A.B.C.D.36.下列关于个人所得税应纳税额计算的说法中，正确的有_。 A.退休人员再任职取得的收入按“劳务报酬所得”应税项目缴纳个人所得税 B.个人兼职取得的收入按“劳务报酬所得”应税项目缴纳个人所得税 C.个人取得通讯补贴收入并入“工资、薪金”所得计征个人所得税 D.在中国境内无住所的个人一次取得数月奖金或年终加
18、薪可单独作为一个月的工资、薪金所得计算纳税（分数：2.00）A.B.C.D.37.下列有关经济补偿金与违约金的特点，表述正确的有_。 A.经济补偿金是法定的 B.违约金则是约定的 C.经济补偿金的支付主体只能是用人单位 D.违约金的支付者是双方主体（分数：2.00）A.B.C.D.38.根据有关法律、法规，目前可受理劳动争议的调解组织有_。 A.企业劳动争议调解委员会 B.基层人民调解组织 C.街道设立的具有劳动争议调解职能的组织 D.人民政府（分数：2.00）A.B.C.D.39.用人单位有下列_情形之一的，依法给予行政处罚；构成犯罪的，依法追究刑事责任；给劳动者造成损害的，应当承担赔偿责任
19、。 A.以暴力、威胁或者非法限制人身自由的手段强迫劳动的 B.侮辱、体罚、殴打、非法搜查或者拘禁劳动者的 C.劳动条件恶劣，给劳动者身心健康造成严重损害的 D.劳动环境污染严重，给劳动者身心健康造成严重损害的（分数：2.00）A.B.C.D.三、B判断题/B(总题数：10，分数：10.00)40.发生法律效力的判决、裁定，由第一审法院执行；调解书、仲裁机构的生效裁决、公证机关依法赋予强制执行效力的债权文书等，则由被执行人住所地或者被执行的财产所在地法院执行。（分数：1.00）A.正确B.错误41.劳务派遣单位应当与被派遣劳动者订立 2 年以上的固定期限劳动合同，按月支付劳动报酬；被派遣劳动者在
20、无工作期间，劳务派遣单位应当按照所在地人民政府规定的最低工资标准，向其按月支付报酬。（分数：1.00）A.正确B.错误42.从事运输业务的纳税人，发生销售货物并负责运输所售货物的混合销售行为，应缴纳营业税。（分数：1.00）A.正确B.错误43.对纳税义务人偷税、骗税而导致少交税款的，税务机关追征其未交或少交的税款和滞纳金，追征期为3 年，有特殊情况的，可以延长到 5 年。（分数：1.00）A.正确B.错误44.票据和结算凭证的金额、出票或者签发日期、收款人名称不得更改，更改的票据无效；更改的结算凭证，银行不予受理。（分数：1.00）A.正确B.错误45.单位和个人从事快递业务，应按“服务业”
21、税目征收营业税。（分数：1.00）A.正确B.错误46.企业依照法律、行政法规有关规定提取的用于环境保护、生态恢复等方面的专项资金，准予扣除。上述专项资金提取后改变用途的，也可以按比例扣除。（分数：1.00）A.正确B.错误47.自 2009 年 1 月 1 日起，公园、名胜古迹内的索道公司经营用地，应按规定缴纳城镇土地使用税。（分数：1.00）A.正确B.错误48.土地增值税纳税人转让房地产的，只有取得了货币收入，才需要缴纳土地增值税。（分数：1.00）A.正确B.错误49.发行单位与订阅单位之间书立的凭证，按规定征收印花税。（分数：1.00）A.正确B.错误四、B不定项选择题/B(总题数：
22、3，分数：24.00)杨某 2013 年 1 月应聘成为 A 公司的高管。经协商，双方签订了劳动合同，约定：(1)劳动合同期限为 3 年，试用期为 4 个月，试用期月工资 8000 元，试用期满后约定月工资 12000 元；(2)合同期满或因其他原因离职后，杨某在 3 年内不得从事与 A 公司同类的业务工作，公司在杨某离职时一次性支付补偿金 5 万元。在劳动合同期第三年，公司未及时足额支付杨某的劳动报酬，杨某表述不满，经公司董事会研究决定，公司认为杨某不服从公司安排，通知杨某解除劳动合同，并不予支付任何经济补偿。杨某同意公司不支付 5 万元补偿金，但要求公司支付解除劳动合同的经济补偿金。A 公
23、司拒绝了杨某的要求，杨某随即进入同一行业的 B 企业从事与 A 公司业务相竞争的工作。A 公司认为杨某违反了双方在劳动合同中的竞业限制约定，应承担违约责任。由此双方产生劳动争议，杨某直接提起诉讼，A 公司则提出劳动仲裁申请。已知：杨某累计工作 13 年。要求：根据上述资料，分析回答下列问题。（分数：8.00）(1).杨某可以享受的法定年休假是_。 A.3 天 B.5 天 C.10 天 D.15 天（分数：2.00）A.B.C.D.(2).对 A 公司与杨某约定的劳动合同条款所作的下列判断中，正确的是_。 A.A 公司与杨某约定的试用期超过法定最长期限 B.A 公司与杨某约定的试用期工资金额符合
24、规定 C.A 公司与杨某可以约定离职后不得从事同类行业 D.A 公司与杨某约定离职后不得从事同类行业的时间超过法定最长期限（分数：2.00）A.B.C.D.(3).对 A 公司与杨某各自责任的下列判断中，符合法律规定的是_。 A.杨某应遵守竞业限制约定，承担违约责任 B.竟业限制约定已失效，杨某不需要承担违约责任 C.A 公司应支付杨某离职的经济补偿 D.A 公司不需支付杨某离职的经济补偿（分数：2.00）A.B.C.D.(4).下列说法正确的是_。 A.杨某可以直接提起诉讼 B.劳动争议当事人向人民法院提起诉讼前必须先进行劳动仲裁 C.A 公司申请仲裁应当提交书面仲裁申请 D.劳动争议申请仲
25、裁的时效期间为 1 年（分数：2.00）A.B.C.D.甲企业的有关情况如下：(1)2009 年 1 月，甲企业为支付 A 企业的货款，向 A 企业签发一张 100 万元的转账支票。出票日期为 1 月 10 日，付款人为乙银行。持票人 A 企业于 1 月 18日到乙银行提示付款时，乙银行以出票人甲企业的存款账户资金不足 100 万元为由拒绝付款；(2)2009 年 2 月，甲企业为支付 B 企业的货款，向 B 企业签发一张出票后 2 个月付款的银行承兑汇票，出票日期为 2 月 10 日，金额为 500 万元，承兑人为乙银行。甲企业在申请承兑时，向乙银行存入了 50%的保证金 250 万元。4
26、月 10日，银行承兑汇票到期，承兑申请人未按期足额存入剩余的 250 万元。4 月 15日，持票人 B 企业向乙银行提示付款，乙银行以出票人甲企业的存款账户资金不足 500 万元为由拒绝付款；(3)2009 年 3 月，甲企业为支付 C 企业的货款，向其开户银行乙银行申请办理600 万元的国内信用证。乙银行向申请人甲企业收取了 150 万元的保证金后，为甲企业办理了信用证。4 月 10 日，C 企业请求付款时，开证行乙银行以甲企业缴存的保证金和其存款账户余额不足为由，拒绝付款。要求：根据上述资料，分析回答下列问题。（分数：8.00）(1).根据本题要点(1)所提示的内容，分析下列关于甲企业的行
27、为的说法中，正确的为_。 A.甲企业的行为属于签发空头支票 B.中国人民银行有权对甲企业处以 5 万元的罚款 C.由于支票上记载了“无条件支付的委托”，因此乙银行不得拒绝付款 D.A 企业有权要求甲企业支付 2 万元的赔偿金（分数：2.00）A.B.C.D.(2).下列关于商业汇票的说法中，正确的为_。 A.商业汇票分为见票即付的银行汇票、银行承兑汇票和商业承兑汇票 B.商业汇票的最长付款期限为 6 个月 C.见票后定期付款的汇票提示承兑期限为出票日起 1 个月 D.商业汇票可以申请向银行贴现（分数：2.00）A.B.C.D.(3).根据本题要点(2)所提示的内容，下列关于商业汇票、持票人 B
28、 企业提示付款和银行拒绝付款情况的观点中，正确的为_。 A.B 企业提示付款的时间符合规定 B.乙银行拒绝付款的做法符合规定 C.相关当事人应该在 4 月 10 日之前向乙银行提示承兑 D.乙银行应向 B 企业付款，对甲企业未付款的部分 250 万元按照每天万分之五计收利息（分数：2.00）A.B.C.D.(4).根据本题要点(3)所提示的内容，下列选项中说法正确的为_。 A.乙银行在受理开证时，向甲企业收取保证金的数额不符合规定 B.该信用证的有效期最长不得超过 6 个月 C.乙银行拒绝付款的做法不符合规定 D.C 企业不能支取现金（分数：2.00）A.B.C.D.2009 年某房地产开发企
29、业以拍卖方式取得土地进行住宅楼的开发，支付土地出让金 3000 万元；住宅开发成本 2800 万元，其中含公共配套设施费用 500 万元；房地产开发费用中的利息支出为 300 万元(能够按转让房地产项目计算分摊并提供金融机构证明)；当年住宅楼全部销售完毕，取得销售收入共计 9000 万元；缴纳营业税、城市维护建设税和教育费附加 495 万元；缴纳印花税 4.5 万元。已知：该企业所在省人民政府规定的房地产开发费用的计算扣除比例为 5%。要求：根据上述资料，分析回答下列问题。（分数：8.00）(1).该企业计算土地增值税时准予扣除的房地产开发费用为_万元。 A.290 B.580 C.582 D
30、.590（分数：2.00）A.B.C.D.(2).该企业计算土地增值税时准予扣除的项目金额为_万元。 A.6885 B.6889.5 C.8045 D.8049.5（分数：2.00）A.B.C.D.(3).该企业销售住宅楼应缴纳的土地增值税税额为_万元。 A.285.15 B.286.5 C.633.15 D.634.5（分数：2.00）A.B.C.D.(4).根据土地增值税的相关税收法律制度，下列表述正确的是_。 A.取得土地使用权所支付的金额可以据实扣除 B.房地产开发费用是指与房地产开发项目有关的销售费用、管理费用和财务费用 C.房地产开发企业在转让房产时缴纳的印花税已列入管理费用中，故
31、不允许单独作为税金扣除 D.从事房地产开发的纳税人可以加计 10%扣除（分数：2.00）A.B.C.D.(A)初级经济法基础-7 答案解析(总分：100.00，做题时间：90 分钟)一、B单项选择题/B(总题数：24，分数：36.00)1.根据行政复议法的规定，行政复议决定书发生法律效力的时间是_。 A.该决定书作出之日 B.该决定书送达之日 C.该决定书作出之日起第 15 日 D.该决定书送达之日起第 60 日（分数：1.50）A.B. C.D.解析：解析 本题考核的是行政复议决定书发生法律效力的时间。行政复议决定书一经送达，即发生法律效力2.根据行政复议法的规定，行政复议机关应当自受理申请
32、之日起一定时间内作出行政复议决定。该时间为_。 A.30 日 B.45 日 C.60 日 D.90 日（分数：1.50）A.B.C. D.解析：解析 本题考核作出行政复议决定的期限。根据中华人民共和国行政复议法第三十一条第一款规定：“行政复议机关应当自受理申请之日起六十日内作出行政复议决定；但是法律规定的行政复议期限少于六十日的除外。”3.下列对法所作的分类中，属于以法的内容、效力和制定程序为依据进行分类的是_。 A.成文法和不成文法 B.根本法和普通法 C.一般法和特别法 D.国际法和国内法（分数：1.50）A.B. C.D.解析：解析 本题考核法的分类。按照法的创制和表达形式的不同分为成文
33、法和不成文法。按照法的内容、效力和制定程序为依据分为根本法和普通法。按照法的效力范围的不同分为一般法和特别法。按照法的创制与适用主体的不同所做的分类，分为国际法和国内法。所以 B 项正确。4.劳动者领取失业保险金的最长期限为_。 A.6 个月 B.12 个月 C.24 个月 D.36 个月（分数：1.50）A.B.C. D.解析：解析 本题考核失业保险的特点。劳动者领取事业保险金的最长期限为 24 个月。5.下列选项中，不属于劳动合同订立的原则的是_。 A.协商一致原则 B.合法原则 C.诚实信用原则 D.自由原则（分数：1.50）A.B.C.D. 解析：解析 本题考核劳动合同订立的原则。劳动
34、合同法第三条规定了订立劳动合同的原则：“订立劳动合同，应当遵循合法、公平、平等自愿、协商一致、诚实信用的原则。”不包括自由原则。6.根据支付结算办法的规定，下列款项中，不能办理托收承付结算的是_。 A.商品交易取得的款项 B.因商品交易而产生的劳务供应的款项 C.因寄售商品而产生的款项 D.因运送商品而产生的款项（分数：1.50）A.B.C. D.解析：解析 办理托收承付结算的款项必须是商品交易以及因商品交易而产生的劳务供应的款项。代销、寄销、赊销商品的款项，不得办理托收承付结算。7.周某与甲公司于 2009 年 1 月 1 日签订了 1 年期的劳动合同，2009 年 7 月 1 日，甲公司未
35、按照合同约定向周某支付工资，2010 年 1 月 1 日，劳动合同终止。根据劳动争议调解仲裁法的规定，周某应当在_之前申请劳动仲裁。 A.2010 年 7 月 1 日 B.2011 年 1 月 1 日 C.2011 年 7 月 1 日 D.2012 年 1 月 1 日（分数：1.50）A.B. C.D.解析：解析 劳动关系存续期间因拖欠劳动报酬发生争议的，劳动者申请仲裁不受 1 年仲裁时效期间的限制；但是，劳动关系终止的，应当自劳动关系终止之日起 1 年内提出。8.下列工业企业生产的应税消费品，无需缴纳消费税的是_。 A.卷烟生产企业将自产的烟丝用于连续生产卷烟 B.化妆品厂将自产的化妆品作为
36、样品在展销会上推广 C.汽车厂将自产的小汽车改装成大货车 D.地板生产企业将自产的实木地板用于本企业办公室的装修（分数：1.50）A. B.C.D.解析：解析 纳税人自行生产的的应税消费品，如果是用于连续生产应税消费品而不是直接出售的，不缴纳消费税，本题中将自产烟丝用于连续生产需缴纳消费税的卷烟属于上述范畴。9.根据我国征管法的规定，税务机关有权对纳税人采取税收保全措施的情形是_。 A.纳税人账目混乱难以查账的 B.纳税人未按规定期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的 C.发生纳税人有逃避纳税义务行为的 D.发生纳税人有逃避纳税义务行为，并有明显的隐匿其应纳税商品的迹象的（分
37、数：1.50）A.B.C.D. 解析：解析 本题考核点是税收保全措施。税务机关发现纳税人有逃避纳税义务行为，并有明显的转移、隐匿其应纳税的商品、货物以及其他财产或者应纳税收入的迹象，可以按照法定批准权限采取税收保全措施。10.根据房产税暂行条例的规定，下列各项中，不符合房产税纳税义务发生时间规定的是_。 A.纳税人将原有房产用于生产经营，从生产经营之次月起，缴纳房产税 B.纳税人自行新建房屋用于生产经营，从建成之次月起，缴纳房产税 C.纳税人委托施工企业建设的房屋，从办理验收手续之次月起，缴纳房产税 D.纳税人购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起，缴纳房产税（分数：1.50）A. B.C.D
38、.解析：解析 本题考核房产税的纳税义务发生时间。纳税人将原有房产用于生产经营，从生产经营之月(而非次月)起，缴纳房产税。11.周某与甲公司于 2009 年 1 月 1 日签订了 1 年期的劳动合同，2009 年 7 月 1 日，甲公司未按照合同约定向周某支付工资，2010 年 1 月 1 日，劳动合同终止，根据劳动争议调解仲裁法的规定，周某应当在_之前申请劳动仲裁。 A.2010 年 7 月 1 日 B.2011 年 1 月 1 日 C.2011 年 7 月 1 日 D.2012 年 1 月 1 日（分数：1.50）A.B. C.D.解析：解析 劳动关系存续期间，因拖欠劳动报酬发生争议的，劳动
39、者申请仲裁不受 1 年仲裁时效期间的限制；但是，劳动关系终止的，应当自劳动关系终止之日起 1 年内提出，因此，选项 B 正确。12.某个人独资企业 2009 年度销售收入为 272000 元，发生广告费和业务宣传费 50000 元。根据个人所得税法律制度的规定，该企业当年可以在税前扣除的广告费和业务宣传费最高为_元。 A.30000 B.38080 C.40800 D.50000（分数：1.50）A.B.C. D.解析：解析 (1)个人独资企业和合伙企业每一纳税年度发生的广告费和业务宣传费用不超过当年销售(营业)收入 15%的部分，可据实扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除；(2)该企业
40、当年可以在税前扣除的广告费和业务宣传费=27200015%=40800(元)。因此，本题选 C。13.当纳税人无正当理由连续 3 个月未向税务机关进行纳税申报的，税务机关责令限期改正，逾期不改者，被列为非正常户。被列为非正常户超过_的，税务机关可以注销其税务登记。 A.3 个月 B.6 个月 C.2 年 D.3 年（分数：1.50）A. B.C.D.解析：解析 纳税人被列为非正常户超过 3 个月的，税务机关可以注销其税务登记。因此，本题选 A。14.某旧机动车交易公司(增值税一般纳税人)2012 年 3 月销售旧机动车 60 辆，取得含税销售收入 483 万元。根据增值税法律制度的规定，该公司
41、此项业务应缴纳增值税_万元。 A.9.66 B.9.29 C.18.58 D.20.18（分数：1.50）A.B. C.D.解析：解析 增值税一般纳税人销售旧货，按简易办法依照 4%征收率减半征收增值税，应缴纳增值税=483(1+4%)4%2=9.29(万元)。因此，本题选 B。15.根据关税法律制度的规定，进出口货物，因收、发货人或者其代理人违反规定而造成少征或者漏征关税的，海关可以_追征。 A.在 1 年内 B.在 3 年内 C.在 10 年内 D.无限期（分数：1.50）A.B. C.D.解析：解析 因收、发货人或者其代理人违反规定而造成少征或者漏征关税的，海关可以在 3 年内追征。因此
42、，本题选 B。16.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项关于收入确认的表述中，不正确的是_。 A.企业以非货币形式取得的收入，应当按照公允价值确定收入额 B.以分期收款方式销售货物的，按照收到货款或索取货款凭证的日期确认收入的实现 C.采取产品分成方式取得收入的，按照企业分得产品的日期确认收入的实现，其收入额按照产品的公允价值确定 D.接受捐赠收入，按照实际收到捐赠资产的日期确定收入（分数：1.50）A.B. C.D.解析：解析 本题考核企业所得税收入的确认。(1)以分期收款方式销售货物的，按照合同约定的收款日期确认收入的实现；(2)企业委托加工制造大型机械设备、船舶、飞机，以及从事建筑、安
43、装、装配工程业务或者提供其他劳务等，持续时间超过 12 个月的，按照纳税年度内完工进度或者完成的工作量确认收入的实现；(3)采取产品分成方式取得收入的，按照企业分得产品的日期确认收入的实现，其收入额按照产品的公允价值确定；(4)企业发生非货币性资产交换，以及将货物、财产、劳务用于捐赠、偿债、赞助、集资、广告、样品、职工福利或者利润分配等用途的，应当视同销售货物、转让财产或者提供劳务，但国务院财政、税务主管部门另有规定的除外。选项 ACD 正确。选项 B 错误，应按照合同约定的收款日期确认收入的实现。17.某生产企业 2012 年度利润总额为 40 万元，未调整捐赠前的应纳税所得额为 45 万元
44、。当年“营业外支出”账户中列支了通过当地教育部门向农村义务教育的捐赠 5 万元。该企业 2012 年应缴纳的企业所得税为_万元。 A.11.25 B.11.30 C.12.45 D.12.25（分数：1.50）A.B. C.D.解析：解析 本题考核企业所得税应纳所得税额的计算。公益捐赠的扣除限额：利润总额12%=4012%=4.8(万元)，实际公益救济性捐赠为 5 万元，税前准予扣除的公益捐赠=4.8 万元，纳税调整额=5-4.8=0.2(万元)。应纳税额：(45+0.2)25%=11.3(万元)18.下列各项中，关于个人所得来源的确定，表述不正确的是_。 A.工资、薪金所得，以纳税义务人任职
45、、受雇的单位的所在地作为所得来源地 B.劳动报酬所得，以纳税义务人实际提供劳务的地点，作为所得来源地 C.利息、股息、红利所得，以支付利息、股息、红利的企业、机构、组织的所在地作为所得来源地 D.特许权使用费所得，以支付特许权使用费单位所在地作为所得来源地（分数：1.50）A.B.C.D. 解析：解析 本题考核个人所得来源地的确定。我国个人所得税依据所得来源地判断经济活动的实质，征收个人所得税，具体规定如下：(1)工资、薪金所得，以纳税义务人任职、受雇的公司、企业、事业单位、机关、团体、部队、学校等单位的所在地作为所得来源地；(2)生产、经营所得，以生产、经营活动实现地作为所得来源地：3)劳务
46、报酬所得，以纳税义务人实际提供劳务的地点，作为所得来源地；(4)不动产转让所得，以不动产坐落地为所得来源地；动产转让所得，以实现转让的地点为所得来源地；(5)财产租赁所得，以被租赁财产的使用地作为所得来源地；(6)利息、股息、红利所得，以支付利息、股息、红利的企业、机构、组织的所在地作为所得来源地；(7)特许权使用费所得，以特许权的使用地作为所得来源地。特许权使用费所，导，以特许权的使用地作为所得来源地，选项 D 错误。19.某货运公司 2012 年拥有载货汽车 10 辆，挂车 5 辆，整备质量均为 20 吨；拥有客车 5 辆。该公司所在省规定载货汽车基准税额每吨 40 元，载客汽车单位税额为每辆 360 元。该公司 2012 年应缴纳的车船税为_元。 A.9800 B.13800 C.2400 D.11800（分数：1.50）A.B.C.D. 解析：解析 本题考核车船税的计算。载货汽车包括半挂牵引车、挂车。挂车按照货车税额的 50%，计算。应缴纳的车船税=10
