1、(A)会计基础-7 及答案解析(总分：100.00，做题时间：90 分钟)一、B单项选择题/B(总题数：15，分数：15.00)1.从银行提取现金登记库存现金日记账的依据是_。 A.银行存款收款凭证 B.银行存款付款凭证 C.现金收款凭证 D.现金付款凭证（分数：1.00）A.B.C.D.2.下列不符合支票管理规定的是_。 A.现金支票只能用于提取现金，不可以办理转账 B.转账支票只能用于转账，不能支取现金 C.不得出租、出借支票 D.支票金额必须在付款单位的存款余额内（分数：1.00）A.B.C.D.3.下列说法不正确的是_。 A.在清查小组盘点现金时，出纳人员必须在场 B.“现金盘点报告表
2、”需要清查人员和出纳人员共同签字盖章 C.要根据“现金盘点报告表”进行账务处理 D.不必根据“现金盘点报告表”进行账务处理（分数：1.00）A.B.C.D.4.根据内部控制制度的要求，出纳人员不可以_。 A.登记现金和银行存款日记账 B.保管库存现金和各种有价证券 C.保管会计档案 D.保管空白收据、空白支票以及有关印章（分数：1.00）A.B.C.D.5.将现金送存银行，会计人员应填制的记账凭证是_。 A.现金付款凭证 B.转账凭证 C.银行收款凭证 D.银行收款凭证和现金付款凭证（分数：1.00）A.B.C.D.6.下列不属于货币资金的是_。 A.银行存款 B.银行汇票存款 C.支票 D.
3、信用证存款（分数：1.00）A.B.C.D.7.下列说法正确的是_。 A.现金支票只可以提取现金，转账支票只能用于转账 B.支票的提示付款期限为 15天 C.赊销商品的款项，不得办理托收承付结算 D.托收承付结算每笔的金额起点为 1000元，新华书店系统每笔结算的金额起点为 10000元（分数：1.00）A.B.C.D.8.根据现金管理暂行条例规定，下列经济业务中，不能用现金支付的是_。 A.支付职工奖金 5000元 B.支付零星办公用品购置费 800元 C.支付物资采购货款 1200元 D.支付职工差旅费 2000元（分数：1.00）A.B.C.D.9.远离银行机构或交通不便的企业的库存现金
4、限额为不超过_天的开支需要量。 A.5 B.10 C.15 D.20（分数：1.00）A.B.C.D.10.下列结算方式中，由付款人直接委托银行将款项支付给收款人的结算方式是_。 A.支票结算方式 B.汇兑结算方式 C.银行本票结算方式 D.银行汇票结算方式（分数：1.00）A.B.C.D.11.企业日常零星开支所需要的现金由开户银行根据企业的实际情况，核定最高限额，一般为_日常零星开支所需要的库存限额。 A.5天 B.15天 C.35 天 D.1个月（分数：1.00）A.B.C.D.12.主要用于办理日常转账结算和现金收付业务的银行存款账户是_。 A.专用存款账户 B.临时存款账户 C.一般
5、存款账户 D.基本存款账户（分数：1.00）A.B.C.D.13.某企业于 2008年 1月 1日取得银行借款：100000 元，期限 9个月，年利率 6%，该借款到期后按期如数偿还，利息分月计提，到期一次支付。则下列分录错误的是_。 A.1月 1日取得借款时： 借：银行存款 100000 贷：短期借款 100000 B.1月末预提当月借款利息时： 借：财务费用 500 贷：预提费用 500 C.10月 1日偿还借款本金和利息时： 借：短期借款 100000 预提费用 4000 财务费用 500 贷：银行存款 104500 D.10月 1日偿还借款利息时： 借：应付利息 4500 贷：银行存款
6、 4500（分数：1.00）A.B.C.D.14.按照银行账户管理办法，企事业单位的存款账户可以分为_类。 A.2类 B.3类 C.4类 D.5类（分数：1.00）A.B.C.D.15.托收承付结算每笔的金额起点为_元。 A.1000 B.5000 C.10000 D.20000（分数：1.00）A.B.C.D.二、B多项选择题/B(总题数：15，分数：30.00)16.下列符合现金保管制度规定的是_。 A.超过库存限额的现金应在当日下班前送存银行 B.超过库存限额的现金应在次日下班前送存银行 C.限额内的库存现金下班后可存放在出纳员的抽屉内过夜 D.限额内的库存现金下班后必须存放在保险柜内（
7、分数：2.00）A.B.C.D.17.下列项目中_属于现金的使用范围。 A.工资性津贴 B.抚恤金 C.个人劳务报酬 D.大额购货款（分数：2.00）A.B.C.D.18.根据内部控制制度的要求，会计人员(非出纳人员)可以经办的是_。 A.债权、债务类账目的登记 B.库存现金管理业务 C.库存现金收付业务 D.会计档案保管（分数：2.00）A.B.C.D.19.备用金的管理方式有_。 A.定额管理 B.专人管理 C.预算管理 D.非定额管理（分数：2.00）A.B.C.D.20.按照库存现金保管制度的要求，出纳人员应该_。 A.超过库存限额以外的库存现金应在下班前送存银行 B.限额内的库存现金
8、当日核对清楚后，一律放入保险柜内，不得放在办公桌内过夜 C.单位的库存现金不准以个人名义存入银行 D.库存的纸币和铸币应实行分类保管（分数：2.00）A.B.C.D.21.大、中企业与小企业对现金长、短款会计处理的区别是_。 A.大、中企业通过“待处理财产损益”账户进行核算 B.小企业不通过“待处理财产损益”账户进行核算 C.大、中企业与小企业都通过“待处理财产损益”账户核算 D.大、中企业与小企业都不通过“待处理财产损益”账户核算（分数：2.00）A.B.C.D.22.属于现金支出的原始凭证有_。 A.工资单 B.借款收据 C.出库单 D.付款凭证（分数：2.00）A.B.C.D.23.根据
9、现金内部控制制度的要求，出纳员不得兼管_。 A.稽核 B.债权债务账目的登记 C.会计档案的保管 D.收入、费用账目的登记（分数：2.00）A.B.C.D.24.企业支付现金，不得_。 A.从企业库存现金限额中支付 B.从开户银行中提取支付 C.从本企业的现金收入中直接支付 D.坐支现金（分数：2.00）A.B.C.D.25.根据国务院发布的现金管理暂行条例的规定，企业可用现金支付的款项有_。 A.职工工资、津贴 B.个人劳务报酬 C.根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金 D.各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出（分数：2.00）A.B.C.D.26.下列各项
10、中，不通过“银行存款”科目核算的有_。 A.人民币存款 B.外币存款 C.外埠存款 D.信用证存款（分数：2.00）A.B.C.D.27.其他货币资金包括_。 A.信用卡存款 B.外埠存款 C.银行本票存款 D.银行汇票存款（分数：2.00）A.B.C.D.28.银行存款支出日记账对应的借方账户可能为_。 A.现金 B.应付账款 C.原材料 D.长期借款（分数：2.00）A.B.C.D.29.下列说法正确的是_。 A.基本账户可以办理日常结算和现金收付，如工资、奖金的提取 B.一般存款账户可以办理转账结算和存入现金，也可以支取现金 C.专用存款账户是有特定用途开立的账户，如基本建设专项资金、农
11、副产品资金等 D.临时存款账户是异地采购开立的临时采购账户（分数：2.00）A.B.C.D.30.银行存款的序时核算的要求是_。 A.应设置“银行存款日记账” B.由出纳人员按照业务发生的先后顺序逐日逐笔登记 C.每月终了时结出余额，并定期同银行对账单核对相符 D.银行存款日记账必须是订本账，一般采用三栏式账页（分数：2.00）A.B.C.D.三、B判断题/B(总题数：18，分数：18.00)31.支付给某职工工资 1200元，由于超过了结算起点 1000元，因此，不能用现金支付，必须通过银行进行转账结算。（分数：1.00）A.正确B.错误32.银行存款余额调节表是调整企业银行存款账面余额的原
12、始凭证。（分数：1.00）A.正确B.错误33.企事业单位在需要库存现金开支时，可以从本单位的库存现金中支付，也可以从本单位的库存现金收入中直接支付。（分数：1.00）A.正确B.错误34.出纳人员不得负责收入、费用、债权债务等账目的登记工作，但可以兼管会计档案保管。（分数：1.00）A.正确B.错误35.各单位购买国家规定的专控商品一律采用转账的方式支付，不得以现金的方式支付。（分数：1.00）A.正确B.错误36.任何单位和个人不得将单位的资金以个人名义开立账户存储。（分数：1.00）A.正确B.错误37.每日经济业务登记完毕，应结计现金日记账的当日余额，并以账面余额同库存现金的实存额进行
13、核对，检查账实是否相符。（分数：1.00）A.正确B.错误38.对库存现金进行日清月结是避免出现长短款的重要措施。（分数：1.00）A.正确B.错误39.N企业在进行库存现金清查中，发现库存现金实存数大于账面余额 200元，则应借记“待处理财产损益”200 元。（分数：1.00）A.正确B.错误40.每日经济业务登记完毕，应结计现金日记账的当日余额，并以账面余额同库存现金的实存额进行核对，检查账实是否相符。（分数：1.00）A.正确B.错误41.边远地区和交通不便地区的开户单位的库存现金限额，可按多于 15天的日常零星开支的需要确定。（分数：1.00）A.正确B.错误42.采用信用证付款方式的
14、企业，在“其他货币资金”科目上进行核算。（分数：1.00）A.正确B.错误43.现金支票可以提取现金，也可以办理转账。（分数：1.00）A.正确B.错误44.在清查中发现的现金短缺，在批准前应贷记“待处理财产损益”。（分数：1.00）A.正确B.错误45.“银行存款余额调节表”不仅起对账作用，还可作为调节银行存款日记账账面余额的凭证。（分数：1.00）A.正确B.错误46.企业需要到外地临时或零星采购，可以将款项通过银行汇入采购地银行，这部分汇入采购地银行的资金应通过“银行存款”科目核算。（分数：1.00）A.正确B.错误47.一般存款账户可以办理现金缴存和支取。（分数：1.00）A.正确B.
15、错误48.一个企业只能选择一家银行的一个营业机构开立一个基本存款账户。（分数：1.00）A.正确B.错误四、B计算分析题/B(总题数：1，分数：37.00)2012年 3月 31日，某公司有关账户期末余额及相关经济业务如下：(1)“库存现金”账户借方余额 2000元，“银行存款”账户借方余额 350000元，“其他货币资金”账户借方余额 500000元。(2)“应收账款”总账账户借方余额 350000元，其所属明细账户借方余额合计为 480000元，所属明细账贷方余额合计 130000元，“坏账准备”账户贷方余额为 30000元(均系应收账款计提)。(3)“固定资产”账户借方余额 870000
16、0元，“累计折旧”账户贷方余额2600000元，“固定资产减值准备”账户贷方余额为 600000元。(4)“应付账款”总账账户贷方余额 240000元，其所属明细账户贷方余额合计为 350000元，所属明细账户借方余额合计为 110000元。(5)“预付账款”总账账户借方余额 130000元，其所属明细账户借方余额合计为 160000元，其所属明细账贷方余额合计为 30000元。(6)本月实现营业收入 2000000元，营业成本为 1500000元，营业税金及附加为240000元，期间费用为 100000元，营业外收入 20000元，适用所得税税率25%。（分数：37.00）(1).公司 20
17、12年 3月 31日资产负债表中“货币资金”项目和“应收账款”项目“期末余额”的金额是_。 A.货币资金为 852000元 B.货币资金为 352000元 C.应收账款为 450000元 D.应收账款为 350000元（分数：7.40）A.B.C.D.(2).公司 2012年 3月 31日资产负债表中“预收账款”项目“期末余额”栏的金额是_元。 A.480000 B.450000 C.350000 D.130000（分数：7.40）A.B.C.D.(3).公司 2012年 3月 31日资产负债表中“固定资产”项目“期末余额”栏的金额是_元。 A700000 B6100000 C500000 D6700000（分数：7.40）A.B.C.D.(4).公司 2012年 3月 31日资产负债表中“应付账款”项目“期末余额”栏的金额是_元。 A.240000 B.380000 C.270000 D.130000（分数：7.40）A.B.C.D.(5).公司 2012年 3月 31日“利润表”中的利润总额“本期金额”栏的金额是_元。 A.160000 B.180000 C.120000 D.135000（分数：7.40）A.B.C.D.
