1、辽宁省申论-13 及答案解析(总分：100.00，做题时间：90 分钟)一、B注意事项/B(总题数：4，分数：100.00)1.以下关于个税改革的说法中，哪些是错误的?对于你认为不正确的选项，请简要说明理由。 A个税提高对于中低收入人群有利无弊，因为少缴税了。 B稳步推进个人所得税体制改革，需要充分考虑中国国情，目标是建立既能提供财政收入，又能对收入分配起到调节作用，促进社会公平的个人所得税制。 C个税改革主要考虑国家的财政收入。 D如果说提高起征点达到了为低收入者减负的目的，那么如何完善现行个人所得税制，加强对高收入者的税收征管，无疑是今后一段时期我国个税体制改革的主要内容。E调节贫富差距是
2、一项长期而艰巨的任务，个税调整在其中所起的作用是有限的，还需要运用其他法律、经济等手段。（分数：15.00）_2.税收是国家为实现其职能，凭借政治权力，按照法律规定，通过税收工具强制地、无偿地参与国民收入和社会产品的分配和再分配并取得财政收入的一种形式。仔细阅读材料，简述税收的作用有哪些。 要求 概述准确、语言简洁，300 字以内。（分数：20.00）_3.根据给定材料 1、2 的内容，请分析关于个税改革的争论焦点。 要求 概述简洁，观点鲜明，条理清楚，语言流畅，不超过 350字。（分数：25.00）_4.根据给定材料，自拟题目，写一篇文章。 要求 (1) 自选角度，提出问题，解决问题。 (2
3、) 观点明确，联系实际，分析具体，条理清楚，语言流畅。 (3) 全文 1000-1200字。（分数：40.00）_辽宁省申论-13 答案解析(总分：100.00，做题时间：90 分钟)一、B注意事项/B(总题数：4，分数：100.00)1.以下关于个税改革的说法中，哪些是错误的?对于你认为不正确的选项，请简要说明理由。 A个税提高对于中低收入人群有利无弊，因为少缴税了。 B稳步推进个人所得税体制改革，需要充分考虑中国国情，目标是建立既能提供财政收入，又能对收入分配起到调节作用，促进社会公平的个人所得税制。 C个税改革主要考虑国家的财政收入。 D如果说提高起征点达到了为低收入者减负的目的，那么如
4、何完善现行个人所得税制，加强对高收入者的税收征管，无疑是今后一段时期我国个税体制改革的主要内容。E调节贫富差距是一项长期而艰巨的任务，个税调整在其中所起的作用是有限的，还需要运用其他法律、经济等手段。（分数：15.00）_正确答案：()解析：A 错误。个税提高对于中低收入人群有利，但是税率是累进的，不论是高收入者还是低收入者都少交税了，所以国家税收整体减少。国家税收减少之后，国家提供的公共服务和公共产品都减少了，而低收入者更需要公共产品，因此，个税提高并非有利无弊。 C 错误。个税征收中蕴涵的重要价值导向之一就是以调节贫富差距为目标，因此个人所得税改革必须考虑城镇中低收入者的现实，令他们承担合
5、理的税负。2.税收是国家为实现其职能，凭借政治权力，按照法律规定，通过税收工具强制地、无偿地参与国民收入和社会产品的分配和再分配并取得财政收入的一种形式。仔细阅读材料，简述税收的作用有哪些。 要求 概述准确、语言简洁，300 字以内。（分数：20.00）_正确答案：()解析：第一，组织财政收入。税收是政府凭借国家强制力参与社会分配、集中一部分剩余产品的一种分配形式。 第二，调节社会经济。政府凭借国家强制力参与社会分配，必然会改变社会各集团及其成员在国民收入分配中占有的份额，减少了他们可支配的收入，进而对社会经济结构产生影响，有目的地对社会经济活动进行引导，从而合理调整社会经济结构。 第三，监督
6、管理社会经济活动。国家在征收取得收入过程中，需要具体掌握税源，了解情况，发现问题，监督纳税人依法纳税，并同违反税收法令的行为进行斗争，从而监督社会经济活动方向，维护社会生活秩序。 第四，调节收入分配。税收还能起到合理调节分配，促进共同富裕的作用3.根据给定材料 1、2 的内容，请分析关于个税改革的争论焦点。 要求 概述简洁，观点鲜明，条理清楚，语言流畅，不超过 350字。（分数：25.00）_正确答案：()解析：目前，围绕个税改革的问题争论不休。一是关于个税改革的重点，有人认为个税改革的重点应放在个税起征点上；而另一些人认为个税改革的重点应该在税率表的调整、税率累进制度上等。二是关于个税起征点
7、的争论，有人认为上调个税起征点可以进一步减轻税负，让工薪阶层的可支配收入更多；也有人认为，单纯上调起征点，中低工薪阶层减负并不明显，相对而言高收入阶层更受益。提高个税起征点，很多低收入群体根本享受不到实惠，高收入者受益远远大于低收入者；工资水平较高的东部地区受益大于西部地区，个人所得税调节收入差距的作用将被弱化，甚至产生逆向调节。4.根据给定材料，自拟题目，写一篇文章。 要求 (1) 自选角度，提出问题，解决问题。 (2) 观点明确，联系实际，分析具体，条理清楚，语言流畅。 (3) 全文 1000-1200字。（分数：40.00）_正确答案：()解析：税收改革 与公平随着金融风暴的肆虐与蔓延，
8、我国经济的增长速度受到了不同程度的影响，有些地方和行业还受到了较大影响。为了保增长、促发展、维稳定，社会舆论对调整税负的呼声越来越高，国家也及时地出台了相关法律法规和税收调节政策，如近来出台的关于个人所得税、企业所得税、增值税、进出口调节税等规定。近年来，我国财政税收的增长速度远远高于 GDP的增长速度，引发了民众对国家税负是否过重或是否合理的争议。其实，从全世界范围看，我国的国家税收占 GDP的比重还远不如西方一些发达国家，我国税负还相对较为合理。由于经济发展需要，国家的税收政策也必须做出相应的调整，为了提高国民的实际收入，适当调整税负是必须的，但并不意味着税收减负有着多么大的空间。如果我们
9、能在应征尽征、公平征收、体现税负公平上下功夫，那么我们的减税政策对整个财政收入就不会有大的影响，甚至只要坚持了以上前提，我们的税收政策调整还会有更大的空间。正因为这样，我们的财政税收工作就必须适应形势发展要求，发挥其特有的功能。要解决好财政税收的收支矛盾，应该做好以下三方面的工作：一是必须规范公共财政的使用和管理。对于相当一部分地方来说，财政仍然还处于“吃饭财政”的阶段，再发展和解决民生问题的资金仍然非常紧张，但经济社会的稳定发展又促使我们必须解决好财政税收问题。从整体上说，必须解决两个主要问题：一是通过发展来保障，加快发展才是解决问题的根本所在；二是必须做好开源节流工作，尤其是要规范公共财政
10、的使用。近些年低水平的重复建设、政绩工程和面子工程泛滥现象在一些地方仍然存在。公务开支的过快增长、公共财政的不规范使用，使这些地方再发展和民生方面的欠账较多，影响其抗御风险的能力，必须引起足够重视。二是税负必须符合发展实际。财政增长的目标是与经济发展水平紧密联系在一起的，过于超前的“强势财政”不是真正的科学发展。因此，地方必须依照经济发展的目标及实际发展情况来确定财政适度增长的指标，而不能以某一届政府的需要为“指标”。必须考虑长远，按照当地经济发展的增量和存量来做好财政税收的盘子，而不是从想当然出发，不能搞竭泽而渔，更不能搞掠夺式开发的畸形财政。三是必须解决税收公平。依法纳税、公平税赋，是我们
11、税治的基本原则，只有真正解决了税收公平，才能真正地为企业和纳税人“减负”。解决税收公平，就必须严格依法治税、廉洁从税，必须最大限度地体现税收公平和法律公平，做到应征尽征，提高征管质量。必须大力推行税务公开，充分尊重纳税人的知情权、参与权和监督权，重点解决好纳税人信息公开问题，杜绝“人情税”、“政策税”和“权力税”的出现；进一步完善税征服务，减轻纳税人的纳税负担，加强税征与纳税人之间的沟通，营造良好的税治环境；进一步加强税收法律和政策的宣传，加强征管，高纳税人依法纳税和纳税光荣的意识，建立和谐的税收文化。总之，建立完善有效的税收征管体制，全面提高税收征管质量，实现税负公平、公正、公开，才是税改要达到的目标。
