1、国家公务员面试（海关税务类）历年真题试卷汇编 2 及答案解析(总分：12.00，做题时间：90 分钟)1.目前，国家税务总局为了加强增值税一般纳税人开具普通发票管理，正在试点推行“一机多票”。请谈谈你对推行“一机多票”的认识和看法。（分数：2.00）_2.你认为分税制的核心、主要内容和实质是什么？简要谈谈完善我国分税制的措施。（分数：2.00）_3.你是如何理解维护纳税人权利的？（分数：2.00）_4.许多发达国家，如美国、法国等国都利用税收政策支持相对落后地区的开发。你认为我国税收应如何支持西部大开发战略？（分数：2.00）_5.公司所得税(企业所得税)的税收优惠中有税基式减免和税额式减免，
2、你认为应更多地采用哪种减免方式？为什么？（分数：2.00）_6.请谈谈你对税收行政效率的理解。（分数：2.00）_国家公务员面试（海关税务类）历年真题试卷汇编 2 答案解析(总分：12.00，做题时间：90 分钟)1.目前，国家税务总局为了加强增值税一般纳税人开具普通发票管理，正在试点推行“一机多票”。请谈谈你对推行“一机多票”的认识和看法。（分数：2.00）_正确答案：(正确答案：(1)“一机多票”的内容是：将增值税一般纳税人使用的普通发票纳入增值税防伪税控系统开具和管理，即一般纳税人可以使用一套增值税防伪税控开票系统，同时可以开具增值税专用发票、增值税普通发票和废旧物资发票等。 (2)“一
3、机多票“的推行是贯彻总局流转税管理十六字方针(以票控税、网络比对、税源监控、综合管理)，加强增值税一般纳税人税基监控的重要举措。发票是流转税管理的重点，通过推行“一机多票”，将增值税一般纳税人使用的普通发票纳入增值税防伪税控系统开具和管理，对增值税一般纳税人使用的普通发票实施有效监控，可以达到以票控税、强化税基管理的目的。 (3)信息化是管好发票的关键，管住、管好了发票，就管住了流转税的税基。大量发票的管理监控，仅靠手工无法完成，必须依靠信息化手段。“一机多票”就是利用计算机和网络对增值税一般纳税人普通发票领购、开具、纳税申报和票表稽核进行管理和控制。 (4)税收网络化管理是税收信息化发展的必
4、然趋势，“一机多票”是发票网络化管理的重要内容。应以“一机多票”的试点推行作为突破口，逐步延伸发票的网络化管理。如通过增值税征管信息系统和推行税控收款机，加强对废旧物资发票、货物运输发票、海关完税凭证、商业零售普通发票的管理。)解析：2.你认为分税制的核心、主要内容和实质是什么？简要谈谈完善我国分税制的措施。（分数：2.00）_正确答案：(正确答案：(1)分税制的核心是事权和财权相统一；主要内容是中央和地方相对划分税种；其实质是协调中央和地方的税收利益关系。 (2)完善分税制的措施，如费改税，调整中央和地方所属税种以及调整共享税的比例，调整税收返还制度，适当给予地方一些税收立法权和执行权等。)
5、解析：3.你是如何理解维护纳税人权利的？（分数：2.00）_正确答案：(正确答案：(1)作为权利，体现和反映的是一种确认、保障与承诺，是法律对权利主体依法做出或不做出一定行为，以及要求他人做出或不做出一定行为的许可与保障，并且当权利人的合法权益因故受到侵犯时，权利人所应获得的救助和补偿。 (2)纳税人权利反映的是纳税人在依法履行纳税义务时可以或应当得到法律的确认、保障与承诺，并且当有关当事人或组织侵犯了纳税人为法律所规定的上述利益时，纳税人因此而获得的救济与补偿。)解析：解析：回答该题时，可从纳税人权利的特征与属性、纳税人权利的内容及表现形式等方面回答。4.许多发达国家，如美国、法国等国都利用
6、税收政策支持相对落后地区的开发。你认为我国税收应如何支持西部大开发战略？（分数：2.00）_正确答案：(正确答案：许多发达国家都利用税收政策鼓励开发相对落后的地区，如利用税收扣除、税收抵免、降低税率、减免税等措施鼓励到相对落后地区投资，鼓励人才流向落后地区。可借鉴外国经验，采取以上措施，促进我国西部开发战略目标的实现。)解析：5.公司所得税(企业所得税)的税收优惠中有税基式减免和税额式减免，你认为应更多地采用哪种减免方式？为什么？（分数：2.00）_正确答案：(正确答案：(1)税基式减免：指引用税率之前，对应纳税所得额进行有关扣除，以减少税基。 (2)税额式减免：指引用税率之后，对应纳税额进行
7、抵免，以减少税额；或给予税率优惠，通过降低税率以减少税额。 (3)一般认为应更多地采用税基式减免，这也是发达国家用得较多的一种优惠措施。其优点在于优惠面更宽更灵活，比如可将研究和开发费用在税基中扣除，这样不仅对销售新产品优惠，而且对研究开发新产品也能给予优惠。)解析：6.请谈谈你对税收行政效率的理解。（分数：2.00）_正确答案：(正确答案：(1)税收行政效率，可以税收成本率即税收的行政成本占税收收入的比率来反映，有效率就是要求以尽可能少的税收行政成本征收尽可能多的税收收入，即税收成本率越低越好。显然，税收行政成本，既包括政府为征税而花费的征收成本，也包括纳税人为纳税而耗费的缴纳成本，即西方所称的“奉行成本”。 (2)亚当.斯密和瓦格纳所称的“便利、节省”原则，实质上就是税收的行政效率原则。便利原则强调税制应使纳税人缴税方便，包括纳税的时间、方法、手续的简便易行。这无疑有利于节省缴纳成本，符合税收的行政效率要求。而节省原则，即亚当?斯密和瓦格纳所称的“最少征收费用原则”，它强调征税费用应尽可能少。 (3)税收的征收成本和缴纳成本是密切相关的，有时甚至是可以相互转换的。一项税收政策的出台，可能有利于降低征收成本，但它应该是为纳税人进行综合考虑才有真正的意义。 (4)在实际工作中，如何提高税收的行政效率，是税收征管所要解决的重要目标。)解析：
