1、2011 年某省金融与审计系统事业单位招录（公共基础知识）真题试卷及答案解析 (总分： 76.00，做题时间： 90 分钟 ) 一、单项选择题 (总题数： 20，分数： 40.00) 1.证券是各类记载并代表一定权益的 ( )。（分数： 2.00） A.书面凭证 B.法律凭 C.收入凭证 D.资本凭证 2.金融市场分为初级市场和二级市场，这是根据金融市场的 ( )划分的。（分数： 2.00） A.交易的对象 B.交易的性质 C.交易的期限 D.交易的时间 3.世界上成立的第一家股票交易所是： 1602 年成立的 ( )。（分数： 2.00） A.纽约 B.伦敦 C.巴黎 D.阿姆斯特丹 4.中
2、华人民共和国公司法规定，股东大会一年召开 ( )次年会。（分数： 2.00） A.1 B.2 C.4 D.没有规定 5.股票实际上代表了股东对股份公司的 ( )。（分数： 2.00） A.产权 B.债权 C.物权 D.所有权 6.在订单匹配原则方面，各证券交易所普遍以 ( )原则作为第一优先原则。（分数： 2.00） A.时间优先 B.价格优先 C.数量优先 D.席位优先 7.证券投资基金运作中的三方当事人一 般是指基金的 ( )。（分数： 2.00） A.发起人、管理人和投资人 B.管理人、托管人和投资人 C.托管人、发起人和投资人 D.受益人、管理人和投资人 8.按照基金规模是否固定，证券
3、投资基金可以划分为 ( )。（分数： 2.00） A.私募基金和公募基金 B.上市基金和不上市基金 C.开放式基金和封闭式基金 D.契约型基金和公司型基金 9.多个基金共用一个基金合同，各子基金独立进行投资决策，投资者可以根据自己的需要转换子基金，这类基金是 ( )。（分数： 2.00） A.指数基金 B.对冲基金 C.系列基金 D.开放式基金 10.在获取的下列审计证据中，可靠性最强的通常是 ( )。（分数： 2.00） A.甲公司连续编号的采购订单 B.甲公司编制的成本分配计算表 C.甲公司提供的银行对账单 D.甲公司管理层提供的声明书 11.下列各项中，为获取适当审计证据所实施的审计程序
4、与审计目标最相关的是 ( )。（分数： 2.00） A.从甲公司销售发票中选取样本，追查至对应的发货单，以确定销售的完整性 B.实地观察甲公司固定资产，以确定固定资产的所有权 C.对已盘点的甲公司存货进行检查，将检查结果 与盘点记录相核对，以确定存货的计价正确性 D.复核甲公司编制的银行存款余额调节表，以确定银行存款余额的正确性 12.下列与管理层声明相关的表述中，错误的是 ( )。（分数： 2.00） A.如果合理预期不存在其他充分、适当的审计证据，注册会计师应当就对财务报表具有重大影响的事项向管理层获取书面声明 B.如果管理层的某项声明与其他审计证明相矛盾，注册会计师应当调查这种情况 C.
5、如果管理层拒绝提供注册会计师认为必要的声明，注册会计师应当出具保留意见或否定意见的审计报告 D.注册会计师不应以管理层声明替代能 够合理预期获取的其他审计证据 13.下列有关审计工作底稿归档期限的表述中，正确的是 ( )。（分数： 2.00） A.如果完成审计业务，归档期限为审计报告日后六十天内 B.如果完成审计业务，归档期限为外勤审计工作结束日后六十天内 C.如果未能完成审计业务，归档期限为外勤审计工作中止日后三十天内 D.如果未能完成审计业务，归档期限为审计业务中止日后三十天内 14.在对资产存在性认定获取审计证据时，正确的测试方向是 ( )。（分数： 2.00） A.从财务报表到尚未记录
6、的项目 B.从尚未记录的项目到财务报表 C.从会计记录到支持性证据 D.从支持性证据到会计记录 15.商业银行 ( )的主要收入来源是手续费收人。（分数： 2.00） A.贷款业务 B.存款业务 C.同业拆借业务 D.支付结算业务 16.由银行签发，承诺自己在见票时无条件支付确定金额给收款人或者持票人的票据是 ( )。（分数： 2.00） A.银行本票 B.银行承兑汇票 C.支票 D.商业承兑汇票 17.由政府部门、企事业单位及个人等委托人提供资金，由贷款人根据委托人确定的贷款对象、用途、金额期限、利率等代为发放、监督使用并协助收回 的业务是 ( )。（分数： 2.00） A.贷款业务 B.贷
7、款承诺业务 C.委托贷款业务 D.银团贷款业务 18.甲为自己投保一份人寿险，指定其妻为受益人。甲有一子 4 岁，甲母 50 岁且自己单独生活。某日，甲因交通事故身亡。该份保险的保险金依法应如何处理 ?( )。（分数： 2.00） A.应作为遗产由甲妻、甲子、甲母共同继承 B.应作为遗产由甲妻一人继承 C.应作为遗产由甲妻、甲子继承 D.应全部支付给甲妻 19.根据公司法的规定，关于公司公积金的说法，错误的是 ( )。（分数： 2.00） A.股 份有限公司发行股票的溢价款列入资本公积金 B.资本公积金可用于弥补公司亏损 C.公积金可用于扩大公司生产经营 D.公积金可转为公司资本 20.在破产
8、过程中，行使“决定继续或者停止债务人的营业”职权的是 ( )。（分数： 2.00） A.债权人会议 B.破产公司股东会 (股东大会 ) C.破产公司董事会 D.人民法院 二、判断题 (总题数： 10，分数： 20.00) 21.汇率是外汇市场上一国货币与他国货币相互交换的比率，即以本国货币表示的外国货币的价格。 ( )（分数： 2.00） A.正确 B.错误 22.通货膨胀对证券市场有利。 ( )（分数： 2.00） A.正确 B.错误 23.中央银行提高法定存款准备金率，货币供应量减少。 ( )（分数： 2.00） A.正确 B.错误 24.证券是指标有票面金额，证明持有人有权按期取得一定收
9、入并可以自由转让和买卖的所有权或债券凭证。 ( )（分数： 2.00） A.正确 B.错误 25.我国证券业中，行业性自律性组织是指证券业协会。 ( )（分数： 2.00） A.正确 B.错误 26.股份有限公司的设立可以采取发起设立与募集设立两种方式。 ( )（分数： 2.00） A.正确 B.错误 27.企业集团财务公司的服务对象仅限企业集团成员，不允许从集团外吸收存款。 ( )（分数： 2.00） A.正确 B.错误 28.破产法规定，债权申报期限为：自人民法院发布受理破产申请公告之日起三十日内。 ( )（分数：2.00） A.正确 B.错误 29.贷记卡要求先存款后消费，不具备透支功能
10、。 ( )（分数： 2.00） A.正确 B.错误 30.票据发行便利是一种具有法律约束力的中期周转性票据发行融资的承诺。 ( )（分数： 2.00） A.正确 B.错误 三、填空题 (总题数： 5，分数： 10.00) 31.财政收支包括 1 和 2 两个方面。（分数： 2.00） 填空项 1:_ 32.根据财政政策调节国民经济总量和结构中的不同功能，财政政策分为 1、 2。（分数： 2.00） 填空项 1:_ 33.在我国，证监会属于 1 管辖。（分数： 2.00） 填空项 1:_ 34.经纪类证券公司最低注册资本限额为 1 元人民币。（分数： 2.00） 填空项 1:_ 35.从横向结构
11、关系来看，证券市场可以分为 1、 2 和 3。（分数： 2.00） 填空项 1:_ 四、简答题 (总题数： 2，分数： 4.00) 36.简述证券市场的主体。（分数： 2.00） _ 37.简述独立审计原则。（分数： 2.00） _ 五、论述题 (总题数： 1，分数： 2.00) 38.试论述考国家审计、内部审计和注册会计师审计的区别。（分数： 2.00） _ 2011 年某省金融与审计系统事业单位招录（公共基础知识）真题试卷答案解析 (总分： 76.00，做题时 间： 90 分钟 ) 一、单项选择题 (总题数： 20，分数： 40.00) 1.证券是各类记载并代表一定权益的 ( )。（分数：
12、 2.00） A.书面凭证 B.法律凭 C.收入凭证 D.资本凭证 解析：解析：证券是各类记载并代表一定权益的法律凭证，证券不一定是书面的，也不一定代表资本，更不代表收入。故选 B。 2.金融市场分为初级市场和二级市场，这是根据金融市场的 ( )划分的。（分数： 2.00） A.交易的对象 B.交易的性质 C.交易的期限 D.交易的时间 解析：解析：金融市场根据交易的性质划分 为初级市场和二级市场。故选 B。 3.世界上成立的第一家股票交易所是： 1602 年成立的 ( )。（分数： 2.00） A.纽约 B.伦敦 C.巴黎 D.阿姆斯特丹 解析：解析： 1602 年在阿姆斯特丹成立了世界上第
13、一家股票交易所。故选 D。 4.中华人民共和国公司法规定，股东大会一年召开 ( )次年会。（分数： 2.00） A.1 B.2 C.4 D.没有规定 解析：解析：根据我国公司法规定，股东大会一年召开一次年会。故选 A。 5.股票实际上代表了股东对股份公司的 ( )。（分数： 2.00） A.产权 B.债权 C.物权 D.所有权 解析：解析：购买股票后，成为公司股东，所以股票实际上代表了股东对股份公司的所有权。故选 D。 6.在订单匹配原则方面，各证券交易所普遍以 ( )原则作为第一优先原则。（分数： 2.00） A.时间优先 B.价格优先 C.数量优先 D.席位优先 解析：解析：在订单匹配原则
14、方面，各证券交易所普遍以价格优先原则作为第一优先原则。故选 B。 7.证券投资基金运作中的三方当事人一般是指基金的 ( )。（分数： 2.00） A.发起人、管理人和投资人 B.管理 人、托管人和投资人 C.托管人、发起人和投资人 D.受益人、管理人和投资人 解析：解析：基金的管理人、托管人和投资人是证券投资基金运作中的三方当事人。故选 B。 8.按照基金规模是否固定，证券投资基金可以划分为 ( )。（分数： 2.00） A.私募基金和公募基金 B.上市基金和不上市基金 C.开放式基金和封闭式基金 D.契约型基金和公司型基金 解析：解析：按照基金规模是否固定，证券投资基金可以划分为开放式基金和
15、封闭式基金。故选 C。 9.多个基金共用一个基金合同，各子基金独立进行投资决策，投资 者可以根据自己的需要转换子基金，这类基金是 ( )。（分数： 2.00） A.指数基金 B.对冲基金 C.系列基金 D.开放式基金 解析：解析：多个基金共用一个基金合同，各子基金独立进行投资决策，投资者可以根据自己的需要转换子基金，这类基金是系列基金。故选 C。 10.在获取的下列审计证据中，可靠性最强的通常是 ( )。（分数： 2.00） A.甲公司连续编号的采购订单 B.甲公司编制的成本分配计算表 C.甲公司提供的银行对账单 D.甲公司管理层提供的声明书 解析：解析： A， B， D 项是属于来自于企业内
16、部的证据，而 C 项是来源于外部的证据。故选 C。 11.下列各项中，为获取适当审计证据所实施的审计程序与审计目标最相关的是 ( )。（分数： 2.00） A.从甲公司销售发票中选取样本，追查至对应的发货单，以确定销售的完整性 B.实地观察甲公司固定资产，以确定固定资产的所有权 C.对已盘点的甲公司存货进行检查，将检查结果与盘点记录相核对，以确定存货的计价正确性 D.复核甲公司编制的银行存款余额调节表，以确定银行存款余额的正确性 解析：解析： A 项一般与销售的发生、 完整性均无关； B 项实地观察主要是与存在相关； C 项主要是与存在和完整性相关。故选 D。 12.下列与管理层声明相关的表述
17、中，错误的是 ( )。（分数： 2.00） A.如果合理预期不存在其他充分、适当的审计证据，注册会计师应当就对财务报表具有重大影响的事项向管理层获取书面声明 B.如果管理层的某项声明与其他审计证明相矛盾，注册会计师应当调查这种情况 C.如果管理层拒绝提供注册会计师认为必要的声明，注册会计师应当出具保留意见或否定意见的审计报告 D.注册会计师不应以管理层声明替代能够合理预期获取的其他审计 证据 解析：解析：管理层拒绝提供注册会计师认为必要的声明，使审计范围受到限制，应当出具保留或无法表示意见。故选 (：。 13.下列有关审计工作底稿归档期限的表述中，正确的是 ( )。（分数： 2.00） A.如
18、果完成审计业务，归档期限为审计报告日后六十天内 B.如果完成审计业务，归档期限为外勤审计工作结束日后六十天内 C.如果未能完成审计业务，归档期限为外勤审计工作中止日后三十天内 D.如果未能完成审计业务，归档期限为审计业务中止日后三十天内 解析：解析：完成了审计工作，审计工作底稿的归档期限为审计报 告日后 60 天内，如果注册会计师未能完成审计业务，审计工作底稿的归档期限为审计业务中止后的 60 天内。故选 A。 14.在对资产存在性认定获取审计证据时，正确的测试方向是 ( )。（分数： 2.00） A.从财务报表到尚未记录的项目 B.从尚未记录的项目到财务报表 C.从会计记录到支持性证据 D.
19、从支持性证据到会计记录 解析：解析：存在性是从账到证。故选 C。 15.商业银行 ( )的主要收入来源是手续费收人。（分数： 2.00） A.贷款业务 B.存款业务 C.同业拆借业务 D.支付结算业务 解析 ：解析：商业银行支付结算业务的主要收入来源是手续费收入。故选 D。 16.由银行签发，承诺自己在见票时无条件支付确定金额给收款人或者持票人的票据是 ( )。（分数： 2.00） A.银行本票 B.银行承兑汇票 C.支票 D.商业承兑汇票 解析：解析：由银行签发，承诺自己在见票时无条件支付确定金额给收款人或者持票人的票据是银行本票。故选 A。 17.由政府部门、企事业单位及个人等委托人提供资
20、金，由贷款人根据委托人确定的贷款对象、用途、金额期限、利率等代为发放、监督使用并协助收回的业务是 ( )。（分数： 2.00） A.贷款业务 B.贷款承诺业务 C.委托贷款业务 D.银团贷款业务 解析：解析：由政府部门、企事业单位及个人等委托人提供资金，由贷款人根据委托人确定的贷款对象、用途、金额期限、利率等代为发放、监督使用并协助收回的业务是委托贷款业务。故选 C。 18.甲为自己投保一份人寿险，指定其妻为受益人。甲有一子 4 岁，甲母 50 岁且自己单独生活。某日，甲因交通事故身亡。该份保险的保险金依法应如何处理 ?( )。（分数： 2.00） A.应作为遗产由甲妻、甲子、甲母共同继承 B
21、.应作为遗产由甲妻一人继承 C.应作为遗产由甲妻、甲子继承 D.应全部支付给甲妻 解析：解析：保险法第二十二条第三款规定：“受益人是指人身保险合同中由被保险人或者投保人指定的享有保险金请求权的人”。在人身保险合同中，保险责任范围内事故发生后，保险人应当向受益人履行保险金的给付义务，只有在未指定受益人、受益人先于被保险人死亡没有其他受益人、受益人丧失或者放弃受益权的情况下，才发生保险金的继承问题。故选 D。 19.根据公司法的规定，关于公司公积金的说法，错误的是 ( )。（分数： 2.00） A.股份有限公司发行股票的溢价款列 入资本公积金 B.资本公积金可用于弥补公司亏损 C.公积金可用于扩大
22、公司生产经营 D.公积金可转为公司资本 解析：解析：根据公司法的规定，资本公积金不得用于弥补公司亏损。故选 B。 20.在破产过程中，行使“决定继续或者停止债务人的营业”职权的是 ( )。（分数： 2.00） A.债权人会议 B.破产公司股东会 (股东大会 ) C.破产公司董事会 D.人民法院 解析：解析：在破产过程中，行使“决定继续或者停止债务人的营业”职权的是债权人会议。故选 A。 二、判断题 (总题数： 10，分数： 20.00) 21.汇率是外汇市场上一国货币与他国货币相互交换的比率，即以本国货币表示的外国货币的价格。 ( )（分数： 2.00） A.正确 B.错误 解析：解析：本题对
23、汇率的定义是正确的。 22.通货膨胀对证券市场有利。 ( )（分数： 2.00） A.正确 B.错误 解析：解析：适度通货膨胀会刺激股价上涨，过度通货膨胀必然恶化经济环境，而且人们会将资金用于囤积商品保值，对证券市场将产生极大的负面效应。 23.中央银行提高法定存款准备金率，货币供应量减少。 ( )（分数： 2.00） A.正确 B.错误 解析：解析：存款准备金率提高，使银行的可贷货币减少，导致市场上的货币供应量相应地减少。 24.证券是指标有票面金额，证明持有人有权按期取得一定收入并可以自由转让和买卖的所有权或债券凭证。 ( )（分数： 2.00） A.正确 B.错误 解析：解析：本题关于证
24、券的定义是正确的。 25.我国证券业中，行业性自律性组织是指证券业协会。 ( )（分数： 2.00） A.正确 B.错误 解析：解析：证券业协会是我国证券业中的行业性自律性组织。 26.股份有限公司的设立可以采取发起设立与募集设立两种方式。 ( )（分数： 2.00） A.正确 B.错误 解析：解析：我国公司法明确规定了两种股份有限公司设立方式：发起设立、募集设立。 27.企业集团财务公司的服务对象仅限企业集团成员，不允许从集团外吸收存款。 ( )（分数： 2.00） A.正确 B.错误 解析：解析：企业集团财务公司的服务对象仅限企业集团成员，不允许从集团外吸收存款。 28.破产法规定，债权申
25、报期限为：自人民法院发布受理破产申请公告之日起三十日内。 ( )（分数：2.00） A.正确 B.错误 解析：解析：破产法规定 ，债权申报期限为：自人民法院发布受理破产申请公告之日起最短三十日，最长三个月。 29.贷记卡要求先存款后消费，不具备透支功能。 ( )（分数： 2.00） A.正确 B.错误 解析：解析：要求先存款后消费，不具备透支功能的是借记卡。 30.票据发行便利是一种具有法律约束力的中期周转性票据发行融资的承诺。 ( )（分数： 2.00） A.正确 B.错误 解析：解析：票据发行便利是一种具有法律约束力的中期周转性票据发行融资的承诺。 三、填空题 (总题数： 5，分数： 10
26、.00) 31.财政收支包括 1 和 2 两个方面。（分数： 2.00） 填空项 1:_ （正确答案：正确答案：财政收入、财政支出） 解析： 32.根据财政政策调节国民经济总量和结构中的不同功能，财政政策分为 1、 2。（分数： 2.00） 填空项 1:_ （正确答案：正确答案：松的财政政策、紧的财政政策、中性财政政策） 解析： 33.在我国，证监会属于 1 管辖。（分数： 2.00） 填空项 1:_ （正确答案：正确答案：国务院） 解析： 34.经纪类证券公司 最低注册资本限额为 1 元人民币。（分数： 2.00） 填空项 1:_ （正确答案：正确答案： 5 千万） 解析： 35.从横向结构
27、关系来看，证券市场可以分为 1、 2 和 3。（分数： 2.00） 填空项 1:_ （正确答案：正确答案：股票市场、债券市场、基金市场） 解析： 四、简答题 (总题数： 2，分数： 4.00) 36.简述证券市场的主体。（分数： 2.00） _ 正确答案： (正确答案：证券市场的主体是指参与证券市场活动的各种法律主体，包括证券发行主体、证券投资主体、证券服务中介机构、证券业自律组织和证券监管机构。 (1)证券发行主体。通常是指证券发行人，一般包括公司、企业、金融机构、基金组织、政府等。 (2)证券投资者。通常是指证券投资人，一般分为个人投资者和机构投资者。机构投资者一般包括公司、企业、金融机构
28、、基金组织、政府机构等。 (3)证券服务中介机构。通常是指为证券发行与交 易提供服务的各种中介机构，一般包括证券交易所、证券登记结算机构、证券公司、证券服务机 ) 解析： 37.简述独立审计原则。（分数： 2.00） _ 正确答案： (正确答案：独立审计原则是宪法和审计法确定的审计监督的一项基本原则。具体内容包括：审计监督权是国家的一项经济监督权，由审计机关依法独立行使；审计工作是在本级政府和上级审计机关的领导 下，依法独立进行；审计工作不受其他行政机关、社会团体和个人的干涉。确立独立审计的原则，对于保障审计机关依法行使审计监督权，客观公正、实事求是地评价、揭露和处理问题，维护社会主义法制是十
29、分必要的。宪法确立了独立审计的原则，规定审计机关依照法律规定独立行使审计监督权，不受其他行政机关、社会团体和个人的干涉。为确保这一原则的贯彻实施，审计法进一步 ) 解析： 五、论述题 (总题数： 1，分数： 2.00) 38.试论述考国家审计、内部审计和注册会计师审计的区别。（分数： 2.00） _ 正确答案： (正确答案：国家审计又称为政府审计，是指由专门设立的政府审计机关依法对公共资金的运用状况进行的审计。国家审计具有法定性、强制性，其目的是对依法应当接受审计的财政收支、财务收支的真实、合法和效益进行审计监督，维护国家财政经济秩序，提高财政资金使用效益，促进廉政建设，保障国民经济和社会健康发展。根据中华人民共和国审计法规定，我国的审计机关依照法律规定独立行使审计监督权，不受其他行政机关、社会团体和个人的干涉。国家审计主要关注国家机关及企业的财务情况，防止非法占用挪用资金及逃脱税务等行为，国家审计的一般执行机构为审计署 ) 解析：
