1、1课题综合检测 征税和纳税一、选择题2018 年 8 月 31 日，关于修改个人所得税法的决定经十三届全国人大常委会五次会议表决通过，修改后的个税法于 2019 年 1 月 1 日起正式实施。此次个税法修改中增加了专项附加扣除，包括赡养老人的支出、子女教育支出、继续教育支出、大病医疗支出、住房贷款利息和住房租金等与人民群众生活密切相关的支出。据此回答 12 题。1新一轮个人所得税改革旨在( )区别对待不同性质的收入，保障城乡居民基本生活进一步优化国家税种结构，拓宽国家财政收入来源降低中低收入纳税群体的负担，促进收入分配公平真正发挥税收的调节作用，维持社会稳定健康发展A BC D解析：选 D 不
2、符合题意，个税不能保障城乡居民基本生活；不符合题意，个人所得税改革的目的不是为了优化国家税种结构，也不是为了拓宽国家财政收入来源；个人所得税有利于调节个人收入分配，是实现社会公平的有效手段，因此个人所得税改革的目的是降低中低收入纳税群体的负担，促进收入分配公平，可真正发挥税收的调节作用，维持社会稳定健康发展，符合题意。2提高个人所得税起征点将对经济社会发展产生较大影响，其合理的传导路径是( )完善个人所得税制度调节收入分配促进社会公平居民收入增加扩大内需推动经济持续健康发展企业税负减轻企业盈利能力提高助推实体经济发展国家税收增加刺激社会总供给拉动经济增长A BC D解析：选 A 提高个人所得税
3、起征点与企业无关，不符合题意；说法错误，个人所得税起征点提高后，国家税收不一定会增加，且提高个人所得税起征点是为了刺激社会总需求，而不是刺激社会总供给。符合题意。3 “营改增”试点改革五年来，国家就此共发放了 1.61 万亿元增值税“大礼包” ，有专家对此表示，这放的是“水” ，收获的不仅仅是“鱼” 。下列传导过程能够准确反映专家观点的是( )A避免对同一经营额重复征税推动社会分工产业升级经济提质增效B减轻对所得税的征收维护税收秩序保障国家财政收入增强调控能力2C实施结构性减税政策减轻中小企业负担推动民生发展构建和谐社会D实施紧缩性财政政策推动经济发展拓展国家税源增加国家财政收入解析：选 A
4、B 项说法错误，增值税的征税对象是增值额；C 项说法错误， “营改增”有利于减轻中小企业负担，但与推动民生发展没有直接关系；D 项说法错误， “营改增”属于结构性减税政策，属于扩张性财政政策；A 项传导正确。4近日，演员的天价片酬引起了舆论的关注。据了解，在拍摄某部影片时，某演艺公司与艺人签订两份合同。一份合同约定艺人的真实片酬，另一份是远远低于真实片酬的虚假合同，用于纳税申报。这给政府的启示是( )A加强税收征管，打击骗税行为B遵守法律法规，加强企业管理C完善信用制度，惩处偷税行为D承担社会责任，规范市场秩序解析：选 C 材料中的行为属于偷税， “打击骗税行为”与题意不符，A 项排除；B 项
5、不符合“这给政府的启示”的要求，排除；承担社会责任的主体指的不是政府，排除 D 项；材料启示政府要完善信用制度，惩处偷税行为，C 项符合题意。5(2019唐山一模)税收是国家财政收入的最重要来源，也是国家宏观调控的重要经济杠杆。下列关于税收调节作用的传导过程，正确的是( )开征环境保护税防止企业偷漏税行为增加国家财政收入 调低制造业增值税税率扩大制造业企业盈利空间激发实体经济活力 提高个人所得税起征点增加工薪阶层可支配收入增加社会总供给 降低进口汽车关税增加市场竞争压力倒逼我国汽车行业加快转型升级A BC D解析：选 C 错误，开征环境保护税与防止企业偷漏税行为无关；错误，提高个人所得税起征点
6、有利于增加工薪阶层可支配收入，进而增加社会总需求；符合题意，调低制造业增值税税率，能够扩大制造业企业盈利空间，有利于激发实体经济活力；符合题意，降低进口汽车关税，能够增加市场竞争压力，从而倒逼我国汽车行业加快转型升级。6 “取于民，用于民，福祉同谋，千溪活水盈沧海；征以法，纳以法，和谐共建，一片冰心在玉壶” 。从经济生活角度看，这副对联体现了( )税法是税收的法律依据 税收是国家实现经济监督的重要手段 税收是调节经济的重要杠杆 我国税收是取之于民、用之于民的新型税收A BC D3解析：选 C 题干中的上联体现的是税收的性质，下联体现的是税收的依据，据此可以判断出符合题意。这副对联未体现税收的作
7、用，与题意不符。7 中华人民共和国环境保护税法已于 2018 年 1 月 1 日起施行，为环境保护税的征收提供了法律依据。对大气污染物、水污染物、固体废物和噪声等污染物，过去征收排污费，现在改为征收环境保护税。环境保护税归地方财政收入。环境保护税的征收旨在( )A实现各地财政收入不断增长B促使环境保护部门规范征税行为C推动环保部门加强环境监察D实现经济发展与环境保护的双赢解析：选 D 环境保护税的征收不一定使各地的财政收入增长，故 A 项不选；环境保护税由地方税务部门征收，不是由环境保护部门征收，B 项错误；推动环保部门加强环境监察，不是征收环境保护税的目的，C 项不选；对污染企业征收环境保护
8、税目的是强化企业的环保意识，保护生态环境，实现经济发展与环境保护双赢，故 D 项当选。8(2019广西模拟)目前我国 18 个税种只有 6 部税法，离 2020 年全面落实税收法定原则的目标仍有较大差距，全面落实税收法定原则( )是纳税人征缴和监督税款流向的依据 是保障纳税人权利的要求，是依法治国的体现 是国家财政收入稳定增长的基础 有利于正确处理好国家、企业和个人之间的收入分配关系A BC D解析：选 C 税收法定原则不是纳税人征缴和监督税款流向的依据，不符合题意；税收法定原则不是国家财政收入稳定增长的基础，排除；符合题意，全面落实税收法定原则是保障纳税人权利的要求，是依法治国的体现，有利于
9、正确处理好国家、企业和个人之间的收入分配关系。9税制改革是一个永恒的主题，不仅在中国，而且在全球，不仅在当今世界，而且在人类社会发展进程中的每一个阶段，税制改革从来都是与人们如影随形、亦步亦趋且常话常新的一个重要因素。税制改革之所以成为各方关注的焦点，是因为( )每个公民都是直接纳税人，税收与我们息息相关 税收是财政收入的最重要来源，是实现国家职能的物质基础税制改革是否科学，事关社会公平正义、社会和谐初次分配领域必须正确处理好效率与公平的关系A BC D解析：选 D 说法错误，并不是每个公民都是直接纳税人；不符合题意，材料未4涉及初次分配领域必须正确处理好效率与公平的关系；符合题意，税制改革之
10、所以成为各方关注的焦点，是因为税收是财政收入的最重要来源，是实现国家职能的物质基础，税制改革是否科学，事关社会公平正义、社会和谐。10在财政收入问题上，我们既要把蛋糕做大，又要把蛋糕分好。这说明( )A经济发展水平对财政收入的影响是基础性的B合理的分配政策不能忽视人民生活水平的提高C国家的分配政策与财政收入是根与叶、源与流的关系D增加财政收入既要重视经济发展，又要制定合理的分配政策解析：选 D “经济发展水平对财政收入的影响是基础性的”说法正确，但是只强调了“把蛋糕做大”这一方面，A 项不符合题意；“分配政策不能忽视人民生活水平的提高”说法正确，但是只强调了“把蛋糕分好”这一方面，B 项不符合
11、题意；C 项错误，经济发展水平对财政收入的影响是基础性的，二者是根与叶、源与流的关系；材料说明增加财政收入既要重视经济发展，又要制定合理的分配政策，D 项正确。11(2019咸阳模拟)目前，我国正着力拓宽收入分配政策调节覆盖面，重点扩大三个范围：扩大享受企业所得税优惠的小型微利企业范围，扩大失业保险制度覆盖范围，探索将支出型贫困家庭纳入救助范围。拓宽收入分配政策调节覆盖面能( )更好地发挥财政作用，提高人民生活水平激活市场活力，促进大众创业、万众创新进一步发挥商业保险保障基本生活的作用根本改变国家、企业、个人三者分配关系A BC D解析：选 A 错误，应发挥社会保险保障基本生活的作用；错误，拓
12、宽收入分配政策调节覆盖面并没有从根本上改变国家、企业、个人三者分配关系；符合题意，根据题意，我国拓宽收入分配政策调节覆盖面能更好地发挥财政作用，促进小微企业发展，激活市场活力，促进大众创业、万众创新，精准扶贫，提高人民生活水平。12(2019衡阳二模)2018 年供给侧改革的重点转向“补短板” ，补短板是各项改革推进的“压舱石” ，也是检验改革综合成效的“刻度表” 。补短板要从严重制约经济社会发展的重要领域和关键环节、从人民群众迫切需要解决的突出问题着手，既补硬短板也补软短板，既补发展短板也补制度短板。下列举措传导路径符合上述要求的有( )推进个人所得税改革减轻企业负担增强企业发展活力促进经济
13、发展 加强国家宏观调控抑制物价过快上涨提高货币购买力实现共同富裕 优化财政支出结构增加社会保障支出刺激居民消费提高人民生活水平 加快户籍制度改革打破城乡二元结构促进城乡一体化实现城乡协调发展5A BC D解析：选 D “推进个人所得税改革”与“减轻企业负担”之间无关，故排除；“提高货币购买力”并不能“实现共同富裕” ，排除；优化财政支出结构，通过增加社会保障支出，来刺激居民消费，进一步提高人民生活水平，正确；通过加快户籍制度改革，打破城乡二元结构，促进城乡一体化，有利于实现城乡协调发展，正确。二、非选择题13(2019承德一模)阅读材料，完成下列要求。从 2018 年 5 月 1 日起，我国制
14、造业等行业增值税税率从 17%降至 16%，交通运输、建筑、基础电信服务等行业及农产品等货物的增值税税率从 11%降至 10%。工商业小规模纳税人年销售额标准统一上调到 500 万元。对于部分先进制造业、现代服务业企业和电网企业在一定时期内，未抵扣完的进项税款予以退还。据测算，全年将减轻市场主体税负超过 4 000 亿元。一般而言，减税政策的“宏观感受”与“微观感受”并不一致。对部分企业而言，少交的税款只是“毛毛雨” ，难以起到实质性的作用。打造制造业强国的关键是促使企业“练好内功” ，即提高企业自身的内驱力、创造力和应变能力。(1)结合材料，运用经济知识，科学评估“4 000 亿元减税”对经
15、济发展的影响。(2)运用所学经济知识，说明在打造制造业强国的过程中，企业应如何提高自身的内驱力、创造力和应变能力。解析：本题第(1)问可从两个角度说明，一是减税对国家经济的影响；二是减税对企业的影响。第(2)问可运用教材上企业经营成功的因素这一知识点，即企业要制定正确的经营战略，提高自主创新能力，根据市场需求及时调整经营活动等，并结合材料分析。答案：(1)税率下降会影响国家财政收入，减轻市场主体的税负，影响国家可支配收入的增加，会影响国家宏观调控的能力。减税政策在一定程度上会降低企业成本，增强企业活力，推动经济结构调整，促进发展方式的转变。(2)制定和实施正确的经营战略，遵循价值规律的要求，加
16、强内部管理，优化产品结构，提高服务质量。坚持自主创新，依靠科技进步、科学管理提高核心竞争力。深入了解市场变化趋势，根据市场需求的变化及时调整经营活动，抓住机遇，充分利用政策环境，积极开拓国内国际市场。14(2019开封一模)阅读材料，完成下列要求。“绿水青山就是金山银山” ，十九大将环保进一步提升到一个新的高度。为加强环境友好型社会建设，我国 2018 年 1 月 1 日颁布施行环境保护税法 ，环保税取代排污费，环境保护正式由费改税。相较于排污费，环保税以保护环境，合理开发利用自然资源，推进绿色生产和消费为目的，把环境污染和生态破坏的社会成本，内化到生6产成本和市场价格中去，再通过市场机制来配
17、置环境资源以提高生态环境质量。 环境保护税法从税收杠杆入手，企业多排污就多交税，少排污则能享受税收减免，通过构建促进经济结构调整、发展方式转变的绿色税制体系，形成有效的约束激励机制，税法将能够起到更好的引导和规范作用。结合材料，运用经济生活知识分析征收环保税对环境保护的意义。解析：本题属于意义类主观试题，可从税收调节市场主体活动、引导绿色消费和绿色发展等角度分析说明。答案：税收是调节经济的重要杆杠，能有效引导和调节市场主体的经济活动。环保税把环境污染和生态破坏的社会成本纳入企业成本，能增强企业保护环境的社会责任感。将环保税内化到市场价格中，能通过价格机制倒逼促使企业节能减排，引导绿色消费。将纳税额和排污量结合起来，能够激励或约束企业更好实现低碳、节能、绿色发展。将排污费改为环保税后，依据税收法定原则，能够显著提升征收依据的法律地位、刚性及规范性，对实现绿色发展起到更好的引导和规范作用。
