1、第八课 财政与税收,课时训练,国家财政,内容索引,征税和纳税,知识点一,国家财政,知识点梳理,考点1 财政在社会经济生活中的作用 国家财政是国家治理的基础和 ，在社会经济生活中发挥着巨大的作用。,重要支柱,社会公平,资源合理配置,国民经济平稳,运行,拓展 扩张性财政政策与紧缩性财政政策,对点训练 1.(2017浙江4月选考)2016年，国家全面推进脱贫攻坚，投入专项扶贫资金超过1 000亿元；提高低保、优抚、退休人员基本养老金标准，为1 700多万困难和重度残疾人发放生活或护理补贴。这里体现的国家财政作用有 决定资源配置 改善人民生活 促进社会公平 平衡总供给和总需求 A. B. C. D.,
2、解析 市场在资源配置中起决定性作用，错误； 题中财政用于扶贫、基本养老金，体现了财政是改善人民生活、促进社会公平的物质保障，当选； 总供给和总需求与题意无关，排除。故本题选B。,2.(2018浙江4月选考，节选)随着全面小康社会的来临，我国城乡居民对优质粮食的需求迅速增长；由于优质粮食生产销售等方面的诸多困难，粮食供给一直存在优质品比率低的结构性问题。由此导致优质粮食价格上涨。基于此，我国从2017年开始实施“优质粮食工程”，通过中央财政投入，鼓励各级地方政府配套，支持优良品种开发、制定质量认定标准、畅通销售渠道、重点支持一批产粮大县、建立质量安全检验监测体系、产后服务体系等，提高优质粮食产品
3、比率，为耕者谋利、为食者造福。 运用国家财政的相关知识，说明我国财政支持“优质粮食工程”对资源配置的意义。,解题思路,考点2 财政收入的渠道及影响财政收入的主要因素 (1)取得财政收入的渠道： 收入(最重要的来源)、利润收入、债务收入以及其他收入。 (2)影响财政收入的主要因素：财政收入受很多因素的影响，其中_和分配政策的制约是其主要因素。,税收,经济发展,水平,对点训练 3.(2017浙江11月选考)(判断)国家合理的分配政策对财政收入的影响是基础性的。( ),F,答案 经济发展水平对财政收入的影响是基础性的。,4.发行国债是政府筹集资金的重要方式，这些债务最终是要偿还的。政府偿还国债的主要
4、资金来源是 A.新国债的发行收入 B.国有企业上缴的利润 C.国债的投资收益 D.国家税收收入,解析 偿还债务属于债务支出，国家的债务支出也是财政支出的一部分，财政支出的资金来自于财政收入，而税收是国家财政收入的主要来源，所以政府偿还国债的主要资金来源是国家税收收入，故D正确； 其他选项均不符合题意。,考点3 财政支出的主要用途 按照具体用途，可以分为 支出，科学、教育、文化、卫生事业支出，行政管理和国防支出，社会保障支出，债务支出五大类型。,经济建设,解析 积极的财政政策包括增加财政支出、减少税收、增发国债，故符合题意； 与材料无关； 属于货币政策。,对点训练 5.中央经济工作会议指出，20
5、18年积极的财政政策取向不变，调整优化财政支出结构，确保对重点领域和项目的支持力度。下列做法符合这一要求的是 保持我国财政赤字率的基本稳定 对污染物排放开征环境保护税 加大对落后地区的转移支付力度 下调商业银行的存款准备金率 A. B. C. D.,考点4 财政收入和支出的关系 (1)财政收支平衡：当年的财政收入等于支出，或收入大于支出略有盈余，或支出大于收入略有赤字。 (2)财政盈余：当年的 大于财政支出的部分。 (3)财政赤字：当年的 大于财政收入的部分。 提醒 (1)财政收入不是越多越好，也不是越少越好。国家应该根据经济社会发展状况，合理确定财政收入的比例。 (2)财政盈余并非就好，财政
6、赤字也未必不好，关键是看“度”。,财政收入,财政支出,解析 材料反映H市财政收入主要来源是税收，支出大于收入，说明实行的是扩张性财政政策，符合题意； 在材料中没有体现； 材料反映的是财政状况，不是信贷状况，与题意无关。,对点训练 6.H市2018年财政收入473.8亿元，同比增长8.2%，其中税收收入402.7亿元；财政支出550.6亿元，同比增长12.0%。由此可见H市 财政收入主要来源是税收 实行的是扩张性财政政策 财政促进资源的合理配置 信贷总量必然会有所增加 A. B. C. D.,易错点一 辨别财政的三个作用,易错点剖析,提示 促进社会公平、改善人民生活的物质保障：如民生领域、社会保
7、障的投入。促进资源合理配置的作用：如工程设施建设。促进国民经济平稳运行：如税收的增加或减少，增加或减少国债的发行。,矫正训练 1.(判断)财政支持中小微企业创业创新，表明财政可以促进国民经济平稳运行。 ( ),F,答案 财政支持中小微企业创业创新，表明财政具有促进资源合理配置的作用。,解析 国家采取措施推动传统产业技术改造和升级，说明财政能促进资源合理配置，B符合题意； 推进经济结构战略性调整是转变经济发展方式的主攻方向，A错误； C与题意不符； 题中国家采取的是财政政策，D在题中未体现。,2.为加快从制造大国转向制造强国的进程，我国将实施“中国制造2025”规划，采取财政贴息、加速折旧等措施
8、，推动传统产业技术改造和升级。这表明 A.加快技术创新是转变经济发展方式的主攻方向 B.财政政策可以促进资源合理配置 C.国家通过增加财政支出来促进经济平稳运行 D.货币政策成为我国经济实现创新驱动发展的重要手段,易错点二 财政政策与货币政策的区分,提示,矫正训练 3.(判断)为解决经济建设资金不足问题，国家可以实施宽松的货币政策，增发国债、减少税收。( ),F,答案 增发国债、减少税收属于财政政策而不属于货币政策。,4.做好2018年经济工作，必须继续实施积极的财政政策和稳健的货币政策。下列旨在改善民生的财政措施有 中央财政支持公共租赁住房建设 下调存款类金融机构人民币存款准备金率 国家推进
9、利率市场化改革 提高企业退休人员基本养老金 A. B. C. D.,解析 属于财政政策，且有助于提高人民生活水平，当选； 属于货币政策，不符合题意。,知识点二,征税和纳税,知识点梳理,考点1 税收的基本特征,强制,无偿,固定,提醒 税收具有强制性，并不意味着纳税人不享有对纳税机关监督的权利；税收具有无偿性，并不意味着国家对纳税人不提供相应服务；税收具有固定性，并不意味着征税对象、税率不发生改变，会随着经济发展的需要适时依法调整。,对点训练 1.(判断)我国拟将烟叶税暂行条例上升为法律，这体现了税收具有固定性的特点。( ),T,考点2 增值税和个人所得税,对点训练 2.(2018浙江4月选考)(
10、判断)合理确定个人所得税起征点，有利于实现社会公平。( ),T,解析 增值税税率下调，企业缴纳的增值税减少，企业负担减轻，A项符合题意。 减税属于积极的财政政策，B项不符合题意。 调节个人收入分配是个人所得税的作用，C项不选。 避免对同一个经营额重复征税是增值税的特点，不是减收增值税的目的，D项不选。,3.(2018浙江11月选考)2018年5月1日起，我国下调增值税税率，其中制造业、交通运输业等的税率下调一个百分点。这次税率下调主要是为了 A.减轻企业负担 B.实施紧缩性财政政策 C.调节个人收入分配 D.避免对同一个经营额重复征税,解析 “营改增”有利于降低企业税负，但在一定程度上会减少国
11、家收入，与题意不符； 是征收个人所得税的意义，与题意不符。,4.(2016浙江4月选考)国务院决定，自2016年5月1日起，全面推开营业税改增值税试点，并提出“营改增”要确保所有行业税负只减不增，以推动产业转型、结构优化。这一改革 有利于增加财政收入，实现国家职能 通过运用财政政策，调节宏观经济 有利于避免重复征税，降低生产成本 通过调节收入分配，实现社会公平 A. B. C. D.,考点3 依法纳税是公民的基本义务 (1)原因 在我国，税收取之于民、 。国家利益、集体利益、个人利益在根本上是一致的。 国家各项职能的实现，必须以社会各界缴纳的各种税收作为 。 公民在享受国家提供的各种服务时，必
12、须承担义务， 纳税。 (2)如何更好地依法纳税 公民要增强对国家公职人员及公共权力的 意识，以主人翁的态度积极关注国家对税收的征管和使用，对贪污和浪费国家资财的行为进行批评和检举，以维护人民和国家的利益。,用之于民,物质基础,自觉诚信,监督,对点训练 5.(判断)在我国，每个公民都是纳税人，人人都应该具有“纳税人”意识。 ( ),F,答案 税法上规定的直接负有纳税义务的单位和个人，即纳税人，所以不一定每个公民都是纳税人，但人人都应该具有“纳税人”意识。,6.“国是篱笆税是桩，拆了桩子篱散光。你添土来我加桩，国富民强世代昌。”这条税收短信启示我们 A.税收必须要有法律的依据 B.税收对财政是根本
13、性的影响 C.税收有强制性的基本特征 D.依法纳税是公民的基本义务,解析 题中税收短信说明你我添土加桩，国富民强。启示我们要依法纳税，因为国家各项职能的实现必须以社会各界缴纳的税收作为物质基础，故本题选D。A、C与题意无关；B错误。,考点4 违反税法的行为及应承担的法律责任 (1)违反税法的行为,(2)应承担的法律责任：税务机关在追缴税款的同时，要加收滞纳金甚至并处罚款，触犯刑法的还要由司法部门追究其刑事责任。,对点训练 7.S进出口公司于2017年12月至2018年4月间，在没有实际经营出口业务的情况下，采取支付手续费的方式，从厦门等货代公司购买了282份报关资料，仿造282份货物购销合同，
14、制作退税资料，向税务机关申报退税。S进出口公司的这种行为属于 A.偷税 B.欠税 C.骗税 D.抗税,解析 骗税是指纳税人用欺骗方法获得国家税收优惠的行为。材料中该公司的行为属于骗税行为，故C入选； A、B、D均与题意不符。,易错点一 税收的强制性与固定性的区分,易错点剖析,提示 税收的强制性强调税收的征收是以国家强制力为后盾；税收的固定性则强调的是征税对象、税率、征税期限一经确定，一般不得更改(如要更改，必须经过法定程序)。,矫正训练 1.(判断)2018年1月1日起我国开征环保税，取代排污费，这体现了税收的强制性。( ),F,答案 我国开征环保税取代排污费，这体现了税收的固定性特征。,2.
15、针对一些地方的工商管理部门随意增加收费，加重个体工商户创业成本的问题，有专家呼吁将“费”改“税”，这样可减轻个体工商户的负担。这是因为 A.税收具有强制性 B.税收具有固定性 C.税收具有无偿性 D.税收金额比收费低,解析 呼吁将“费”改“税”，因为税收具有固定性，征税必须按照税法规定，不能随意征收，故B当选； A、C、D与题意不符，排除。,易错点二 偷税与骗税的区分,提示 偷税是指用隐瞒、欺骗的方式逃避纳税义务，具体表现为伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿和记账凭证，进行虚假的纳税申报等。骗税是指用欺骗方法获得国家税收优惠的行为。而偷税与国家的税收优惠是无关的。,矫正训练 3.(判断)广州海关侦
16、破鲜活海产品走私大案，涉嫌少缴关税5 000万元，这种违反税法的行为属于偷税。( ),T,4.中山市某公司以一般贸易方式向中山海关申报出口节能灯65 100只，货值59.23万人民币，后经海关现场关员查验发现该批货物都是LED灯。该公司的行为属于 A.偷税 B.骗税 C.欠税 D.抗税,解析 材料中中山市某公司以一般贸易方式向中山海关申报出口节能灯，这种行为是想骗取国家的税收优惠政策，属于骗税行为，所以正确答案为B； A、C、D均不符合题意。,课时训练,一、判断题 1.国家财政是国家治理的基础和重要支柱，发挥着巨大的作用。( ) 2.财政收支平衡就是指财政收入与支出完全相等。( )3.国家财政
17、集中的财富增加，必然会影响企业生产的扩大和个人购买力的增加。 ( ),1,2,3,4,5,6,7,8,9,10,11,12,13,14,15,16,17,18,19,20,T,F,答案 财政收支平衡是指财政收入与支出基本相等、略有盈余或略有赤字也是收支平衡。,答案 在社会财富总量一定的情况下，国家财政集中的财富增加，必然会影响企业生产的扩大和个人购买力的增加；在经济增长的前提下，国家财政集中的财富增加，不一定会影响企业生产的扩大和个人购买力的增加。,F,4.征收个人所得税能调节个人收入分配、促进社会公平，原因是它实行超额累进税率。( )5.为了防止经济增长由偏快转为过热，中央可适当减少长期建设
18、国债规模。 ( ) 6.纳税人的虚假纳税申报行为属于偷税行为。( ),1,2,3,4,5,6,7,8,9,10,11,12,13,14,15,16,17,18,19,20,F,答案 我国个人所得税按项目不同，分别实行超额累进税率和比例税率。,T,T,二、选择题 7.面对经济严峻复杂的形势，我国决定自2018年1月1日至2020年12月31日，继续对月销售额2万元(含本数)至3万元的增值税小规模纳税人免征增值税，并通过免去金融机构利息增值税、小微企业借款合同印花税来增加对小微企业融资支持。该举措 体现财政促进资源合理配置的作用 体现财政促进经济平稳运行的作用 有利于激发非公有制经济的创造力 可以
19、防止小微企业的偷税骗税行为 A. B. C. D.,1,2,3,4,5,6,7,8,9,10,11,12,13,14,15,16,17,18,19,20,解析 出台税收优惠政策，属于扩张性财政政策，有利于国家经济的发展，并不是对某些行业进行扶持，所以入选，排除； 小微企业多数属于非公有制经济，对其扶持有利于激发非公有制经济的活力和创造力，入选； 说法不符合题意。,1,2,3,4,5,6,7,8,9,10,11,12,13,14,15,16,17,18,19,20,8.国务院中国制造2025要求：要采取财政贴息、加速折旧等措施，推动传统产业技术改造和升级。这表明 国家货币政策是实现创新驱动发展的
20、重要手段 我国积极提高传统产业的内在竞争力 国家通过增加财政支出来促进经济平稳运行 国家财政可以促进资源合理配置 A. B. C. D.,1,2,3,4,5,6,7,8,9,10,11,12,13,14,15,16,17,18,19,20,1,2,3,4,5,6,7,8,9,10,11,12,13,14,15,16,17,18,19,20,解析 “财政贴息”属于财政政策而非货币政策，故错误； 国家通过采取财政贴息、加速折旧等措施，推动传统产业技术改造和升级，是为了提高传统产业的内在竞争力，故符合题意； 材料中国家的政策是为了优化结构，推进传统产业的优化升级，进而促进资源的优化配置，与经济的平稳
21、运行无关，排除，符合题意。,9.十三届全国人大一次会议，财政部长在答记者问中指出，2018年我们要继续实施积极的财政政策和稳健的货币政策，财政赤字拟安排2.38万亿元。我国扩大财政赤字规模以促进经济发展的传导路径是 消费需求增加，内需扩大 企业扩大生产，就业扩大 劳动者收入增加，购买力提高 政府投资增加，形成新的需求 A. B. C. D.,1,2,3,4,5,6,7,8,9,10,11,12,13,14,15,16,17,18,19,20,解析 我国扩大财政赤字规模会增加财政收入，财政收入增加，有利于政府投资的增加，形成新的需求，新的需求刺激生产，会促使相关企业扩大生产，企业扩大生产，会导致
22、就业扩大，就业扩大，有利于劳动者收入增加，购买力提高，劳动者的购买力提高，会使消费需求增加，内需扩大，故正确的传导路径是。,1,2,3,4,5,6,7,8,9,10,11,12,13,14,15,16,17,18,19,20,10.(2018绍兴一中模拟)2017年，我国GDP发展的预期目标是6.5%左右，增速较去年放缓，经济运行仍面临较大的下行压力。因此，政府要采取积极有力的宏观政策加以应对。符合这一要求的政策有 扩大国债的发行规模，加大基础设施建设 上调存贷款利率，控制社会融资规模 积极推进营改增，增加税收收入 保持货币供应量和信贷稳定增长 A. B. C. D.,1,2,3,4,5,6,
23、7,8,9,10,11,12,13,14,15,16,17,18,19,20,解析 经济下行可以采取积极的财政政策和货币政策，增加经济建设支出、减少税收，属于积极的财政政策，符合题意，与题意不符； 下调存贷款利率，保持货币的供应量和信贷稳定增长，属于积极的货币政策，符合题意，与题意相反。故本题选B。,1,2,3,4,5,6,7,8,9,10,11,12,13,14,15,16,17,18,19,20,11.李克强总理提出，要推进更大力度的减税降费，减税降费的额度将力争达到l万亿元，让企业轻装上阵，给市场一个良好预期，以激发市场更大活力和社会更大创造力。这体现了 国家实施积极的财政政策促进经济发
24、展 分配政策的合理调整能促进企业发展 国家可以随意调整征税的对象和税率 良好的市场秩序更多依靠国家来维护 A. B. C. D.,1,2,3,4,5,6,7,8,9,10,11,12,13,14,15,16,17,18,19,20,解析 减税降费是积极的财政政策措施，目的是减轻企业的负担，促进企业的发展，从而推进国民经济平稳运行，正确且符合题意； 调税是国家政治生活的大事，不能随意调整，说法是不正确的； 不符合题意，而且“更多”的说法不科学。,1,2,3,4,5,6,7,8,9,10,11,12,13,14,15,16,17,18,19,20,12.2018年我国继续实行积极的财政政策，调整优
25、化财政支出结构，确保对重点领域和项目的支持力度。下列做法符合这一要求的是 A.下调商业银行的存款准备金率 B.对污染物排放开征环境保护税 C.加大对落后地区的财政转移支付力度 D.大幅降低国债发行数量和规模,1,2,3,4,5,6,7,8,9,10,11,12,13,14,15,16,17,18,19,20,解析 积极的财政政策包括扩大财政支出，减少税收，增发国债，C符合题意； A属于货币政策； B体现了税收的固定性是相对的； D属于紧缩性财政政策。,13.依据下表(2017年上半年我国部分经济指标)，我们可以推出的结论是,1,2,3,4,5,6,7,8,9,10,11,12,13,14,15
26、,16,17,18,19,20,A.税收是国家财政收入最重要的来源 B.财政收支与经济总量为正相关关系 C.经济总量提高是财政收入增加的基础 D.税收收入增长促进了国家经济发展,解析 依据2017年上半年我国部分经济指标，我们可以推出税收是国家财政收入最重要的来源，是国家筹集财政收入最普遍的形式，A项符合题意。,14.2018年1月1日起，我国开征环境保护税。开征此税的主要目的在于 增加国家财政收入 推进绿色发展、低碳发展 促进企业转型升级 避免重复征税、促进社会公平 A. B. C. D.,1,2,3,4,5,6,7,8,9,10,11,12,13,14,15,16,17,18,19,20,
27、15.目前，我国正积极推进个人所得税改革。2018年的政府工作报告明确提出要提高个税起征点，增加子女教育、大病医疗等专项费用的扣除。提高个人所得税起征点，能够 促进社会公平，改善人民生活 加快形成合理有序的收入分配格局 增加就业，提高社会保障水平 提高劳动报酬在初次分配中的比重 A. B. C. D.,1,2,3,4,5,6,7,8,9,10,11,12,13,14,15,16,17,18,19,20,解析 提高个人所得税起征点不能直接增加就业，个税起征点的调整是对国民收入再分配的调节，而不是初次分配，与题意不符。,16.从2018年7月1日起，我国降低部分进口日用消费品税率，涉及1 449个
28、税目，平均税率由15.7%降为6.9%。降低部分消费品进口关税可能带来的积极影响是 加大竞争压力，倒逼国内同类产品提高质量 减少财政收入，降低政府调控能力 扩大优质中高端消费品进口，更好满足消费者需求 消费品进口量扩大，国际贸易出现逆差 A. B. C. D.,1,2,3,4,5,6,7,8,9,10,11,12,13,14,15,16,17,18,19,20,解析 降低部分消费品进口关税，会加大竞争压力，倒逼国内同类产品提高质量，同时会扩大优质中高端消费品进口，更好满足消费者需求，符合题意； 是可能会带来的消极影响，不符合设问要求。,17.随着互联网经济的飞速发展，如何对电子商务进行税收征管
29、，成为税务机关和有关专家关注的问题，也是社会各界关心的热点。有人认为，加强税收征管会使卖家失去价格优势，不利于培养新消费热点。这种观点 A.错误，税收具有强制性的特征 B.错误，依法纳税是公民应尽的义务 C.正确，网店纳税增加了运营成本 D.正确，征税不利于促进新兴产业发展,1,2,3,4,5,6,7,8,9,10,11,12,13,14,15,16,17,18,19,20,解析 材料中的观点是错误的，C、D排除； 税收的强制性在题中未体现，A排除； 发展互联网经济也需要缴税，因为依法纳税是公民应尽的义务，B符合题意。,18.“曾经有一笔税单摆在我面前，我没有去缴。到税务稽查时，我才追悔莫及如
30、果再给我次纳税机会，我会说四个字：诚信纳税！”下列对这则短信的认识正确的是 它反映的是欠税 它反映的是偷税漏税现象 它要求公民增强对公共权力的监督意识 它提醒我们自觉履行纳税义务 A. B. C. D.,1,2,3,4,5,6,7,8,9,10,11,12,13,14,15,16,17,18,19,20,解析 题中短信内容提醒我们作为公民，应自觉履行纳税义务，符合题意； 没有按时缴纳税款，是欠税现象，而不是偷税漏税现象，与题意不符，排除； 题干没有涉及公民对税收的监督，与题意无关。,三、综合题 19.经济落后的W市出台多种措施助推乡村振兴。整合涉农财政资金15亿元，按照精准扶贫的要求，重点保障
31、农村危房改造、农村低保、产业扶贫、教育发展、农村公路建设等项目的实施，帮助2.3万多贫困户脱贫；落实回乡创业税费减免等优惠政策，吸引10万农民工回乡创业，“十万城归”创办乡镇企业8 458家，不仅带动5万多人就业，还促进财政持续增收，该市“钱人”要素的聚集打开了新时代乡村复兴的新局面。 结合材料，运用经济生活中的相关知识，回答下列问题。,1,2,3,4,5,6,7,8,9,10,11,12,13,14,15,16,17,18,19,20,(1)从劳动和就业的角度，指出农民在乡村振兴中的地位和作用。,1,2,3,4,5,6,7,8,9,10,11,12,13,14,15,16,17,18,19,
32、20,答案 农民是乡村振兴的主体，在农村生产力发展中起主导作用。,(2)运用国家财政的相关知识，分析W市的成功实践对各地推进乡村振兴的启示。,答案 在助推乡村振兴的实践中，W市政府通过一系列财政优惠政策，推动精准扶贫项目的实施，帮助贫困户脱贫。同时吸引农民工返乡创业，带动乡村发展和财政增收，成功打开了新时代乡村复兴的新局面。这给各地推进乡村振兴的启示是：要充分发挥财政在促进社会公平、改善人民生活以及促进资源合理配置中的重要作用；应当制定合理的分配政策，在促进乡村发展的同时，促进财政收入稳定增长。,20.税收是财政收入的最重要来源，因此，公民只需增强义务意识，自觉依法纳税，为国家财政作贡献即可。 请运用所学经济生活知识，对这一观点进行辨析。,1,2,3,4,5,6,7,8,9,10,11,12,13,14,15,16,17,18,19,20,答案 此观点是片面的。 (1)公民要增强义务意识，自觉依法纳税，反对违反税法的行为。 (2)公民要增强权利意识，增强监督意识，关注国家对税收的征管和使用，反对贪污浪费。,
