1、1税收的种类和作用12018 年 8 月，备受关注的关于修改个人所得税法的决定经表决通过。提高起征点、扩大减除费用扣除范围、增加反避税条款都是本次修订的亮点。个人所得税法的这些调整( )能更好发挥其促进收入分配公平的作用可以增加居民收入，但会减少国家财政收入充分说明我国税收取之于民用之于民与税收具有固定性特征并不矛盾A B C D2个人所得税作为与老百姓关系最为密切的税种之一，改革呼声一直不绝于耳。改革个税合理减负，并非仅需调整起征点。下列能体现这一思路的措施有( )下调个税起征点增加教育支出、大病医疗等专项费用扣除提高个税起征点提高最低工资标准和建立工资正常增长机制A B C D32018
2、年 6 月 19 日，十三届全国人大第七次修改个人所得税法案，个税起征点由每月 3 500 元提高至每月 5 000 元。张某是一家投资公司的总监，每月工资收入 9 000 元，张某应缴纳的个人所得税在税法修改后可比修改之前( )级数 全月应纳所得税额 税率(%)21 不超过 1 500 元 3%2 超过 1 500 元至 4 500 元的部分 10%3 超过 4 500 元至 9 000 元的部分 20%4 超过 9 000 元至 35 000 元的部分 25%A.少缴 445 元 B少缴纳 250 元C多缴纳 120 元 D少缴纳 700 元4某企业 2017 年在纳税财务报表中，年营业收
3、入为 5 000 万元，成本为 4 000 万元。2018年“营改增”后，该企业的年营业收入增长 20%，成本下降 10%。如果“营改增”前，该企业所在行业的营业税税率为 5%， “营改增”后，该行业的增值税税率为 6%。不考虑其他因素，2018 年“营改增”使该企业( )A税负减轻 少交 156 万元B税负增加 多交 60 万元C税负减轻 少交 96 万元D税负增加 多交 50 万元52018 年，进口关税调整将继续支持创新驱动发展和供给侧结构性改革，降低数字化 X 射线摄影系统平板探测器、多臂机或提花机、动力电池正极材料、先进医药原料、椰糠等商品的进口关税。此举产生影响的正确传导路径是(
4、)A商品进口关税降低商品涌现出降价潮国内消费者节省支出B商品进口关税降低国内同类商品遭遇冲击国内同类行业纷纷减产C商品进口关税降低商品价格有望下调商品进口量激增D商品进口关税降低提升商品价格优势丰富国内百姓购物选择6. 2018 年 1 月 1 日， 环境保护税法正式实施。对大气污染物、水污染物、固体废物和噪声等污染物，过去征收排污费，现在改为征收环境保护税。环境保护税归地方财政收入。环境保护税的征收旨在( )A实现各地财政收入不断增长B促使环境保护部门规范征税行为C推动环保部门加强环境监察D实现企业发展与环境保护的双赢7国家大力推进减税降费。为企业减税降费是“放水养鱼” ，减轻企业负担从长久
5、来看是在涵养税源。 “放水养鱼”发生作用的传导路径是( )3A清理不合理收费减少企业负担扩大生产规模B全面实施营改增降低企业税负激发企业活力C调低工商业电价降低运营成本提高劳动生产率D提高出口退税率促进自主创新增强国际竞争力82018 年政府工作报告围绕“进一步减轻企业税负”作出多项部署，全年将再为企业减税 8 000 多亿元。从长远看，减轻企业税费对供给侧结构性改革产生影响的传导路径是( )减少政府财政收入国家加大国债发行力度刺激投资、扩大供给有效降低企业成本较大程度地激发市场活力增加有效供给促进企业资金优化分配延伸产业链促进新技术、新产业发展防止前一环节偷税行为有利于企业依法诚信纳税保证国
6、家财政收入稳定增长A B C D9开征房产税成为近几年来国人比较关注的话题。尽管房产税征收饱受争议，但无论是从完善税制的角度，还是稳定房价的角度，房产税开征都势在必行。这有利于( )进一步刺激房地产的需求促进房地产市场有序发展充分发挥市场的决定作用可以增加国家的财政收入A B C D答案精析1B 个人所得税法的这些调整可以增加居民收入，但不一定会减少国家财政收入，因为国家财政收入的渠道很多，说法错误；个人所得税法的这些调整不涉及我国税收的征收和使用，与题意不符。2C 改革个税合理减负，需要提高个税起征点，增加教育支出、大病医疗等专项费用扣除，可以减轻纳税负担，正确。与题干的意思相反，是初次分配
7、，题干强调的是再分配，不选。3B 个税起征点为 3 500 元时，征税的部分为 9 0003 5005 500 元，应缴纳的个人所得税为 1 5003%3 00010%1 00020%545 元。个税起征点调整为 5 000 元时，4征税的部分为 9 0005 0004 000 元，应缴纳的个人所得税为 1 5003%2 50010%295 元。545295250 元。因此个税起征点调整后，张某少缴纳 250 元。4A “营改增”前，该企业需缴纳的营业税是 5 000(120%)5%300(万元)；该企业 2018 年的增值额是 5 000(120%)4 000(110%)2 400(万元)；
8、在“营改增”后，该企业需缴纳的增值税是 2 4006%144(万元)。因此 2018 年“营改增”使该税负减轻，少缴 156 万元，故选 A。5D6D 征收环境保护税，既有利于环境保护，又有利于推动企业转型升级，D 正确。题干考查环境保护税征收的目的，与 A 无关。B 表述错误，环境保护部门不征税；C 与题意无直接联系。7B 国家大力推进减税降费，有利于减轻企业的负担，从而激发企业创新的活力，推动我国经济发展，从而增加我国的财政收入，故 B 入选；A“扩大生产规模”与涵养税源不相符；“降低运营成本”不能提高劳动生产率，故 C 不选；提高出口退税率并不能促进自主创新，故 D 不选。8C 从长远看
9、，减轻企业税费有利于扩大国家税基，进而有利于增加财政收入，错误；减轻企业税费，有利于降低企业成本，进而有利于激发市场活力，增加有效供给，符合题意；减轻企业税费使企业有更多资金用于创新，进而有利于延伸产业链并促进新技术、新产业发展，符合题意；中“防止前一环节偷税行为”是增值税的意义， “保证国家财政收入稳定增长”不属于对供给侧结构性改革的影响，排除。9C 房产税开征的目的旨在完善税制，稳定房价，因而有利于促进房地产市场有序发展，正确。税收是国家财政收入的基本来源，开征房产税可以增加财政收入，正确。开征房产税是为了抑制房地产市场过快增长，不是刺激需求，排除。税收属于国家宏观调控手段，不是发挥市场的决定作用，排除。5
