1、1征税和纳税 框题能力提升(十六)一、选择题1税收是我国财政收入的基本形式，税收区别于其他财政收入形式的标志是( )A税收是由税务机关征收的B具有强制性、无偿性、固定性的特征C税收是根据税法征收的D向纳税人征收的是货币和实物解析：选 B 本题考查对教材基础知识的记忆，显然是 B 项。2从 2017 年 7 月 1 日起，增值税税率由四档减至 17%、11%和 6%三档，取消 13%这一档税率；将农产品、天然气等增值税税率从 13%降至 11%。简化增值税税率结构的积极效应有( )优化国家税种结构，拓宽财政收入来源降低企业税收成本，增强企业发展能力促进第三产业发展，助力经济结构调整推进财税体制改
2、革，强化财政支出约束A B C D解析：选 C 材料做法会减少财政收入，中“拓宽财政收入来源”不符合题意；简化增值税税率结构影响的是财政收入，中“强化财政支出约束”不符合题意。3 中华人民共和国环境保护税法于 2018 年 1 月 1 日起施行，法律将“保护和改善环境，减少污染物排放，推进生态文明建设”写入立法宗旨，也为环境保护税的征收提供了法律依据。征收环境保护税所产生的影响是( )A企业生产成本增加企业利润降低优化产品结构淘汰落后产能B国家财政收入增加财政赤字减少财政支出下降经济平稳运行C企业纳税负担增加生产规模减小产品价格上涨企业利润提高D企业生产能耗降低生产成本下降企业利润提高生产规模
3、扩大解析：选 A B 项错误，此税法实施未必会增加国家财政收入。C 项错误，企业的生产规模减小，但是不意味着产品价格上涨。D 项中“企业生产能耗降低”的表述错误。4个人所得税是我国的重要税种之一，随着经济的不断发展，个人所得税起征点将会不断调整。从中可以得出( )税收的固定性得到改变这有利于缩小贫富差距，实现共同富裕是调节个人收入分配、实现社会公平的有效手段个人所得税是我国影响最大的税种2A B C D解析：选 C 税收的固定性没有改变，故不选；均为征收个人所得税的意义，可选；说法错误，个人所得税是我国影响很大的税种之一。故正确答案是 C 项。5随着信息技术的发展，越来越多的人在网上开店和网上
4、购物，却没有人为网上经营缴税。网店经营者的行为属于( )A抗税 B骗税 C欠税 D偷税解析：选 D 网上经营者不为网上经营缴税，属于纳税人有意违反税法规定，用隐瞒方式不缴应纳税款的行为，这是偷税行为。6央企向国家上缴的国有资本收益，俗称“红利” 。自我国建立国有资本经营预算以来，央企红利上缴比例在不断提高。央企上缴红利通常属于国家财政收入的( )A税收收入 B利润收入C股票收入 D债务收入解析：选 B 财政收入的主要形式包括税收收入、利润收入、债务收入以及其他收入，其中利润收入主要指国有企业上交的利润和分红，故本题选 B 项。7湖南常宁的一位村主任以一名普通纳税人的身份将常宁市财政局告上法庭，
5、要求法院认定该市财政局超出年度财政预算购买两辆轿车的行为违法，并请求将违法购置的轿车收归国库，以维护纳税人的合法权益。从该事件中我们能感受到的积极意义是( )使纳税人积极关注国家对税收的使用 有利于纳税人监督税务机关的执法行为 体现了纳税人权利意识的觉醒 依法纳税是公民的基本义务A B C D解析：选 C 本题强调的是纳税人的权利，故舍去；纳税人当然有权监督税务机关的执法行为，但这种表述与题干没有关系，故舍去；所以选。二、非选择题8材料一 根据中华人民共和国个人所得税法及其实施条例和国家税务总局关于印发个人所得税自行纳税申报办法(试行)的通知规定，凡依据个人所得税法负有纳税义务的纳税人，年所得
6、 12 万元以上的，应当按照规定办理纳税申报。材料二 为了进一步提高全体公民的纳税意识，推进依法纳税，国家每年都要在 4 月开展税收宣传月活动。2018 年 4 月是第 27 个全国税收宣传月。(1)结合材料一运用所学经济生活知识，说明修改个人所得税法的意义。(2)公民应如何正确认识自己的纳税行为？解析：第(1)问考查个人所得税征收的意义；第(2)问考查公民对依法纳税的认识和做法，均属于基础知识考查。答案：(1)个人所得税是国家财政收入的重要来源，对于调节个人收入分配，缩小贫富差距，促进社会公平，具有积极作用。3在我国，税收是国家依法取得财政收入的基本形式，是取之于民、用之于民的新型税收。依法纳税是公民的基本义务。公民必须依法诚信纳税。有偷税行为的人，是缺乏责任心、不讲道德的人，要受到国家法律的制裁和社会道德的谴责。
